2025年中級財政稅務題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行的個人所得稅法實施于哪一年？A.2011年B.2013年C.2015年D.2018年答案：D2.企業(yè)所得稅的基本稅率為多少？A.15%B.25%C.30%D.35%答案：B3.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務機關對納稅人欠繳稅款的追征期是多久？A.1年B.3年C.5年D.10年答案：C4.增值稅的小規(guī)模納稅人適用的增值稅率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%答案：A5.個人所得稅中，勞務報酬所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.混合稅率答案：B6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，在計算應納稅所得額時，不超過銷售（營業(yè)）收入多少比例的部分可以扣除？A.10%B.15%C.20%D.30%答案：C7.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設置賬簿的，稅務機關可以處以多少罰款？A.2000元以下B.5000元以下C.1萬元以下D.2萬元以下答案：B8.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，資源稅的稅率形式不包括？A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.混合稅率答案：C9.個人所得稅中，稿酬所得適用的稅率為？A.10%B.20%C.30%D.35%答案：B10.企業(yè)所得稅中，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，免征企業(yè)所得稅，這是指？A.直接投資收益B.間接投資收益C.混合投資收益D.以上都不是答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得項目？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息所得E.混合所得答案：A,B,C,D,E2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括？A.工資薪金支出B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.招待費E.利息支出答案：A,B,C,E3.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？A.銷售貨物B.提供應稅服務C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)E.進口貨物答案：A,B,C,D,E4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金答案：A,B,C,D,E5.資源稅的征稅對象包括？A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽E.金屬礦答案：A,B,C,D,E6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括？A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加計扣除D.稅收抵免E.減免征收答案：A,B,C,D,E7.下列哪些屬于稅收征收管理法的原則？A.依法征稅原則B.公平稅負原則C.誠實信用原則D.效率原則E.國際合作原則答案：A,B,C,D,E8.增值稅的納稅人分為？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.特殊納稅人D.免稅納稅人E.零稅率納稅人答案：A,B9.個人所得稅的稅率形式包括？A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.混合稅率E.綜合稅率答案：A,B,C10.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算中，不得扣除的項目包括？A.資本性支出B.違法經(jīng)營的罰款C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.超標準的工資薪金支出E.超標準的福利費支出答案：A,B,C,D,E三、判斷題（每題2分，共10題）1.個人所得稅的專項附加扣除項目適用于所有納稅人。答案：錯誤2.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于所有企業(yè)。答案：錯誤3.增值稅的小規(guī)模納稅人不能享受任何稅收優(yōu)惠政策。答案：錯誤4.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。答案：正確5.個人所得稅的應稅所得項目包括工資薪金所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得、利息所得和混合所得。答案：正確6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、職工福利費、職工教育經(jīng)費、招待費和利息支出。答案：正確7.增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供應稅服務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和進口貨物。答案：正確8.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。答案：正確9.資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、鹽和金屬礦。答案：正確10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、加計扣除、稅收抵免和減免征收。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述個人所得稅的應稅所得項目及其稅率形式。答案：個人所得稅的應稅所得項目包括工資薪金所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得、利息所得、混合所得等。稅率形式包括比例稅率、超額累進稅率和固定稅率。工資薪金所得適用超額累進稅率，稿酬所得適用比例稅率，財產(chǎn)租賃所得和利息所得適用比例稅率。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及其計算方法。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、職工福利費、職工教育經(jīng)費、招待費和利息支出等。計算方法是根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)生額進行扣除，但有一些項目有扣除限額，如招待費不得超過銷售收入的5‰，利息支出不得超過金融機構(gòu)同類貸款利率的部分。3.簡述增值稅的納稅人及其稅率。答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用的稅率一般為13%，小規(guī)模納稅人適用的增值稅率為3%。一般