2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任

能力題庫練習(xí)試卷A卷附答案

單選題（共35題）

1、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公

司確認(rèn)收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款。截

至期末該批貨物乙公司已向外銷售了60%,取得銷售收入為8萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本

3萬元，己收到款項(xiàng)。則以下說法正確的是（）。

A.I、III

B.I、IV

C.II、III

D.IKIV

E.I、III、IV

【答案】A

2、關(guān)于地方政府債券，以下說法不正確的是（）。

A.一般債券是針對(duì)沒有收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的

B.一般債券主要是以一般公共預(yù)算收入來還本付息

C.專項(xiàng)債券可以針對(duì)沒有收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行

D.專項(xiàng)債券以公益性項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入來還本付息

E.專項(xiàng)債券可以由經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計(jì)劃單列市政府發(fā)行

【答案】C

3、根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》，在公眾公司收購中，收購人持有的

被收購公司的股份，在收購?fù)瓿珊螅ǎ﹤€(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

A.12

B.24

C.6

D.36

E.3

【答案】A

4、A公司為一家在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，基于業(yè)務(wù)發(fā)展需要，該公司擬對(duì)外發(fā)行

新股，根據(jù)規(guī)定，其保薦人對(duì)A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期間為（）。

A.當(dāng)年剩余時(shí)間

B.當(dāng)年剩余時(shí)間及以后的2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

C.當(dāng)年剩余時(shí)間及以后的3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

D.當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

【答案】B

5、關(guān)于保薦代表人問咳程序，以下說法正確的有（）°

A.I、II

B.IILIV

C.II、III、IV

D.I、II、HI、IV

【答案】D

6、下列關(guān)于分部報(bào)告的說法正確的是（）。

A.II、HI、W

B.I、IV

C.I、II、

D.i、ii、in

【答案】A

7、以下關(guān)于優(yōu)先股發(fā)行的說法正確的有（）。

A.I、II

B.I、HI、IV

C.H、HI、IV

D.I、II、III、IV

【答案】B

8、證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與評(píng)級(jí)對(duì)象存在下列（）利害關(guān)系的，不得受托開展證券

評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)。

A.I、IV

B.I、II.III

C.IILIV、V

D.II、Hl、MV

E.I、III、MV

【答案】B

9、原材料賬面價(jià)12萬元/套，市價(jià)為10萬元/套。每套原材料加工成產(chǎn)品要

花15萬元，每件成品估計(jì)的銷售稅費(fèi)為1.2萬元，產(chǎn)品售價(jià)30元/套，則期

末該原材料要計(jì)提多少跌價(jià)準(zhǔn)備。（）

A.0

B.2

C.1.8

D.3.8

【答案】A

10、下列關(guān)于在上交所科創(chuàng)板發(fā)行上市的保薦業(yè)務(wù)規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。

A.保薦人的相關(guān)子公司或者保薦人所屬證券公司的相關(guān)子公司參與發(fā)行人股票

配售的具體規(guī)則由上交所規(guī)定

B.發(fā)生重大事項(xiàng)的，發(fā)行人、保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向交易所報(bào)告，

并按要求更新注冊(cè)申請(qǐng)文件和信息披露資料

C.保薦人應(yīng)當(dāng)根據(jù)科創(chuàng)板企業(yè)特點(diǎn)和注冊(cè)制要求對(duì)科創(chuàng)板保薦工作內(nèi)部控制做

出合理安排，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量

D.首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余

時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

E.中國證監(jiān)會(huì)對(duì)交易所發(fā)行上市審核和發(fā)行承銷過程監(jiān)管等相關(guān)工作進(jìn)行年度

例行檢查。在檢查過程中，可以調(diào)閱審核工作文件，列席相關(guān)審核會(huì)議

【答案】D

11、2016年10月8日,甲公司與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂培訓(xùn)協(xié)議,支付1萬股公司股

份，請(qǐng)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)于2017年3月1日給公司員工培訓(xùn)，2016年10月8日公司股

價(jià)為每股100元，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)費(fèi)市場價(jià)格為106萬元。2017年3月1日公司

股價(jià)為120元每股，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)費(fèi)市場價(jià)格為110萬元，則為員工進(jìn)行的培

訓(xùn)費(fèi)的計(jì)量金額為（）。

A.100萬

B.106萬

C.110萬

D.120萬

【答案】C

12、創(chuàng)業(yè)板發(fā)行人在報(bào)送規(guī)定的申請(qǐng)文件時(shí)，如不能提供有關(guān)文件原件，可

()0

A.待補(bǔ)齊相關(guān)文件后再提交申請(qǐng)

B.提交相應(yīng)的復(fù)印件

C.由發(fā)行人律師提供保證與原件一致的鑒證意見

D.由公證人出具保證與原件一致的承諾文件

【答案】C

13、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為120萬元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)總成

本為100萬元。第1年實(shí)際發(fā)生成本70萬元，年末，預(yù)計(jì)為完成合同比最初預(yù)

計(jì)的總成本要增加25萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，則以下說法正確的是

()O

A.I、II、III

B.I、H、IV

C.I、III、IV

D.II、HI、IV

E.I、H、HI、IV

【答案】D

14、根據(jù)《上市公司章程指引》，下列屬于上市公司股東大會(huì)職權(quán)范圍內(nèi)應(yīng)予

審議的事項(xiàng)有()。

A.I、N

B.II、V

C.I、II、V

D.II、HI、IV

E.IH、IV

【答案】B

15、下列有關(guān)認(rèn)定科創(chuàng)板上市公司控制權(quán)歸屬的標(biāo)準(zhǔn)，說法正確的是

（）0

A.I、II

B.I、II、III

C.H、III、IV、V

D.II、IV、V

E.HI、IV、V

【答案】D

16、一般來講，影響公司股票價(jià)格的內(nèi)部因素主要有（）。

A.II、HI、IV

B.I、HI、IV

CI、II、IV

D.I、H、HI

【答案】A

17、根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)債券服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力嚴(yán)格防范地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

的通知》，以下說法正確的是（）。

A.申報(bào)企業(yè)可以要求或接受地方政府及其所屬部門為其市場化融資行為提供擔(dān)

?；虺袚?dān)償債責(zé)任

B.嚴(yán)禁將儲(chǔ)備土地使用權(quán)計(jì)入申報(bào)企業(yè)資產(chǎn)

C.信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)基于企業(yè)財(cái)務(wù)和項(xiàng)目信息等開展評(píng)級(jí)工作，在企業(yè)為國有

獨(dú)資的情況下，可以將中報(bào)企業(yè)信用與地方政府信用掛鉤

D.募投項(xiàng)目不得取得投資補(bǔ)助、運(yùn)營補(bǔ)貼、財(cái)政貼息等財(cái)政資金支持

E.純公益性項(xiàng)目可以作為募投項(xiàng)目申報(bào)企業(yè)債券

【答案】B

18、某上市公司擬于2016年3月9日召開董事會(huì)，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可

轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2015年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為

10億元，短期融資券余額為2億元。則下列說法正確的是（）。

A.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元

B.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對(duì)應(yīng)募集資金總量不超過8億元

C.本次發(fā)行可不提供擔(dān)保

D.本次發(fā)行可不進(jìn)行資信評(píng)估

【答案】C

19、某投資者通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式持有上市公司12$的股份，且成為第一大股

東，其編制的權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）。

A.I、II、III、IV、V

B.II、HI、IV

C.I、III、IV、V

D.II、V

【答案】A

20、下列各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)、負(fù)債初始計(jì)量的表述中，正確的有（）。

A.【、III、IV

B.I、II

C.I、IK111

D.II.Ill

E.i、ii、in、iv

【答案】A

21、甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司是在2010年6月30日，甲

公司支付9000萬元現(xiàn)金取得，擁有A公司60%的股權(quán)；取得當(dāng)日，A公司可辨

認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9500萬元，公允價(jià)值為10000萬元。2012年6月30日，

甲公司處置了對(duì)A公司40%股權(quán)，取得處置價(jià)款為8000萬元，處置后對(duì)A公

司的持股比例將為20%,剩余20%股權(quán)的公允價(jià)值為4000萬元，喪失了雙A

公司的控制權(quán)，但對(duì)A公司仍存在重大影響；處置當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)

賬面價(jià)值為10200萬元，公允價(jià)值為10700萬元，A公司在2010年7月1日至

2012年6月30日之間實(shí)現(xiàn)的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。

則以下說法正確的是（）。

A.I.III

B.I、IV

C.II、HI

D.II、IV

【答案】A

22、需調(diào)整期初未分配利潤的事項(xiàng)包括（）。

A.I、II

B.n、HI

C.IKIV

D.i、in、iv

E.i、H、in、N

【答案】A

23、關(guān)于中國證監(jiān)會(huì)監(jiān)管職責(zé)和權(quán)力的說法正確的是（）。

A.II

B.n、iv

C.II、HI、IV

D.i、n、in

E.i、in、iv

【答案】B

24、個(gè)人投資者可以進(jìn)行哪些債券投資？（）

A.I、III

B.II、IV

C.I、II、IV

D.II、HI、IV

E.I、III、IV

【答案】C

25、根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列說法正確的有（）。

A.I、II、III、IV

B.II、III、MV

C.I、II、IV、V

D.I、II、HI、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】A

26、某公司擬在中小板上市，持續(xù)督導(dǎo)期間發(fā)行人應(yīng)及時(shí)通知或者咨詢保薦機(jī)

構(gòu)的情形有()。

A.I、II、III、IV

B.I、II、IH、IV、V

C.II、III、IV

D.I、V

【答案】A

27、下列發(fā)行人擬于2017年5月申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)'也板上市，其發(fā)

行條件符合相關(guān)規(guī)定的有Oo

A.I、IlkV

B.II、HI、IV

C.I、II、IV、V

D.II.IlkIV、V

【答案】B

28、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)一關(guān)聯(lián)方披露》的規(guī)定，下列表述正確的有

()O

A.II.III.IV

B.I.III.IV

C.I.II.III

D.I.II.IV

【答案】C

29、甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0.8萬元/件，其中600件有合同，

合同價(jià)格為500萬元；400件沒有合同，市場價(jià)格為1萬元/件，預(yù)計(jì)銷售每件

產(chǎn)品銷售費(fèi)用約為0.1萬元，變現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)約為0.1萬元/件，計(jì)算應(yīng)計(jì)提存貨

跌價(jià)準(zhǔn)備為（）萬元。

A.0

B.100

C.180

D.20

【答案】B

30、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式這一會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的是（）。

A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

B.對(duì)外公布財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)提供可比信息

C.對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備

D.把企業(yè)集團(tuán)作為會(huì)計(jì)主體編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表

【答案】D

31、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理細(xì)則》，以下說法錯(cuò)誤

的是（）。

A.IV、V

B.I、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、IV、V

E.I、III、IV、V

【答案】B

32、下列關(guān)于上市公司股份鎖定期的說法正確的足（）。

A.I、II、III

B.II、HI、IV

c.m、Mv

D.II、in、Mv

E.I、II、HI、IV、V

【答案】A

33、A口發(fā)行人第次董事會(huì)通過了非公開發(fā)行議案，準(zhǔn)備向控股股東購買了

公司：8日因增加了1個(gè)募投項(xiàng)目，又召開了第二次董事會(huì)，并確定了發(fā)行額

為3億股；C日股東大會(huì)通過，D日取得證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)批文。定價(jià)基準(zhǔn)日應(yīng)為

（）

A.A日

B.B日

C.C日

D.D日

【答案】B

34、董事會(huì)秘書屬于公司的高管人員，某上市公司在其章程中規(guī)定了董事會(huì)秘

書的下列職權(quán)，其中符合法律規(guī)定的有（）。

A.VI

B.I,V,VI

C.I,11,111,IV,V

D.I,II,III,IV,V,VI

【答案】D

35、根據(jù)《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，下列有

關(guān)非公開發(fā)行公司債券信息披露內(nèi)容的說法，正確的是（）。

A.發(fā)行人只須按照募集說明書的約定及時(shí)披露相關(guān)公告即可

B.發(fā)行人必須聘請(qǐng)具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)債券募集資金

使用情況開展不定期專項(xiàng)審計(jì)，并根據(jù)要求將專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告向合格投資者披露

C.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在募集說明書中約定是否披露不定期報(bào)告

D.發(fā)行人委托資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的，應(yīng)當(dāng)在募集說明書中約定披露定

期報(bào)告

【答窠】D

多選題（共20題）

1、下列各項(xiàng)中，屬于所有者權(quán)益的有（）

A.盈余公積

B.實(shí)收資本

C.其他綜合收益

D.庫存股

E.資本公積

【答案】ABCD

2、下列有關(guān)存貨會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.因自然災(zāi)害造成的存貨凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出

B.因非貨幣性資產(chǎn)交換換出存貨結(jié)轉(zhuǎn)的已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，不沖減當(dāng)期資產(chǎn)

減值損失

C.一般納稅人進(jìn)口原材料交納的增值稅，計(jì)入相關(guān)原材料的成本

D.結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時(shí)，應(yīng)將相關(guān)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本

【答案】ABD

3、上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)符合的規(guī)定有（）

A.公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的累計(jì)可分配利潤不少于公司債券1年的利息

B.公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元

C.本次發(fā)行后累計(jì)債券余額不得超過最近一期末凈資產(chǎn)的40%

D.申請(qǐng)人必須是股份有限公司

【答案】BC

4、下列關(guān)于上市公司股東大會(huì)的說法正確的有（）

A.股東大會(huì)的會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊(cè)等有效資料一并保存，保

存期限不少于5年

B.同意表決權(quán)只能選擇現(xiàn)場、網(wǎng)絡(luò)或其他表決方式中的一種。同一表決權(quán)出現(xiàn)

重復(fù)表決的以第一次投票結(jié)果為準(zhǔn)

C.公司召開股東大會(huì)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及單獨(dú)或者合并持有公司3%以上股

份的股東，有權(quán)向公司提出提案

D.單獨(dú)或合計(jì)持有公司10%以上股份的股東有權(quán)向董事會(huì)請(qǐng)求召開臨時(shí)股東大

會(huì)，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向董事會(huì)提出

E.獨(dú)立董事有權(quán)向董事會(huì)提議召開臨時(shí)股東大會(huì)，對(duì)獨(dú)立董事要求召開臨時(shí)股

東大會(huì)的提議，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)和章程的規(guī)定，在收到提議后

10日內(nèi)提出同意或不同意召開臨時(shí)股東大會(huì)的書面反饋意見

【答案】BCD

5、上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責(zé)任承擔(dān)方式說法正確的是

（）

A.保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

B.控股股東有過錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

C.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯(cuò)，都應(yīng)連帶賠償責(zé)任

D.發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)賠償

E.主承銷商不管有沒有過錯(cuò)，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】BD

6、按照現(xiàn)行規(guī)定，可發(fā)行公司債券的主體有（）

A.上交所上市公司

B.發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份有限公司

C.深交所中小板上市公司

D.深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司

E.在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司

F.在香港上市的境內(nèi)股份公司

【答案】ABCD

7、以下哪些屬于證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管措施（）

A.監(jiān)管談話

B.出具警示函

C.重點(diǎn)關(guān)注

D.責(zé)令公開說明

E.認(rèn)定不適當(dāng)人選

【答案】ABCD

8、下列哪些可以構(gòu)成發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市的實(shí)質(zhì)性障礙（）

A.發(fā)行人的大股東用土地使用權(quán)作價(jià)1000萬元出資，發(fā)行人于2008年10月報(bào)

送發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，尚未取得該土地的土地使用雙證，但預(yù)計(jì)2009年2月可以

取得土地使用權(quán)證。發(fā)行人律師出具的意見認(rèn)為：發(fā)行人取得土地使用權(quán)證不

存在法律障礙。

B.發(fā)行人的一個(gè)股東用專利權(quán)作價(jià)50萬出資，發(fā)行人于2008年10月報(bào)送發(fā)行

申請(qǐng)文件時(shí)，尚未取得該專利的專利權(quán)證，但預(yù)計(jì)2009年2月可以取得專利權(quán)

證。發(fā)行人律師出具的法律意見認(rèn)為：發(fā)行人取得專利權(quán)證不存在法律障礙。

C.發(fā)行人購買了一處辦公樓，于2008年10月報(bào)送發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，發(fā)行人尚

未取得該辦公樓的相關(guān)權(quán)屬證明，但預(yù)計(jì)2009年2月可以取得權(quán)屬證明。發(fā)行

人律師出具的法律意見認(rèn)為：發(fā)行人取得該辦公樓的權(quán)屬證明不存在法律障

礙。

D.發(fā)行人的一個(gè)股東用與別人共有的專利權(quán)對(duì)發(fā)行人出資，發(fā)行人于2008年

10月報(bào)送發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，共有方因?qū)＠麢?quán)糾紛己對(duì)該股東提起訴訟，目前案

件尚未審結(jié)。

【答案】ABCD

9、下列哪些可以構(gòu)成發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市的實(shí)質(zhì)性障礙（）

A.發(fā)行人的大股東用土地使用權(quán)作價(jià)1000萬元出資，發(fā)行人于2008年io月報(bào)

送發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，尚未取得該土地的土地使用權(quán)證，但預(yù)計(jì)2009年2月可以

取得土地使用權(quán)證。發(fā)行人律師出具的意見認(rèn)為：發(fā)行人取得土地使用權(quán)證不

存在法律障礙。

B.發(fā)行人的一個(gè)股東用專利權(quán)作價(jià)50萬出資，發(fā)行人于2008年10月報(bào)送發(fā)行

申請(qǐng)文件時(shí)，尚未取得該專利的專利權(quán)證，但預(yù)計(jì)2009年2月可以取得專利權(quán)

證。發(fā)行人律師出具的法律意見認(rèn)為：發(fā)行人取得專利權(quán)證不存在法律障礙。

C.發(fā)行人購買了一處辦公樓，于2008年10月報(bào)送發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，發(fā)行人尚

木取得該辦公樓的相關(guān)權(quán)屬證明，但預(yù)計(jì)2009年2月可以取得權(quán)屬證明。發(fā)行

人律師出具的法律意見認(rèn)為：發(fā)行人取得該辦公樓的權(quán)屬證明不存在法律障

礙。

D.發(fā)行人的一個(gè)股東用與別人共有的專利權(quán)對(duì)發(fā)行人出資，發(fā)行人于2008年

10月報(bào)送發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，共有方因?qū)＠麢?quán)糾紛已對(duì)該股東提起訴訟，目前案

件尚未審結(jié)。

【答案】ABCD

10、以下政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)在取得時(shí)確認(rèn)遞延收益的有（）

A.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生費(fèi)用或損失的

B.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間費(fèi)用或損失的

C.企業(yè)取得的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，該資產(chǎn)公允價(jià)值能可靠計(jì)量

D.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助的非貨幣性資產(chǎn)，無法可靠確定公允價(jià)值，以名義金額

計(jì)量

【答案】BC

11、深交所上市公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見時(shí)，公司在

報(bào)送定期報(bào)告的同時(shí)應(yīng)報(bào)送下列哪些資料（）

A.董事會(huì)對(duì)該審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的說明

B.監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說明的意見

C.獨(dú)立董事對(duì)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的意見。

D.負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的說明

【答案】ABCD

12、根據(jù)《證券投資者保護(hù)基金管理辦法》，以下關(guān)于證券投資者保護(hù)基金來

源的說法正確的有（）

A.依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得

B.上海、深圳證券交易所在風(fēng)險(xiǎn)基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后，交易經(jīng)手費(fèi)的

20%納入基金

C.發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換公司債券等證券時(shí)，申購凍結(jié)資金的利息收入

D.證券投資者保護(hù)基金公司不得負(fù)債經(jīng)營，不得通過發(fā)行債券等方式進(jìn)行融資

【答案】ABC

13、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺(tái)辦

公設(shè)備，并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。乙公司

換入丙公司股票后對(duì)丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時(shí)處置丙

公司股票以獲取差價(jià)。本次交換未涉及補(bǔ)價(jià)。甲公司和乙公司均為增值稅一般

納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。下列各項(xiàng)關(guān)于乙公司上述交

易會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.換出辦公設(shè)備作為銷售處理并計(jì)繳增值稅

B.換入丙公司股票確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)

C.換入丙公司股票按換出辦公設(shè)備的賬面價(jià)值計(jì)量

D.換出辦公設(shè)備按照賬面價(jià)值確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

【答案】BCD

14、上市公司有權(quán)提議召開臨時(shí)董事會(huì)的（）

A.3%的股東

B.獨(dú)立董事

C.監(jiān)事會(huì)

D.1/3以上董事

【答案】BCD

15、下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述正確的有（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后宣告發(fā)放現(xiàn)金股

利，屬于非調(diào)整事項(xiàng)，但應(yīng)當(dāng)披露該信息

B.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中