2025大學(xué)稅務(wù)會(huì)計(jì)題庫及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.印花稅D.契稅2.增值稅一般納稅人適用的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定量4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個(gè)人所得稅工資薪金所得的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性7.稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算基礎(chǔ)是（）A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實(shí)現(xiàn)制C.權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制相結(jié)合D.以上都不對(duì)8.增值稅小規(guī)模納稅人征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.1%9.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.10%D.5%10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）所繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。A.實(shí)際B.應(yīng)繳納C.實(shí)際繳納和應(yīng)繳納D.以上都不對(duì)答案：1.A2.D3.D4.C5.B6.D7.C8.A9.A10.A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收實(shí)體法的有（）A.增值稅暫行條例B.企業(yè)所得稅法C.稅收征管法D.個(gè)人所得稅法2.增值稅的納稅期限可以是（）A.1日B.3日C.5日D.1個(gè)月3.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)銷售B.委托加工C.進(jìn)口D.零售4.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅7.稅務(wù)會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容包括（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款繳納D.稅務(wù)籌劃8.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證有（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票9.下列免征增值稅的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備10.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率有（）A.15%B.20%C.25%D.10%答案：1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.增值稅是價(jià)內(nèi)稅。（）3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征稅。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）6.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人。（）7.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算依據(jù)相同。（）8.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）9.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳。（）10.在我國境內(nèi)銷售貨物都要繳納增值稅。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.×9.√10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。答：銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。2.企業(yè)所得稅的收入總額包括哪些？答：包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入和其他收入。3.簡述個(gè)人所得稅綜合所得包括哪些項(xiàng)目？答：包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答：生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（金銀首飾等）、批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙）。討論題（總4題，每題5分）1.如何合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃？答：可利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率等；合理安排收入與成本費(fèi)用確認(rèn)時(shí)間；選擇合適的計(jì)稅方法等。2.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別是什么？答：聯(lián)系是都以企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為核算對(duì)象。區(qū)別在于核算目的不同，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為投資者等提供信息，稅務(wù)會(huì)計(jì)為納稅服務(wù)；核算依據(jù)不同，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，稅務(wù)會(huì)計(jì)按稅法。3.增值稅發(fā)票的開具與管理有哪些要點(diǎn)？答：要點(diǎn)有按規(guī)定時(shí)限開具，內(nèi)容