審計(jì)局考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的本質(zhì)特征是（）A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.公正性D.合法性2.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)誰(shuí)負(fù)責(zé)（）A.董事會(huì)B.監(jiān)事會(huì)C.總經(jīng)理D.審計(jì)委員會(huì)4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)屬于（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.社會(huì)審計(jì)D.單位審計(jì)5.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)影響，以下可靠性最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位提供的銷(xiāo)售發(fā)票B.審計(jì)人員直接觀察獲得的證據(jù)C.外部獨(dú)立來(lái)源的銀行對(duì)賬單D.被審計(jì)單位編制的存貨盤(pán)點(diǎn)表6.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)歸（）A.被審計(jì)單位B.審計(jì)機(jī)關(guān)C.審計(jì)人員D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所7.審計(jì)報(bào)告的日期是指（）A.審計(jì)工作完成日B.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表截止日D.審計(jì)報(bào)告報(bào)送日8.以下哪種審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)與認(rèn)定最相關(guān)（）A.重新計(jì)算B.函證C.分析程序D.檢查9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和（）A.檢查風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)10.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)（）A.向管理層報(bào)告B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告C.擴(kuò)大審計(jì)程序以確定舞弊范圍D.直接發(fā)表否定意見(jiàn)答案：1.A2.A3.C4.C5.C6.D7.A8.B9.A10.C多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.預(yù)防作用2.審計(jì)的分類(lèi)包括（）A.按審計(jì)主體分類(lèi)B.按審計(jì)內(nèi)容分類(lèi)C.按審計(jì)時(shí)間分類(lèi)D.按審計(jì)范圍分類(lèi)3.審計(jì)人員的職業(yè)道德包括（）A.獨(dú)立B.客觀C.公正D.保密4.審計(jì)證據(jù)的分類(lèi)有（）A.按形式分類(lèi)B.按來(lái)源分類(lèi)C.按重要性分類(lèi)D.按相關(guān)性分類(lèi)5.審計(jì)工作底稿的要素包括（）A.審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)B.審計(jì)過(guò)程記錄C.審計(jì)結(jié)論D.編制人及編制日期6.審計(jì)報(bào)告的種類(lèi)有（）A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告7.審計(jì)程序包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性程序D.審計(jì)抽樣8.內(nèi)部控制的要素有（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能需要利用專(zhuān)家的工作，專(zhuān)家包括（）A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部專(zhuān)家B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部專(zhuān)家C.被審計(jì)單位內(nèi)部專(zhuān)家D.被審計(jì)單位外部專(zhuān)家10.審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素包括（）A.對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B.職業(yè)道德規(guī)范C.客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持D.人力資源答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.AB10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）2.內(nèi)部審計(jì)不需要獨(dú)立性。（）3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）4.審計(jì)工作底稿可以不歸檔。（）5.審計(jì)報(bào)告必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字蓋章。（）6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以完全消除。（）7.內(nèi)部控制有效則不會(huì)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）8.審計(jì)抽樣只能用于控制測(cè)試。（）9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)所有審計(jì)業(yè)務(wù)都實(shí)施相同的審計(jì)程序。（）10.審計(jì)質(zhì)量控制制度只對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所重要。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.×9.×10.×簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？審計(jì)獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立指審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)利益關(guān)聯(lián)；工作獨(dú)立是審計(jì)工作不受干擾；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立保證審計(jì)經(jīng)費(fèi)等獨(dú)立。2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性之間有什么關(guān)系？充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性。兩者相互關(guān)聯(lián)，證據(jù)適當(dāng)有助于減少數(shù)量需求以達(dá)充分性；但僅數(shù)量多無(wú)相關(guān)性可靠性也不行，需在保證適當(dāng)性基礎(chǔ)上考慮充分性。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)。保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)，資產(chǎn)安全完整，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？識(shí)別評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，合理運(yùn)用審計(jì)抽樣等方法獲取充分適當(dāng)證據(jù)，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，從而應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。討論題（總4題，每題5分）1.如何提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量？合理規(guī)劃審計(jì)程序，運(yùn)用先進(jìn)審計(jì)技術(shù)工具，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作溝通，提高審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和經(jīng)驗(yàn)，建立有效的質(zhì)量控制體系，定期對(duì)審計(jì)工作復(fù)盤(pán)改進(jìn)。2.審計(jì)在防范企業(yè)財(cái)務(wù)造假方面能發(fā)揮哪些作用？通過(guò)嚴(yán)格審查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)流程，發(fā)現(xiàn)造假跡象；監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制有效性，防止造假發(fā)生；對(duì)造假行為出具報(bào)告揭示問(wèn)題，促使企業(yè)整改，維護(hù)市場(chǎng)秩序。3.如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)同？明確職責(zé)分工，建立信息共享機(jī)制，定期溝通交流，聯(lián)合開(kāi)展