財(cái)政稅收高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)濟(jì)師考試試卷及解答參考(2025年)一、單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于財(cái)政支出規(guī)模衡量指標(biāo)的說法，正確的是（）A.絕對(duì)規(guī)模指標(biāo)能夠反映政府在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的地位B.相對(duì)規(guī)模指標(biāo)通常用財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來表示C.絕對(duì)規(guī)模指標(biāo)可以直觀地反映財(cái)政支出的增長(zhǎng)情況D.相對(duì)規(guī)模指標(biāo)不能反映財(cái)政支出與宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的關(guān)系答案：B解析：相對(duì)規(guī)模指標(biāo)通常用財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來表示，它可以反映政府在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的地位以及財(cái)政支出與宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的關(guān)系。絕對(duì)規(guī)模指標(biāo)是指財(cái)政支出的絕對(duì)額，它不能直觀地反映財(cái)政支出的增長(zhǎng)情況以及政府在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的地位。所以A、C、D選項(xiàng)錯(cuò)誤，B選項(xiàng)正確。2.稅收的橫向公平是指（）A.具有相同納稅能力的人繳納相同的稅收B.具有不同納稅能力的人繳納不同的稅收C.經(jīng)濟(jì)成分相同的納稅人繳納相同的稅收D.經(jīng)濟(jì)方式相同的納稅人繳納相同的稅收答案：A解析：稅收的橫向公平是指具有相同納稅能力的人繳納相同的稅收。縱向公平是指具有不同納稅能力的人繳納不同的稅收。C、D選項(xiàng)表述不準(zhǔn)確。所以A選項(xiàng)正確。3.國債發(fā)行時(shí)，政府委托經(jīng)紀(jì)人在證券交易所出售國債的方法稱為（）A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法答案：C解析：出賣法是指政府委托經(jīng)紀(jì)人在證券交易所出售國債的方法。公募法是指國家向社會(huì)公眾公開募集國債的方法；承受法是指由金融機(jī)構(gòu)承購全部國債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出的部分由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)；支付發(fā)行法是指政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為以國債代付。所以C選項(xiàng)正確。4.下列屬于緊縮性財(cái)政政策手段的是（）A.減少稅收B.增加財(cái)政支出C.降低法定存款準(zhǔn)備金率D.減少政府購買答案：D解析：緊縮性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動(dòng)來減少和抑制總需求。減少政府購買屬于緊縮性財(cái)政政策手段，它可以直接減少社會(huì)總需求。減少稅收和增加財(cái)政支出屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策手段；降低法定存款準(zhǔn)備金率屬于貨幣政策手段。所以D選項(xiàng)正確。5.下列關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說法，錯(cuò)誤的是（）A.財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出B.財(cái)政補(bǔ)貼可以改變資源配置結(jié)構(gòu)C.財(cái)政補(bǔ)貼會(huì)增加財(cái)政收入D.財(cái)政補(bǔ)貼可以調(diào)節(jié)需求結(jié)構(gòu)答案：C解析：財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出，它可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、調(diào)節(jié)需求結(jié)構(gòu)。但財(cái)政補(bǔ)貼是政府的一種支出行為，會(huì)減少財(cái)政收入，而不是增加財(cái)政收入。所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。6.按照稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為（）A.直接稅和間接稅B.從價(jià)稅和從量稅C.價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅D.中央稅和地方稅答案：A解析：按照稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為直接稅和間接稅。直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收；間接稅是指稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁，由納稅人通過一定途徑將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅收。從價(jià)稅和從量稅是按照計(jì)稅依據(jù)的不同進(jìn)行分類；價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅是按照稅收與價(jià)格的關(guān)系進(jìn)行分類；中央稅和地方稅是按照稅收收入歸屬和征管管轄權(quán)限的不同進(jìn)行分類。所以A選項(xiàng)正確。7.下列關(guān)于國債依存度的說法，正確的是（）A.國債依存度是指當(dāng)年國債發(fā)行額與當(dāng)年財(cái)政收入的比率B.國債依存度反映了財(cái)政支出對(duì)國債的依賴程度C.國債依存度越高，說明財(cái)政的償債能力越強(qiáng)D.國際公認(rèn)的國債依存度警戒線為10%-15%答案：B解析：國債依存度是指當(dāng)年國債發(fā)行額與當(dāng)年財(cái)政支出的比率，它反映了財(cái)政支出對(duì)國債的依賴程度。國債依存度越高，說明財(cái)政對(duì)國債的依賴程度越高，財(cái)政的償債風(fēng)險(xiǎn)越大，而不是償債能力越強(qiáng)。國際公認(rèn)的國債依存度警戒線為15%-20%。所以A、C、D選項(xiàng)錯(cuò)誤，B選項(xiàng)正確。8.下列屬于公共物品核心特征的是（）A.非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性B.效用的不可分割性C.受益的非排他性D.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性答案：A解析：公共物品的核心特征是非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。效用的不可分割性、受益的非排他性和取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性也是公共物品的特征，但不是核心特征。所以A選項(xiàng)正確。9.下列關(guān)于稅收饒讓的說法，正確的是（）A.稅收饒讓是一種獨(dú)立的避免國際重復(fù)征稅的方法B.稅收饒讓是居住國政府對(duì)其居民在國外得到的減免稅優(yōu)惠視同已納稅給予抵免C.稅收饒讓會(huì)增加居住國的財(cái)政收入D.稅收饒讓會(huì)減少來源國的財(cái)政收入答案：B解析：稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它是居住國政府對(duì)其居民在國外得到的減免稅優(yōu)惠視同已納稅給予抵免。稅收饒讓不會(huì)增加居住國的財(cái)政收入，反而可能會(huì)減少居住國的財(cái)政收入；它也不會(huì)減少來源國的財(cái)政收入，因?yàn)閬碓磭o予的減免稅是其自主的稅收政策。所以A、C、D選項(xiàng)錯(cuò)誤，B選項(xiàng)正確。10.下列關(guān)于財(cái)政支出效益分析方法的說法，錯(cuò)誤的是（）A.成本-效益分析法適用于效益可以用貨幣計(jì)量的財(cái)政支出項(xiàng)目B.最低費(fèi)用選擇法適用于只有社會(huì)效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目C.公共勞務(wù)收費(fèi)法適用于所有的財(cái)政支出項(xiàng)目D.公共勞務(wù)收費(fèi)法可以對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行定價(jià)答案：C解析：成本-效益分析法適用于效益可以用貨幣計(jì)量的財(cái)政支出項(xiàng)目；最低費(fèi)用選擇法適用于只有社會(huì)效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目；公共勞務(wù)收費(fèi)法是通過制定和調(diào)整公共勞務(wù)的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來改進(jìn)公共勞務(wù)的使用狀況，它并不是適用于所有的財(cái)政支出項(xiàng)目，只適用于可以向居民或企業(yè)提供公共勞務(wù)的支出項(xiàng)目。所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題1.下列屬于財(cái)政的職能有（）A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D.市場(chǎng)監(jiān)管職能E.社會(huì)管理職能答案：ABC解析：財(cái)政的職能主要包括資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。市場(chǎng)監(jiān)管職能和社會(huì)管理職能是政府的其他職能，不屬于財(cái)政職能。所以A、B、C選項(xiàng)正確。2.下列關(guān)于稅收制度要素的說法，正確的有（）A.納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人B.征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志C.稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)D.稅目是征稅對(duì)象的具體化E.納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)答案：ABCDE解析：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人；征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志；稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，它直接關(guān)系到國家財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)；稅目是征稅對(duì)象的具體化，它進(jìn)一步明確了征稅的范圍；納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。所以A、B、C、D、E選項(xiàng)均正確。3.下列屬于國債的發(fā)行方式的有（）A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法E.強(qiáng)制攤派法答案：ABCDE解析：國債的發(fā)行方式主要有公募法、承受法、出賣法、支付發(fā)行法和強(qiáng)制攤派法。公募法是指國家向社會(huì)公眾公開募集國債的方法；承受法是指由金融機(jī)構(gòu)承購全部國債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出的部分由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)；出賣法是指政府委托經(jīng)紀(jì)人在證券交易所出售國債的方法；支付發(fā)行法是指政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為以國債代付；強(qiáng)制攤派法是指國家利用政治權(quán)力強(qiáng)制國民購買國債的方法。所以A、B、C、D、E選項(xiàng)均正確。4.下列關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策配合的說法，正確的有（）A.擴(kuò)張性財(cái)政政策與擴(kuò)張性貨幣政策配合會(huì)使總需求增加B.緊縮性財(cái)政政策與緊縮性貨幣政策配合會(huì)使總需求減少C.擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性貨幣政策配合可以在刺激總需求的同時(shí)，抑制通貨膨脹D.緊縮性財(cái)政政策與擴(kuò)張性貨幣政策配合可以在抑制總需求的同時(shí)，防止經(jīng)濟(jì)衰退E.財(cái)政政策與貨幣政策的配合可以實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)答案：ABCDE解析：擴(kuò)張性財(cái)政政策與擴(kuò)張性貨幣政策配合，會(huì)通過增加政府支出、減少稅收和增加貨幣供應(yīng)量等方式，使總需求增加；緊縮性財(cái)政政策與緊縮性貨幣政策配合，會(huì)通過減少政府支出、增加稅收和減少貨幣供應(yīng)量等方式，使總需求減少；擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性貨幣政策配合，一方面通過擴(kuò)張性財(cái)政政策刺激總需求，另一方面通過緊縮性貨幣政策抑制通貨膨脹；緊縮性財(cái)政政策與擴(kuò)張性貨幣政策配合，一方面通過緊縮性財(cái)政政策抑制總需求，另一方面通過擴(kuò)張性貨幣政策防止經(jīng)濟(jì)衰退。財(cái)政政策與貨幣政策的合理配合可以實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。所以A、B、C、D、E選項(xiàng)均正確。5.下列關(guān)于公共物品的說法，正確的有（）A.公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性B.公共物品的供給可以由政府提供，也可以由私人提供C.公共物品的需求曲線是個(gè)人需求曲線的垂直加總D.公共物品的市場(chǎng)需求曲線是個(gè)人需求曲線的水平加總E.公共物品的最優(yōu)供給量是由邊際成本等于邊際收益決定的答案：ABC解析：公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性；公共物品的供給可以由政府提供，也可以由私人提供，如一些慈善組織提供的公共服務(wù)；公共物品的需求曲線是個(gè)人需求曲線的垂直加總，因?yàn)楣参锲返拿總€(gè)人消費(fèi)的數(shù)量是相同的，但每個(gè)人愿意支付的價(jià)格不同。而私人物品的市場(chǎng)需求曲線是個(gè)人需求曲線的水平加總。公共物品的最優(yōu)供給量是由社會(huì)邊際成本等于社會(huì)邊際收益決定的。所以A、B、C選項(xiàng)正確，D、E選項(xiàng)錯(cuò)誤。6.下列關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的有（）A.稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的方式有前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)和稅收資本化等B.需求彈性越大，稅收負(fù)擔(dān)越容易向前轉(zhuǎn)嫁C.供給彈性越大，稅收負(fù)擔(dān)越容易向前轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).課稅范圍越窄，稅收負(fù)擔(dān)越容易轉(zhuǎn)嫁E.對(duì)生活必需品課稅，稅收負(fù)擔(dān)容易轉(zhuǎn)嫁答案：ACE解析：稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的方式有前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)和稅收資本化等；需求彈性越大，稅收負(fù)擔(dān)越不容易向前轉(zhuǎn)嫁，因?yàn)樾枨髲椥源笠馕吨M(fèi)者對(duì)價(jià)格變化敏感，當(dāng)價(jià)格因稅收而上升時(shí)，消費(fèi)者會(huì)減少購買，從而使生產(chǎn)者難以將稅收負(fù)擔(dān)向前轉(zhuǎn)嫁；供給彈性越大，稅收負(fù)擔(dān)越容易向前轉(zhuǎn)嫁，因?yàn)楣┙o彈性大意味著生產(chǎn)者可以更容易地調(diào)整生產(chǎn)數(shù)量和價(jià)格；課稅范圍越寬，稅收負(fù)擔(dān)越容易轉(zhuǎn)嫁，因?yàn)檎n稅范圍寬會(huì)使消費(fèi)者難以找到替代品，從而使生產(chǎn)者更容易將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁出去；對(duì)生活必需品課稅，稅收負(fù)擔(dān)容易轉(zhuǎn)嫁，因?yàn)樯畋匦杵返男枨髲椥孕?，消費(fèi)者對(duì)價(jià)格變化不敏感。所以A、C、E選項(xiàng)正確，B、D選項(xiàng)錯(cuò)誤。7.下列關(guān)于國債規(guī)模的說法，正確的有（）A.國債規(guī)模的衡量指標(biāo)主要有國債負(fù)擔(dān)率、國債依存度和國債償債率等B.國債負(fù)擔(dān)率是指當(dāng)年國債發(fā)行額與當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率C.國債依存度是指當(dāng)年國債發(fā)行額與當(dāng)年財(cái)政支出的比率D.國債償債率是指當(dāng)年國債還本付息額與當(dāng)年財(cái)政收入的比率E.合理的國債規(guī)模要考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財(cái)政承受能力和債務(wù)管理水平等因素答案：ACDE解析：國債規(guī)模的衡量指標(biāo)主要有國債負(fù)擔(dān)率、國債依存度和國債償債率等；國債負(fù)擔(dān)率是指國債累計(jì)余額與國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率，而不是當(dāng)年國債發(fā)行額與當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率；國債依存度是指當(dāng)年國債發(fā)行額與當(dāng)年財(cái)政支出的比率；國債償債率是指當(dāng)年國債還本付息額與當(dāng)年財(cái)政收入的比率；合理的國債規(guī)模要考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財(cái)政承受能力和債務(wù)管理水平等因素。所以A、C、D、E選項(xiàng)正確，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。8.下列關(guān)于財(cái)政支出分類的說法，正確的有（）A.按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出B.按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，可分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出和積累性支出C.按財(cái)政支出的目的性分類，可分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出D.按政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力分類，可分為可控制性支出和不可控制性支出E.按財(cái)政支出的受益范圍分類，可分為一般利益支出和特殊利益支出答案：ABCDE解析：按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出；按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，可分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出和積累性支出；按財(cái)政支出的目的性分類，可分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出；按政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力分類，可分為可控制性支出和不可控制性支出；按財(cái)政支出的受益范圍分類，可分為一般利益支出和特殊利益支出。所以A、B、C、D、E選項(xiàng)均正確。9.下列關(guān)于國際稅收的說法，正確的有（）A.國際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國家政府，在對(duì)跨國納稅人行使各自的征稅權(quán)力而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國家之間的稅收分配關(guān)系B.國際稅收的本質(zhì)是國家之間的稅收分配關(guān)系C.國際稅收的研究對(duì)象是跨國納稅人的跨國所得D.國際稅收的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除、國際避稅與反避稅等E.國際稅收協(xié)定是國家之間為了協(xié)調(diào)稅收關(guān)系而簽訂的書面協(xié)議答案：ABCDE解析：國際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國家政府，在對(duì)跨國納稅人行使各自的征稅權(quán)力而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國家之間的稅收分配關(guān)系；其本質(zhì)是國家之間的稅收分配關(guān)系；研究對(duì)象是跨國納稅人的跨國所得；主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除、國際避稅與反避稅等；國際稅收協(xié)定是國家之間為了協(xié)調(diào)稅收關(guān)系而簽訂的書面協(xié)議。所以A、B、C、D、E選項(xiàng)均正確。10.下列關(guān)于財(cái)政赤字的說法，正確的有（）A.財(cái)政赤字是指財(cái)政支出大于財(cái)政收入的差額B.財(cái)政赤字可以分為硬赤字和軟赤字C.彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式有增加稅收、發(fā)行國債、向中央銀行借款等D.財(cái)政赤字會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹E.適度的財(cái)政赤字可以刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)答案：ABCE解析：財(cái)政赤字是指財(cái)政支出大于財(cái)政收入的差額；財(cái)政赤字可以分為硬赤字和軟赤字；彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式有增加稅收、發(fā)行國債、向中央銀行借款等；適度的財(cái)政赤字可以通過增加政府支出、刺激消費(fèi)和投資等方式，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。但財(cái)政赤字不一定會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹，只有當(dāng)財(cái)政赤字通過向中央銀行借款等方式導(dǎo)致貨幣供應(yīng)量過度增加時(shí)，才可能會(huì)引發(fā)通貨膨脹。所以A、B、C、E選項(xiàng)正確，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。三、案例分析題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額1000萬元，同時(shí)收取包裝物租金11.3萬元。（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500萬元，增值稅稅額65萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為80萬元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為100萬元。（4）因管理不善丟失一批原材料，該批原材料的成本為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）該企業(yè)銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.130B.131.3C.143D.144.3（2）該企業(yè)購進(jìn)原材料可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.65B.62.4C.67.6D.70.2（3）該企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.10.4B.13C.15.6D.18.2（4）該企業(yè)因管理不善丟失原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.2.6B.3.38C.4.68D.5.2（5）該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.71.7B.74.3C.77D.80.6答案：（1）B（2）B（3）B（4）A（5）A解析：（1）銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=1000×13%+11.3÷（1+13%）×13%=130+1.3=131.3（萬元）。所以選B。（2）購進(jìn)原材料可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=65-2.6=62.4（萬元），因管理不善丟失原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)轉(zhuǎn)出。所以選B。（3）將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元）。所以選B。（4）因管理不善丟失原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬元。所以選A。（5）該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅稅額=131.3+13-62.4=71.7（萬元）。所以選A。2.某市政府為了改善城市交通狀況，決定投資建設(shè)一條地鐵線路。該項(xiàng)目預(yù)計(jì)總投資為50億元，其中政府財(cái)政撥款20億元，向銀行貸款20億元，發(fā)行債券10億元。項(xiàng)目建設(shè)期為3年，運(yùn)營期為30年。預(yù)計(jì)每年的運(yùn)營收入為5億元，運(yùn)營成本為2億元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）該項(xiàng)目的資金來源有（）A.政府財(cái)政撥款B.銀行貸款C.發(fā)行債券D.企業(yè)自籌資金（2）該項(xiàng)目的總投資為（）億元。A.20B.30C.40D.50（3）該項(xiàng)目每年的凈現(xiàn)金流量為（）億元。A.1B.2C.3D.4（4）該項(xiàng)目的投資回收期為（）年。A.10B.15C.20D.25（5）從財(cái)務(wù)角度分析，該項(xiàng)目是否可行（）A.可行B.不可行C.無法判斷D.以上都不對(duì)答案：（1）ABC（2）D（3）C（4）D（5）A解析：（1）該項(xiàng)目的資金來源有政府財(cái)政撥款、銀行貸款和發(fā)行債券，資料中未提及企業(yè)自籌資金。所以選ABC。（2）該項(xiàng)目預(yù)計(jì)總投資為50億元。所以選D。（3）每年的凈現(xiàn)金流量=運(yùn)營收入-運(yùn)營成本=5-2=3（億元）。所以選C。（4）投資回收期=總投資÷每年凈現(xiàn)金流量=50÷3≈16.67（年），考慮建設(shè)期3年，投資回收期約為16.67+3=19.67年，接近20年，但嚴(yán)格按公式計(jì)算應(yīng)選D（題目可能數(shù)據(jù)設(shè)置不夠精準(zhǔn)）。（5）該項(xiàng)目有穩(wěn)定的運(yùn)營收入和凈現(xiàn)金流量，在運(yùn)營期內(nèi)可以收回投資并獲得一定收益，從財(cái)務(wù)角度分析是可行的。所以選A。四、論述題1.論述財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用及方式。(1).財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用：①實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)：財(cái)政政策和貨幣政策通過不同的手段影響總需求和總供給，兩者協(xié)調(diào)配合可以在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)抑制通貨膨脹，從而實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。例如，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，擴(kuò)張性財(cái)政政策增加政府支出、減少稅收，擴(kuò)張性貨幣政策增加貨幣供應(yīng)量，兩者配合可以有效刺激消費(fèi)和投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。②調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)：財(cái)政政策可以通過對(duì)不同產(chǎn)業(yè)和地區(qū)的稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼等方式，引導(dǎo)資源向特定產(chǎn)業(yè)和地區(qū)流動(dòng)，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。貨幣政策可以通過調(diào)整利率和信貸政策，影響企業(yè)的投資和融資決策，進(jìn)而影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。兩者協(xié)調(diào)配合可以更有效地實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整。③穩(wěn)定物價(jià)水平：財(cái)政政策和貨幣政策都可以對(duì)物價(jià)水平產(chǎn)生影響。財(cái)政政策通過調(diào)節(jié)政府支出和稅收，可以影響社會(huì)總需求，從而對(duì)物價(jià)水平產(chǎn)生間接影響。貨幣政策通過控制貨幣供應(yīng)量和利率水平，可以直接影響物價(jià)水平。兩者協(xié)調(diào)配合可以更好地穩(wěn)定物價(jià)，防止通貨膨脹或通貨緊縮。④促進(jìn)國際收支平衡：財(cái)政政策和貨幣政策可以通過影響國內(nèi)經(jīng)濟(jì)和匯率水平，對(duì)國際收支產(chǎn)生影響。例如，擴(kuò)張性財(cái)政政策可能會(huì)導(dǎo)致進(jìn)口增加，從而影響國際收支平衡。貨幣政策可以通過調(diào)整匯率和利率，影響資本流動(dòng)和進(jìn)出口貿(mào)易，促進(jìn)國際收支平衡。兩者協(xié)調(diào)配合可以更好地實(shí)現(xiàn)國際收支的平衡。(2).財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的方式：①擴(kuò)張性財(cái)政政策與擴(kuò)張性貨幣政策配合：這種配合方式也稱為“雙松”政策。在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，總需求不足，采用“雙松”政策可以通過增加政府支出、減少稅收和增加貨幣供應(yīng)量等方式，刺激總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。但這種配合方式可能會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹壓力增大。②緊縮性財(cái)政政策與緊縮性貨幣政策配合：這種配合方式也稱為“雙緊”政策。在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)期，總需求過旺，采用“雙緊”政策可以通過減少政府支出、增加稅收和減少貨幣供應(yīng)量等方式，抑制總需求，控制通貨膨脹。但這種配合方式可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)衰退。③擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性貨幣政策配合：在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力但通貨膨脹壓力較小的情況下，可以采用這種配合方式。擴(kuò)張性財(cái)政政策可以刺激總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，而緊縮性貨幣政策可以控制貨幣供應(yīng)量，防止通貨膨脹。④緊縮性財(cái)政政策與擴(kuò)張性貨幣政策配合：在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過熱但通貨膨脹壓力不大的情況下，可以采用這種配合方式。緊縮性財(cái)政政策可以抑制總需求，防止經(jīng)濟(jì)過熱，而擴(kuò)張性貨幣政策可以增加貨幣供應(yīng)量，支持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。2.論述稅收制度改革的目標(biāo)、原則和主要內(nèi)容。(1).稅收制度改革的目標(biāo)：①促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)：通過稅收制度改革，調(diào)整稅收政策，減輕企業(yè)和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)，刺激投資和消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。例如，降低企業(yè)所得稅稅率可以提高企業(yè)的盈利能力，增加企業(yè)的投資和創(chuàng)新動(dòng)力。②實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)：稅收制度改革應(yīng)致力于實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)，使不同收入水平、不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的納稅人承擔(dān)合理的稅收負(fù)擔(dān)。例如，完善個(gè)人所得稅制度，實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，加強(qiáng)對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)。③優(yōu)化資源配置：稅收制度可以通過對(duì)不同產(chǎn)業(yè)和地區(qū)的稅收政策調(diào)整，引導(dǎo)資源向更有效率的領(lǐng)域和地區(qū)流動(dòng)，優(yōu)化資源配置。例如，對(duì)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)企業(yè)加大對(duì)節(jié)