會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/7做賬實(shí)操-酒店賬務(wù)分錄實(shí)例一、酒店物資及設(shè)備采購(gòu)（1-15）1.購(gòu)入客房床品（床單、被罩），價(jià)款20000元未付借：庫(kù)存商品-客房用品20000貸：應(yīng)付賬款-XX家紡供應(yīng)商200002.采購(gòu)餐飲食材（肉類、蔬菜），銀行轉(zhuǎn)賬支付15000元借：庫(kù)存商品-餐飲食材15000貸：銀行存款150003.現(xiàn)金購(gòu)買客房一次性用品（牙刷、拖鞋），價(jià)款8000元借：庫(kù)存商品-一次性用品8000貸：庫(kù)存現(xiàn)金80004.購(gòu)入餐飲餐具（餐盤、酒杯），微信支付6000元借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品6000貸：其他貨幣資金-微信60005.采購(gòu)酒店清潔用品（消毒液、清潔劑），價(jià)款5000元未付借：庫(kù)存商品-清潔用品5000貸：應(yīng)付賬款-XX清潔用品商50006.購(gòu)買客房電器（電視、空調(diào)），支付寶支付50000元借：固定資產(chǎn)-客房設(shè)備50000貸：其他貨幣資金-支付寶500007.購(gòu)入會(huì)議設(shè)備（投影儀、音響），銀行轉(zhuǎn)賬支付30000元借：固定資產(chǎn)-會(huì)議設(shè)備30000貸：銀行存款300008.現(xiàn)金購(gòu)買辦公耗材（打印紙、筆），價(jià)款1200元借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)1200貸：庫(kù)存現(xiàn)金12009.采購(gòu)餐飲酒水（白酒、紅酒），價(jià)款18000元未付借：庫(kù)存商品-酒水18000貸：應(yīng)付賬款-XX酒水供應(yīng)商1800010.購(gòu)買酒店制服（服務(wù)員、前臺(tái)工裝），微信支付10000元借：庫(kù)存商品-員工制服10000貸：其他貨幣資金-微信1000011.支付上月欠供應(yīng)商貨款35000元借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商35000貸：銀行存款3500012.采購(gòu)客房家具（衣柜、桌椅），價(jià)款40000元未付借：固定資產(chǎn)-客房家具40000貸：應(yīng)付賬款-XX家具商4000013.現(xiàn)金購(gòu)買餐飲調(diào)料（油、鹽、醬、醋），價(jià)款3000元借：庫(kù)存商品-餐飲調(diào)料3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金300014.購(gòu)入酒店安防設(shè)備（監(jiān)控?cái)z像頭），支付寶支付12000元借：固定資產(chǎn)-安防設(shè)備12000貸：其他貨幣資金-支付寶1200015.采購(gòu)酒店宣傳物料（宣傳單、海報(bào)），價(jià)款2500元借：銷售費(fèi)用-宣傳費(fèi)2500貸：庫(kù)存現(xiàn)金2500二、物資領(lǐng)用及成本核算（16-25）16.客房部領(lǐng)用床單、被罩，成本8000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-客房成本8000貸：庫(kù)存商品-客房用品800017.餐飲部領(lǐng)用肉類、蔬菜，成本10000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-餐飲成本10000貸：庫(kù)存商品-餐飲食材1000018.客房清潔領(lǐng)用消毒液、清潔劑，成本2000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-客房成本2000貸：庫(kù)存商品-清潔用品200019.餐飲部領(lǐng)用酒水，成本6000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-餐飲成本6000貸：庫(kù)存商品-酒水600020.客房配備一次性用品（牙刷、拖鞋），成本3500元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-客房成本3500貸：庫(kù)存商品-一次性用品350021.餐飲部領(lǐng)用餐具，成本1500元（攤銷）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-餐飲成本1500貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品150022.員工領(lǐng)用工作制服，成本4000元借：管理費(fèi)用-服裝費(fèi)4000貸：庫(kù)存商品-員工制服400023.會(huì)議設(shè)備折舊（月折舊）1000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-會(huì)議成本1000貸：累計(jì)折舊100024.月末盤點(diǎn)，過期食材損失800元借：營(yíng)業(yè)外支出800貸：庫(kù)存商品-餐飲食材80025.客房電器折舊（月折舊）2500元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-客房成本2500貸：累計(jì)折舊2500三、酒店收入核算（26-40）26.客房入住收入（現(xiàn)金）30000元借：庫(kù)存現(xiàn)金30000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-客房收入3000027.微信收款餐飲消費(fèi)收入25000元借：其他貨幣資金-微信25000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐飲收入2500028.支付寶收款會(huì)議場(chǎng)地租賃收入18000元借：其他貨幣資金-支付寶18000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-會(huì)議收入1800029.客戶預(yù)付客房押金（銀行轉(zhuǎn)賬）5000元借：銀行存款5000貸：其他應(yīng)付款-客房押金500030.客戶退房結(jié)算，扣除押金后補(bǔ)收現(xiàn)金2000元借：庫(kù)存現(xiàn)金2000借：其他應(yīng)付款-客房押金5000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-客房收入700031.酒店婚宴服務(wù)收入，銀行收款60000元借：銀行存款60000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐飲收入6000032.長(zhǎng)期合作企業(yè)協(xié)議價(jià)入住，掛賬45000元借：應(yīng)收賬款-XX企業(yè)45000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-客房收入4500033.收到上月企業(yè)欠款45000元，存入銀行借：銀行存款45000貸：應(yīng)收賬款-XX企業(yè)4500034.酒店SPA服務(wù)收入，現(xiàn)金8000元借：庫(kù)存現(xiàn)金8000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-增值服務(wù)收入800035.美團(tuán)平臺(tái)預(yù)訂客房，收入12000元（平臺(tái)扣傭600元，實(shí)際到賬11400元）借：銀行存款11400借：銷售費(fèi)用-平臺(tái)傭金600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-客房收入1200036.酒店禮品店銷售特產(chǎn)，現(xiàn)金收入3000元借：庫(kù)存現(xiàn)金3000貸：其他業(yè)務(wù)收入-商品銷售300037.客戶會(huì)員充值（微信支付）20000元借：其他貨幣資金-微信20000貸：合同負(fù)債-會(huì)員儲(chǔ)值2000038.會(huì)員使用儲(chǔ)值消費(fèi)客房，金額5000元借：合同負(fù)債-會(huì)員儲(chǔ)值5000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-客房收入500039.酒店停車場(chǎng)收費(fèi)收入，現(xiàn)金1500元借：庫(kù)存現(xiàn)金1500貸：其他業(yè)務(wù)收入-停車收入150040.當(dāng)日營(yíng)業(yè)款存入銀行55000元借：銀行存款55000貸：庫(kù)存現(xiàn)金55000四、人員薪酬核算（41-50）41.計(jì)提客房服務(wù)員工資（8名）共計(jì)32000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人力成本32000貸：應(yīng)付職工薪酬3200042.計(jì)提餐飲廚師工資（3名）共計(jì)28000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人力成本28000貸：應(yīng)付職工薪酬2800043.計(jì)提前臺(tái)接待員工資（4名）共計(jì)20000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人力成本20000貸：應(yīng)付職工薪酬2000044.計(jì)提管理人員工資（3名）共計(jì)35000元借：管理費(fèi)用-工資35000貸：應(yīng)付職工薪酬3500045.發(fā)放上月員工工資115000元，銀行代發(fā)借：應(yīng)付職工薪酬115000貸：銀行存款11500046.支付兼職會(huì)議接待人員費(fèi)用3000元，現(xiàn)金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-兼職費(fèi)用3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金300047.支付員工社保（公司承擔(dān)部分）30000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-社保費(fèi)22000借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)8000貸：銀行存款3000048.代扣員工個(gè)稅5750元（待繳納）借：應(yīng)付職工薪酬5750貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅575049.支付員工培訓(xùn)費(fèi)用（服務(wù)禮儀培訓(xùn)）6000元借：管理費(fèi)用-培訓(xùn)費(fèi)6000貸：銀行存款600050.員工節(jié)日福利（購(gòu)物卡），成本8000元借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)8000貸：庫(kù)存現(xiàn)金8000五、稅費(fèi)及利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)（51-56）51.支付酒店場(chǎng)地租金（租賃物業(yè)）40000元，銀行轉(zhuǎn)賬借：管理費(fèi)用-房租40000貸：銀行存款4000052.支付當(dāng)月水電費(fèi)12000元，現(xiàn)金支付借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)12000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1200053.支付酒店寬帶及系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)5000元借：管理費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)5000貸：銀行存款500054.計(jì)提當(dāng)月增值稅（一般納稅人，銷項(xiàng)稅額42000元，進(jìn)項(xiàng)稅額25000元）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）17000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅17000計(jì)提附加稅（城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%）：借：稅金及附加2040貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅1190貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加510貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加34055.繳納上月增值稅及附加稅19040元借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅17000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅1190借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加510借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加340貸：銀行存款1904056.月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)（月收入280