會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/14做賬實(shí)操-寵物店的會(huì)計(jì)處理分錄實(shí)例一、商品及用品采購(gòu)（1-15）1.購(gòu)入狗糧、貓糧（主糧），價(jià)款3000元未付借：庫(kù)存商品-寵物主糧3000貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商30002.采購(gòu)寵物零食（罐頭、肉干），銀行轉(zhuǎn)賬支付1500元借：庫(kù)存商品-寵物零食1500貸：銀行存款15003.現(xiàn)金購(gòu)買寵物玩具（球、咬膠），價(jià)款800元借：庫(kù)存商品-寵物玩具800貸：庫(kù)存現(xiàn)金8004.購(gòu)入寵物窩、籠子（用品），微信支付2000元借：庫(kù)存商品-寵物用品2000貸：其他貨幣資金-微信20005.采購(gòu)寵物沐浴露、驅(qū)蟲藥，價(jià)款1200元未付借：庫(kù)存商品-洗護(hù)藥品1200貸：應(yīng)付賬款-XX寵物用品商12006.購(gòu)買美容工具（梳子、剪刀），支付寶支付500元借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品500貸：其他貨幣資金-支付寶5007.購(gòu)入活體寵物（貓咪2只），價(jià)款4000元，銀行轉(zhuǎn)賬借：庫(kù)存商品-活體寵物4000貸：銀行存款40008.采購(gòu)寵物疫苗（狂犬疫苗），現(xiàn)金支付600元借：庫(kù)存商品-醫(yī)療用品600貸：庫(kù)存現(xiàn)金6009.購(gòu)入寵物牽引繩、項(xiàng)圈，價(jià)款700元未付借：庫(kù)存商品-寵物用品700貸：應(yīng)付賬款-XX批發(fā)商70010.購(gòu)買清潔用品（消毒液、貓砂），微信支付300元借：庫(kù)存商品-清潔用品300貸：其他貨幣資金-微信30011.支付上月欠供應(yīng)商貨款2500元借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商2500貸：銀行存款250012.采購(gòu)寵物衣服（季節(jié)性），價(jià)款900元未付借：庫(kù)存商品-寵物服飾900貸：應(yīng)付賬款-XX服飾商90013.購(gòu)入寵物航空箱，現(xiàn)金支付400元借：庫(kù)存商品-出行用品400貸：庫(kù)存現(xiàn)金40014.購(gòu)買記賬憑證、賬簿，支付寶支付50元借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)50貸：其他貨幣資金-支付寶5015.采購(gòu)寵物寄養(yǎng)籠（臨時(shí)使用），價(jià)款600元借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品600貸：銀行存款600二、耗材領(lǐng)用及成本核算（16-25）16.美容服務(wù)領(lǐng)用沐浴露、梳子，成本200元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-美容耗材200貸：庫(kù)存商品-洗護(hù)藥品150貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品5017.寄養(yǎng)服務(wù)領(lǐng)用狗糧、貓砂，成本300元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-寄養(yǎng)成本300貸：庫(kù)存商品-寵物主糧200貸：庫(kù)存商品-清潔用品10018.醫(yī)療服務(wù)領(lǐng)用疫苗、棉簽，成本150元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療耗材150貸：庫(kù)存商品-醫(yī)療用品15019.清潔店面領(lǐng)用消毒液，成本50元借：銷售費(fèi)用-清潔費(fèi)50貸：庫(kù)存商品-清潔用品5020.員工領(lǐng)用手套、口罩（工作用），成本30元借：管理費(fèi)用-物料消耗30貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品3021.活體寵物喂食消耗狗糧，成本100元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-活體飼養(yǎng)100貸：庫(kù)存商品-寵物主糧10022.月末盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)過(guò)期零食損失80元借：營(yíng)業(yè)外支出80貸：庫(kù)存商品-寵物零食8023.美容工具損壞報(bào)廢，成本100元借：銷售費(fèi)用-損耗100貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品10024.寄養(yǎng)籠清洗費(fèi)（外包）150元未付借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-寄養(yǎng)成本150貸：應(yīng)付賬款-XX清潔公司15025.免費(fèi)領(lǐng)養(yǎng)寵物打疫苗，成本50元借：銷售費(fèi)用-推廣費(fèi)50貸：庫(kù)存商品-醫(yī)療用品50三、收入及收款（26-40）26.銷售狗糧、貓糧，現(xiàn)金收入1200元借：庫(kù)存現(xiàn)金1200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-商品銷售收入120027.寵物美容服務(wù)微信收款800元借：其他貨幣資金-微信800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-美容服務(wù)收入80028.出售活體貓咪，支付寶收款2500元借：其他貨幣資金-支付寶2500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-活體銷售收入250029.寵物寄養(yǎng)服務(wù)（3天）現(xiàn)金收入300元借：庫(kù)存現(xiàn)金300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-寄養(yǎng)服務(wù)收入30030.寵物洗澡服務(wù)微信收款150元借：其他貨幣資金-微信150貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-洗護(hù)服務(wù)收入15031.銷售寵物玩具、衣服，現(xiàn)金收入400元借：庫(kù)存現(xiàn)金400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-商品銷售收入40032.客戶辦理美容年卡，預(yù)收2000元（銀行轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款2000貸：合同負(fù)債-年卡預(yù)收款200033.年卡客戶本月消費(fèi)，確認(rèn)收入160元借：合同負(fù)債-年卡預(yù)收款160貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-美容服務(wù)收入16034.企業(yè)客戶采購(gòu)員工福利寵物用品，掛賬1800元借：應(yīng)收賬款-XX企業(yè)1800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-商品銷售收入180035.收到上月掛賬企業(yè)還款1800元，存入銀行借：銀行存款1800貸：應(yīng)收賬款-XX企業(yè)180036.美團(tuán)寵物洗澡套餐收入500元（平臺(tái)扣傭25元，實(shí)際到賬475元）借：銀行存款475借：銷售費(fèi)用-平臺(tái)傭金25貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-洗護(hù)服務(wù)收入50037.會(huì)員充值500元送100元（支付寶支付）借：其他貨幣資金-支付寶500貸：合同負(fù)債-會(huì)員儲(chǔ)值60038.會(huì)員消費(fèi)使用儲(chǔ)值金額200元借：合同負(fù)債-會(huì)員儲(chǔ)值200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-商品銷售收入20039.寵物寄養(yǎng)押金（防止損壞物品）200元，現(xiàn)金收取借：庫(kù)存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)付款-押金20040.當(dāng)日現(xiàn)金存入銀行3000元借：銀行存款3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金3000四、費(fèi)用及支出（41-55）41.支付當(dāng)月房租6000元，銀行轉(zhuǎn)賬借：銷售費(fèi)用-房租6000貸：銀行存款600042.計(jì)提當(dāng)月員工工資（美容師2名、店員2名）共計(jì)15000元借：銷售費(fèi)用-工資15000貸：應(yīng)付職工薪酬1500043.發(fā)放上月工資15000元，銀行代發(fā)借：應(yīng)付職工薪酬15000貸：銀行存款1500044.支付當(dāng)月水電費(fèi)800元，現(xiàn)金支付借：銷售費(fèi)用-水電費(fèi)800貸：庫(kù)存現(xiàn)金80045.寵物美容臺(tái)維修，支付維修費(fèi)200元借：銷售費(fèi)用-維修費(fèi)200貸：庫(kù)存現(xiàn)金20046.抖音推廣寵物用品，支付500元借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)500貸：其他貨幣資金-微信50047.購(gòu)買寵物急救藥品（備用），支付300元借：管理費(fèi)用-醫(yī)療備用300貸：銀行存款30048.員工參加寵物美容培訓(xùn)，學(xué)費(fèi)1000元借：管理費(fèi)用-培訓(xùn)費(fèi)1000貸：銀行存款100049.老板報(bào)銷采購(gòu)商品油費(fèi)120元借：管理費(fèi)用-交通費(fèi)120貸：庫(kù)存現(xiàn)金12050.支付POS機(jī)手續(xù)費(fèi)40元借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)40貸：銀行存款4051.購(gòu)買前臺(tái)電腦打印機(jī)，價(jià)款2500元借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備2500貸：銀行存款250052.繳納動(dòng)物防疫合格證年檢費(fèi)150元借：管理費(fèi)用-證照費(fèi)150貸：庫(kù)存現(xiàn)金15053.員工體檢費(fèi)（福利）600元借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)600貸：銀行存款60054.寵物寄養(yǎng)期間意外受傷賠償300元借：營(yíng)業(yè)外支出300貸：庫(kù)存現(xiàn)金30055.計(jì)提美容設(shè)備折舊（吹水機(jī)、美容臺(tái)）月折舊額200元借：銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)200貸：累計(jì)折舊200五、資產(chǎn)及其他業(yè)務(wù)（56-60）56.購(gòu)入新寵物寄養(yǎng)籠（價(jià)值3000元），銀行轉(zhuǎn)賬支付借：固定資產(chǎn)-寄養(yǎng)設(shè)備3000貸：銀行存款300057.出售舊美容工具套裝（原價(jià)800元，累計(jì)折舊500元），收款200元借：銀行存款200借：累計(jì)折舊500借：資產(chǎn)處置損益100貸：固定資產(chǎn)-美容設(shè)備80058.向銀行借入3個(gè)月短期借款10000元借：銀行存款10000貸：短期借款1000059.收到股東投入資金20000元，存入銀行借：銀行存款20000貸：實(shí)收資本2000060.支付店面簡(jiǎn)單裝修費(fèi)4000元借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)4000貸：銀行存款4000六、稅費(fèi)及利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)（61-65）61.計(jì)提當(dāng)月增值稅（小規(guī)模納稅人，月收入35000元，征收率3%）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1050貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅105062.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（增值稅1050元×7%）及教育費(fèi)附加（3%）借：稅金及附加105貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅73.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加31.563.繳納上月增值稅及附加稅1155元（1050+73.5+31.5）借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅1050借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅73.5借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加31.5貸：銀行存款115564.月末結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（本月總收入38000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-商品銷售收入20000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-美容服務(wù)收入8000