ICS01.140.20

CCSA14

JSEPA

江蘇省電力行業(yè)協(xié)會(huì)團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)

T/JSEPAXXXX—XXXX

電力企業(yè)會(huì)計(jì)檔案管理工作指南

Guidelinesformanagementofaccountingarchivesinelectricpowerenterprises

（征求意見稿）

在提交反饋意見時(shí)，請(qǐng)將您知道的相關(guān)專利連同支持性文件一并附上。

XXXX-XX-XX發(fā)布XXXX-XX-XX實(shí)施

江蘇省電力行業(yè)協(xié)會(huì)??發(fā)布

T/JSEPAXXXX—XXXX

電力企業(yè)會(huì)計(jì)檔案管理工作指南

1范圍

本指南規(guī)定了電力企業(yè)會(huì)計(jì)資料收集、整理、歸檔及會(huì)計(jì)檔案保管、利用、鑒定、銷毀、移交、處

置等管理方法。

本指南適用于電力企業(yè)開展會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)檔案管理，其他行業(yè)可以參考使用。

2規(guī)范性引用文件

下列文件中的內(nèi)容通過文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，

僅該日期對(duì)應(yīng)的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本

文件。

DA/T13檔號(hào)編制規(guī)則

DA/T39會(huì)計(jì)檔案案卷格式

DA/T94電子會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范

3術(shù)語(yǔ)和定義

請(qǐng)選擇適當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)語(yǔ)

會(huì)計(jì)資料accountinginformation

會(huì)計(jì)資料是指在會(huì)計(jì)核算過程中形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的各種會(huì)計(jì)信息記錄，主要

包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、其他會(huì)計(jì)資料。

會(huì)計(jì)憑證accountingdocument

記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，按一定格式編制的據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的書面證明。

[來源：《行政事業(yè)單位一般公共預(yù)算支出財(cái)務(wù)報(bào)銷電子會(huì)計(jì)憑證檔案管理技術(shù)規(guī)范》（DA/T95

—2022）]

會(huì)計(jì)賬簿accountingbook

由一定格式賬頁(yè)組成的，以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事

項(xiàng)的簿籍。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告accountingstatement

單位對(duì)外提供的反映單位某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信

息的文件。

[來源：中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第76號(hào)財(cái)政部關(guān)于修改《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》的決定第

四十四條]

其他會(huì)計(jì)資料otheraccountinginformation

包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)

計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料

[來源：中華人民共和國(guó)財(cái)政部國(guó)家檔案局令第79號(hào)會(huì)計(jì)檔案管理辦法第六條]

會(huì)計(jì)檔案accountingarchive

單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文

字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料。包括通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。

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[來源：中華人民共和國(guó)財(cái)政部國(guó)家檔案局令第79號(hào)會(huì)計(jì)檔案管理辦法第三條]

電子會(huì)計(jì)資料electronicaccountingdocument

單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算過程中通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸、存儲(chǔ)的記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事

項(xiàng)的電子形式的各種會(huì)計(jì)信息記錄。

注：電子會(huì)計(jì)資料包括以電子形式存在的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。其中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)

告包括企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、政府會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)報(bào)告和決算報(bào)告、民間非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以及其他會(huì)

計(jì)主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

[來源：DA/T94—20223.1]

電子會(huì)計(jì)檔案electronicaccountingarchive

在會(huì)計(jì)核算工作中由電子計(jì)算機(jī)直接形成或接收、傳輸、存儲(chǔ)并歸檔，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事

項(xiàng)，具有憑證、查考和保存價(jià)值的電子會(huì)計(jì)資料。

[來源：DA/T94—20223.2]

電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)electronicaccountingarchivesmanagementinformationsystem

單位用于電子會(huì)計(jì)資料收集、整理、歸檔以及電子會(huì)計(jì)檔案保管、統(tǒng)計(jì)、利用、鑒定、處置等業(yè)務(wù)

的電子檔案管理信息系統(tǒng)或軟件功能模塊。

[來源：DA/T94—20223.5]

4管理職責(zé)

單位管理職責(zé)

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理工作，建立和完善會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用、鑒定和銷毀等

管理制度，采取可靠的安全防護(hù)技術(shù)措施，保證會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)、完整、可用、安全。

會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)職責(zé)

包括單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)人員所屬機(jī)構(gòu)，其職責(zé)如下：

a)按照會(huì)計(jì)資料歸檔范圍和歸檔要求，負(fù)責(zé)將應(yīng)當(dāng)歸檔的會(huì)計(jì)資料收集齊全、規(guī)范整理立卷，

編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。

b)按照單位檔案管理規(guī)定，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保存期間的保管和利用等工作。

c)負(fù)責(zé)定期向本單位檔案管理機(jī)構(gòu)歸檔會(huì)計(jì)檔案。

檔案管理機(jī)構(gòu)職責(zé)

4.3.1負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)檔案的歸口管理，負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)資料收集、整理、歸檔進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

4.3.2負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)檔案接收、保管、統(tǒng)計(jì)、利用、鑒定、銷毀、處置等管理。

4.3.3單位也可以委托具備檔案管理?xiàng)l件的機(jī)構(gòu)代為管理會(huì)計(jì)檔案。

信息技術(shù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

4.4.1負(fù)責(zé)在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)規(guī)劃、分析、設(shè)計(jì)、實(shí)施、運(yùn)維等過程中落實(shí)電子會(huì)計(jì)資料歸

檔要求，將電子會(huì)計(jì)資料歸檔要求在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)中予以實(shí)現(xiàn)。

4.4.2負(fù)責(zé)為會(huì)計(jì)資料歸檔和會(huì)計(jì)檔案提供信息技術(shù)支持。

4.4.3負(fù)責(zé)電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)及會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)。

5會(huì)計(jì)資料形成

單位的會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保在會(huì)計(jì)資料的形成過程中，準(zhǔn)確完整、連續(xù)系統(tǒng)地記錄單位的經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)或業(yè)務(wù)活動(dòng)，滿足檔案使用的信息需求，形成的載體和書寫印制材料應(yīng)符合檔案保護(hù)要求。

單位的會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)按照歸檔范圍和歸檔要求，負(fù)責(zé)定期將應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)資料整理立卷，確保案

卷內(nèi)的會(huì)計(jì)資料齊全、完整，簽章手續(xù)完備，并編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。

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6會(huì)計(jì)資料收集

會(huì)計(jì)資料歸檔范圍包括：

a)會(huì)計(jì)憑證，包括原始憑證、記賬憑證。

b)會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿。

c)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

d)其他會(huì)計(jì)資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、

會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資

料。

7會(huì)計(jì)資料整理

摘要

將會(huì)計(jì)資料進(jìn)行分類、組卷、排列、裝訂、編號(hào)和編目、裝盒使之有序化的過程。

分類

7.2.1分類原則

會(huì)計(jì)資料類型一般分為：會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)賬簿類、財(cái)務(wù)報(bào)告類、其他類。應(yīng)根據(jù)單位的實(shí)際情況

擬定分類方案，分類方案一經(jīng)確定，應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，按照會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、其他會(huì)計(jì)資料分別整理組卷。

7.2.2分類方法

可根據(jù)單位實(shí)際采用下列一種分類方法：

a)按照會(huì)計(jì)年度-會(huì)計(jì)資料文件類型-保管期限進(jìn)行分類。

b)按照會(huì)計(jì)資料文件類型-會(huì)計(jì)年度-保管期限進(jìn)行分類。

7.2.3保管期限

會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期。定期保管一般分為30年、10年。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)

計(jì)年度終了后的第一天算起。

組件和組卷

7.3.1會(huì)計(jì)憑證按記賬憑證號(hào)組件，記賬憑證及其附帶的原始憑證、其他附件等組成一件。會(huì)計(jì)憑證

一般按月組卷，根據(jù)憑證數(shù)量的多少，將憑證按照編號(hào)順序分別組成一卷或數(shù)卷，如有特殊情況，各單

位可自行處理。實(shí)行會(huì)計(jì)憑證分類的，按類型結(jié)合時(shí)間組卷，不同類型的會(huì)計(jì)憑證不應(yīng)組成一卷。

7.3.2會(huì)計(jì)賬簿按科目、會(huì)計(jì)周期，結(jié)合單個(gè)文件數(shù)量組件。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)按類型定

期組卷。

7.3.3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按類型結(jié)合周期組件，不同類型、不同周期的報(bào)告不應(yīng)組成一件。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

按年度結(jié)合保管期限組卷。

7.3.4其他會(huì)計(jì)資料按類別結(jié)合時(shí)間整理組卷，不同類別和保管期限的其他會(huì)計(jì)資料不應(yīng)組成一卷。

7.3.5不便隨同記賬憑證一同裝訂或保管期限明顯不同的原始憑證，如合同、涉外憑證、工資名冊(cè)憑

證等，可抽出單獨(dú)組卷，并在原記賬單上注明所抽出的憑證編號(hào)、數(shù)量和去向，由立卷人簽署，建立對(duì)

照關(guān)系。

排列

7.4.1會(huì)計(jì)憑證

會(huì)計(jì)憑證按時(shí)間、編號(hào)先后順序排列。單位實(shí)行會(huì)計(jì)憑證分類的，會(huì)計(jì)憑證案卷按類型結(jié)合時(shí)間順

序排列。

7.4.2會(huì)計(jì)賬簿

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7.4.2.1會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)定期組卷，卷內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿按形成時(shí)間先后順序排列。

7.4.2.2會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照其類型進(jìn)行分類排列，如總賬、明細(xì)賬、日記賬等。不同類型的賬簿應(yīng)分別

存放，以便于管理和查找。在賬簿類型分類的基礎(chǔ)上，同一類型的賬簿應(yīng)按照其開設(shè)的時(shí)間順序進(jìn)行排

列。對(duì)于同一時(shí)間開設(shè)的多個(gè)相同類型的賬簿，如多個(gè)明細(xì)賬，可以按照其編號(hào)或名稱的字母順序進(jìn)行

排列。

7.4.3財(cái)務(wù)報(bào)告

7.4.3.1年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)單獨(dú)立卷，可視歸檔內(nèi)容多少分卷冊(cè)。季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告可以根據(jù)文件的

數(shù)量情況進(jìn)行組卷。財(cái)務(wù)報(bào)告的文字材料是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告的分析和說明，必須與會(huì)計(jì)報(bào)表合并組卷。

7.4.3.2本單位的財(cái)務(wù)報(bào)告與下屬單位報(bào)告分開組卷，不同年度、不同保管期限的報(bào)告分開組卷。

裝訂

7.5.1一般要求

會(huì)計(jì)檔案裝訂前，應(yīng)對(duì)不符合要求的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行修整。裝訂應(yīng)牢固、安全、簡(jiǎn)便，做到不損頁(yè)、

不倒頁(yè)、不壓字，裝訂后保持平整，有利于檔案的保護(hù)和管理。

7.5.2會(huì)計(jì)憑證

7.5.2.1會(huì)計(jì)憑證一般采用左上角兩孔一線或者左側(cè)三孔一線裝訂方法，裝訂時(shí)應(yīng)含有封面和封底。

左上角裝訂應(yīng)在裝訂處加封包角紙，在騎縫處加蓋立卷人名章。封面應(yīng)加蓋立卷人和會(huì)計(jì)主管印章。

7.5.2.2折疊整齊，紙張面積大于記賬憑證的原始憑證應(yīng)進(jìn)行折疊，對(duì)于小幅面的票據(jù)要附紙加襯或

接邊，以便于裝訂。

7.5.2.3采用左上角兩孔一線裝訂方法的，應(yīng)左對(duì)齊、上對(duì)齊；采用左側(cè)三孔一線裝訂方法的，應(yīng)左

對(duì)齊、下對(duì)齊。

7.5.3會(huì)計(jì)賬簿

7.5.3.1會(huì)計(jì)賬簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿啟用表（式樣與填寫按照DA/T39執(zhí)行）的使用頁(yè)數(shù)，核對(duì)各個(gè)

賬戶賬頁(yè)的完整情況及排列順序。

7.5.3.2會(huì)計(jì)賬簿裝訂順序?yàn)闀?huì)計(jì)賬簿裝訂封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、按本賬簿項(xiàng)順序裝訂賬頁(yè)、

會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底。

7.5.3.3會(huì)計(jì)賬簿的封面處，應(yīng)加蓋立卷人印章。

7.5.3.4裝訂后，會(huì)計(jì)賬簿脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號(hào)。

7.5.4會(huì)計(jì)報(bào)告

7.5.4.1采用左側(cè)三孔一線方式裝訂，應(yīng)左對(duì)齊、下對(duì)齊。

7.5.4.2裝訂順序?yàn)闀?huì)計(jì)報(bào)告封面、會(huì)計(jì)報(bào)告編制說明、各類會(huì)計(jì)報(bào)告及附注、會(huì)計(jì)報(bào)告封底。

編號(hào)

7.6.1編號(hào)要求

會(huì)計(jì)檔案應(yīng)依分類方案和排列順序編寫檔號(hào)。檔號(hào)編制應(yīng)遵循唯一性、合理性、穩(wěn)定性、擴(kuò)充性、

簡(jiǎn)單性原則。依據(jù)《檔號(hào)編制規(guī)則》(DA/T13)進(jìn)行編號(hào)。

7.6.2編號(hào)結(jié)構(gòu)

7.6.2.1檔號(hào)由全宗號(hào)-類別號(hào)-案卷號(hào)-件號(hào)順序構(gòu)成，根據(jù)不同分類方法，可以采用以下兩種結(jié)構(gòu)編

制檔號(hào)：

a)全宗號(hào)-類別號(hào)（檔案門類代碼?會(huì)計(jì)資料類型?年度）-案卷號(hào)-件號(hào)。

b)全宗號(hào)-類別號(hào)（檔案門類代碼?年度?會(huì)計(jì)資料類型）-案卷號(hào)-件號(hào)。

7.6.2.2如有多個(gè)會(huì)計(jì)主體的情況下，可在類別號(hào)中新增一級(jí)會(huì)計(jì)主體代碼，以作區(qū)分。編號(hào)方式一

經(jīng)選定，應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)穩(wěn)定。

7.6.3編號(hào)內(nèi)容及方法

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7.6.3.1全宗號(hào)：各級(jí)立檔單位的檔案全宗代號(hào)。一般采用4位代碼標(biāo)識(shí)全宗號(hào)，其中第1位用大寫

漢語(yǔ)拼音字母標(biāo)識(shí)全宗屬性，后3位用阿拉伯?dāng)?shù)字標(biāo)識(shí)順序號(hào)。

7.6.3.2類別號(hào)：類別號(hào)由分類方案給定，由檔案門類代碼、會(huì)計(jì)資料類型、文件形成年度構(gòu)成，有

不同會(huì)計(jì)主體的，可以在類別號(hào)中增加會(huì)計(jì)主體。檔案門類代碼為KU，會(huì)計(jì)資料4種類型（會(huì)計(jì)憑證、

會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、其他會(huì)計(jì)資料）可以用阿拉伯?dāng)?shù)字或大寫漢語(yǔ)拼音字母表示，文件的形成年度以

4位阿拉伯?dāng)?shù)字標(biāo)注。會(huì)計(jì)資料類型代碼采用阿拉伯?dāng)?shù)字方式編制，會(huì)計(jì)憑證的會(huì)計(jì)資料類型代碼可為

01，會(huì)計(jì)賬簿的會(huì)計(jì)資料類型代碼可為02，會(huì)計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)資料類型代碼可為03，其他會(huì)計(jì)資料的會(huì)

計(jì)資料類型代碼可為04。會(huì)計(jì)資料類型代碼采用大寫漢語(yǔ)拼音字母方式編制，會(huì)計(jì)憑證的會(huì)計(jì)資料類

型代碼可為PZ，會(huì)計(jì)賬簿的會(huì)計(jì)資料類型代碼可為ZB，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)資料類型代碼可為BG，其

他會(huì)計(jì)資料的類型代碼可為QT。會(huì)計(jì)主體可以用兩位阿拉伯?dāng)?shù)字或大寫漢語(yǔ)拼音字母表示，由各單位

自行制定。

7.6.3.3案卷號(hào)：案卷排列的順序代碼。同一分類號(hào)下的案卷流水號(hào)，用4位阿拉伯?dāng)?shù)字標(biāo)識(shí)，不足

4位的以0補(bǔ)足，例如“0001”。

7.6.3.4件號(hào)：歸檔的文件排列的順序代碼。同一案卷下的文件流水號(hào)，用4位阿拉伯?dāng)?shù)字標(biāo)識(shí)，不

足4位的以0補(bǔ)足，例如“0001”。

7.6.4編號(hào)示例

7.6.4.1會(huì)計(jì)資料類型代碼采用大寫漢語(yǔ)拼音字母方式編制。

——按照會(huì)計(jì)年度-會(huì)計(jì)資料文件類型-保管期限進(jìn)行分類。檔號(hào)：J011-KU?2022?BG-001-001，表

示2022年會(huì)計(jì)報(bào)告第1卷第1件；或J011-KU?2022?BG?02-001-001（02為會(huì)計(jì)主體編號(hào)），

表示2022年第二個(gè)會(huì)計(jì)主體會(huì)計(jì)報(bào)告第1卷第1件。

——按照會(huì)計(jì)資料文件類型-會(huì)計(jì)年度-保管期限進(jìn)行分類。檔號(hào)：J011-KU?BG?2022-001-001，表

示2022年會(huì)計(jì)報(bào)告第1卷第1件；或J011-KU?BG?2022?02-001-001（02為會(huì)計(jì)主體編號(hào)），

表示2022年第二個(gè)會(huì)計(jì)主體會(huì)計(jì)報(bào)告第1卷第1件。

7.6.4.2會(huì)計(jì)資料類型代碼采用阿拉伯?dāng)?shù)字方式編制。

——按照會(huì)計(jì)年度-會(huì)計(jì)資料文件類型-保管期限進(jìn)行分類。檔號(hào)：J011-KU?2022?03-001-001，表

示2022年會(huì)計(jì)報(bào)告第1卷第1件；或J011-KU?2022?03?02-001-001（02為會(huì)計(jì)主體編號(hào)），

表示2022年第二個(gè)會(huì)計(jì)主體會(huì)計(jì)報(bào)告第1卷第1件。

——按照會(huì)計(jì)資料文件類型-會(huì)計(jì)年度-保管期限進(jìn)行分類。檔號(hào)：J011-KU?03?2022-001-001，表

示2022年會(huì)計(jì)報(bào)告第1卷第1件；或J011-KU?03?2022?02-001-001（02為會(huì)計(jì)主體編號(hào)），

表示2022年第二個(gè)會(huì)計(jì)主體會(huì)計(jì)報(bào)告第1卷第1件。

編目

7.7.1編寫頁(yè)號(hào)。裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)編制頁(yè)碼。以有圖文頁(yè)面為一頁(yè)，空白頁(yè)

不編制頁(yè)碼。應(yīng)逐頁(yè)編寫編制頁(yè)碼，標(biāo)注在正面右下角或背面左下角的空白位置。文件材料已印制成冊(cè)

并編有頁(yè)碼的，或擬編制頁(yè)碼與文件原有頁(yè)碼相同的，可保持原有頁(yè)碼不變。

7.7.2編制目錄。案卷目錄、卷內(nèi)目錄、卷內(nèi)備考表編制及填寫方法按照DA/T39執(zhí)行。

裝具及其制成材料

會(huì)計(jì)憑證盒、會(huì)計(jì)檔案盒格式及制成材料質(zhì)量按照DA/T·39執(zhí)行。會(huì)計(jì)憑證封面、封底和會(huì)計(jì)憑證

盒的外形尺寸可根據(jù)會(huì)計(jì)憑證尺寸采用275mmx155m(長(zhǎng)×寬)或310mmx260m(長(zhǎng)×寬)，盒脊厚度可根據(jù)需

要設(shè)置30mm、40mm、60mm等。會(huì)計(jì)檔案盒的外形尺寸采用310mm×220mm或310mm×260mm（長(zhǎng)×寬），盒

脊厚度可根據(jù)需要設(shè)置20mm、30mm、40mm等。

8會(huì)計(jì)資料歸檔

歸檔時(shí)間

8.1.1當(dāng)年形成的經(jīng)系統(tǒng)整理的會(huì)計(jì)資料在會(huì)計(jì)年度終了后，可由單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管一年，

再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。

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T/JSEPAXXXX—XXXX

8.1.2因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意。單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)

檔案最長(zhǎng)不超過三年。臨時(shí)保管期間，會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，且出納人員

不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

歸檔要求

8.2.1單位會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期將會(huì)計(jì)資料進(jìn)行系統(tǒng)整理并歸檔。

8.2.2歸檔的會(huì)計(jì)資料應(yīng)要求齊全、完整、準(zhǔn)確，且分類清楚、組卷合理、排序科學(xué)、編目清晰。

8.2.3單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)在辦理會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)，應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，見附錄A。

8.2.4移交會(huì)計(jì)檔案時(shí)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和檔案機(jī)構(gòu)有關(guān)人員必須逐卷認(rèn)真清點(diǎn)核實(shí)，并由交接雙方按規(guī)定

在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上注明交接人、時(shí)間、數(shù)量等，簽字蓋章后雙方各執(zhí)一份，以備查考。

9會(huì)計(jì)檔案保管

會(huì)計(jì)檔案排架

9.1.1按照本單位會(huì)計(jì)檔案分類方案進(jìn)行排架，單位有多個(gè)核算單位的會(huì)計(jì)檔案，宜分開存放。如預(yù)

算會(huì)計(jì)、企業(yè)會(huì)計(jì)、基建會(huì)計(jì)、工會(huì)會(huì)計(jì)等。

9.1.2會(huì)計(jì)檔案整理完畢后排架應(yīng)整齊有序，庫(kù)位標(biāo)識(shí)清楚，排架方法應(yīng)避免頻繁倒架。

9.1.3排架順序應(yīng)統(tǒng)一，案卷一般應(yīng)按從上到下，從左到右的順序排列。

9.1.4案卷在柜架上應(yīng)保持適宜的飽和度，避免排放過擠增加案卷摩擦或排放太松影響庫(kù)位有效利用。

會(huì)計(jì)檔案保管

9.2.1應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的安全保管，若需對(duì)會(huì)計(jì)檔案重新拆封整理，應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門相關(guān)人員共同

完成。會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案臨時(shí)保管，檔案部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案永久保管。

9.2.2會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管：

a)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的臨時(shí)保管工作，確保檔案的完整性、安全性和可追溯性。

b)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專用的檔案庫(kù)房、檔案柜，確保會(huì)計(jì)檔案有合適的存放空間。

c)檔案庫(kù)房、檔案柜應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防塵等功能，以保障檔案的安全。

d)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)臨時(shí)保管的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行盤點(diǎn)和檢查，確保檔案的完整性和安全性。

e)如發(fā)現(xiàn)檔案缺失、損壞或異常，應(yīng)立即向會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。

9.2.3檔案管理機(jī)構(gòu)集中保管，會(huì)計(jì)檔案庫(kù)房應(yīng)配置必要的設(shè)備，滿足防火、防盜、防紫外線、防有

害生物、防水、防潮、防塵、防高溫、防有害氣體要求，最大限度地延長(zhǎng)檔案的壽命。并定期對(duì)會(huì)計(jì)檔

案進(jìn)行盤庫(kù)，檢查以下內(nèi)容：

a)檔案存放位置是否正確。

b)檔案數(shù)量是否與清單保持一致，是否有短缺和破損情況。

c)檔案是否發(fā)生霉變、蟲蛀和鼠害等情況。

d)檔案有關(guān)標(biāo)識(shí)是否褪色、脫落。

10會(huì)計(jì)檔案開發(fā)利用

會(huì)計(jì)檔案利用

10.1.1會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制、借出時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵循檔案利用制度，并履行登記手續(xù)，嚴(yán)禁涂畫、拆封、

抽換、篡改和損壞會(huì)計(jì)檔案。

10.1.2會(huì)計(jì)檔案一般不外借。確因工作需要必須借出時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理借出手續(xù)，并在規(guī)定

時(shí)間內(nèi)歸還。

10.1.3外單位查閱本單位會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持單位介紹信、工作證、身份證等有效證件，經(jīng)財(cái)務(wù)管理機(jī)

構(gòu)負(fù)責(zé)人同意、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在財(cái)務(wù)人員帶領(lǐng)下可到檔案管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的查閱。由檔案人

員進(jìn)行詳細(xì)登記其查閱會(huì)計(jì)檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。

10.1.4本單位其他部門查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意，檔案人員方可提供查閱，

并辦理查閱登記手續(xù)。查閱會(huì)計(jì)年度報(bào)表必須經(jīng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

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T/JSEPAXXXX—XXXX

10.1.5財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)保存的會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定及時(shí)歸還。若要借閱已

經(jīng)入庫(kù)的會(huì)計(jì)檔案，必須辦理有關(guān)借閱登記手續(xù)。

10.1.6會(huì)計(jì)檔案應(yīng)及時(shí)反饋會(huì)計(jì)檔案利用效果，包括利用目的、利用卷次、解決問題程度等。

會(huì)計(jì)檔案編研

10.2.1提要

單位應(yīng)以館（室）藏會(huì)計(jì)檔案為基礎(chǔ)，根據(jù)利用需求對(duì)會(huì)計(jì)檔案信息進(jìn)行研究和加工，編輯各種類

型的會(huì)計(jì)檔案編研成果。

10.2.2基礎(chǔ)數(shù)字匯集

利用會(huì)計(jì)檔案中各方面的數(shù)據(jù)信息，將單位經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)按若干項(xiàng)目編輯而成的一種參考資料。其

作用是供單位領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)人員全面、系統(tǒng)地掌握情況。

10.2.3重要數(shù)據(jù)匯集

按照時(shí)間順序，將資金、產(chǎn)值、利潤(rùn)、利稅、工資、獎(jiǎng)金成本等分項(xiàng)制成表格而形成的檔案參考資

料。

10.2.4階段性資金分析表

按時(shí)期對(duì)比和反映企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)使用情況的參考資料，主要供單位領(lǐng)導(dǎo)掌握單位經(jīng)營(yíng)情況、總結(jié)經(jīng)

驗(yàn)教訓(xùn)和研究發(fā)展方向。

11會(huì)計(jì)檔案鑒定、銷毀

鑒定

11.1.1電力企業(yè)應(yīng)成立由檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭，會(huì)計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同參與的會(huì)計(jì)檔

案鑒定工作領(lǐng)導(dǎo)小組(委員會(huì))，定期對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定。必要時(shí)可邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜?/p>

參與。

11.1.2鑒定結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)形成鑒定意見書。鑒定意見書內(nèi)容一般包括:鑒定工作的目的和要求、被鑒

定檔案的范圍和內(nèi)容(包括種類、項(xiàng)目和數(shù)量等)、鑒定委員會(huì)(或領(lǐng)導(dǎo)小組)情況、鑒定工作過程安排、

銷毀及調(diào)整保管期限的檔案數(shù)量統(tǒng)計(jì)情況等。

11.1.3經(jīng)鑒定，對(duì)仍需繼續(xù)保存的檔案，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限并做出標(biāo)注，對(duì)確無保存價(jià)值的檔案，

應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)檔案鑒定小組(委員會(huì))審批，予以銷毀。

重新劃分保管期限

經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)重新劃定保管期限。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證

和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷毀，紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，并在會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書、

會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

銷毀

11.3.1經(jīng)鑒定可以銷毀的會(huì)計(jì)檔案，檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭編制檔案銷毀清冊(cè)，見附錄B，列明擬銷毀會(huì)

計(jì)檔案的檔號(hào)、案卷題名、冊(cè)數(shù)、起止日期、應(yīng)保期限、已保管期限和銷毀時(shí)間等。單位負(fù)責(zé)人、檔案

管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清

冊(cè)上簽署意見。

11.3.2單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案銷毀工作，并與會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會(huì)

計(jì)檔案銷毀前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)。在會(huì)計(jì)檔案銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔

案銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久保存。

11.3.3會(huì)計(jì)檔案銷毀應(yīng)當(dāng)在指定場(chǎng)所進(jìn)行。

11.3.4涉密會(huì)計(jì)檔案的銷毀應(yīng)當(dāng)符合《國(guó)家秘密載體保密管理規(guī)定》。

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12會(huì)計(jì)檔案移交、處置

會(huì)計(jì)檔案向綜合檔案館的移交

12.1.1列入同級(jí)國(guó)家綜合檔案館進(jìn)館名錄中的單位應(yīng)按國(guó)家規(guī)定定期向綜合檔案館辦理會(huì)計(jì)檔案移

交工作。

12.1.2移交會(huì)計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)

數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限和已保管期限等內(nèi)容。

12.1.3交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單

位有關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或蓋章。

特殊情況下會(huì)計(jì)檔案的處置

12.2.1單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或其他原因而終止的，在終止或辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔

案，按照國(guó)家檔案局令第17號(hào)《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)檔案處置辦法》等有關(guān)規(guī)定處置。

12.2.2單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可以查閱、復(fù)

制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。

12.2.3單位分立后原單位解散的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或按照國(guó)家檔案管理

的有關(guān)規(guī)定處置，各方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。

12.2.4單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按照規(guī)

定辦理交接手續(xù)。

12.2.5單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可以查閱、

復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由承接業(yè)務(wù)

單位保存，并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。

12.2.6單位合并后原各單位解散或者一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單

位統(tǒng)一保管。單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)當(dāng)由原各單位保管。

13電子會(huì)計(jì)檔案管理

單位可以利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段管理會(huì)計(jì)檔案。單位內(nèi)部形成的電子會(huì)計(jì)資

料，同時(shí)滿足下列條件的，可僅以電子形式歸檔、保存。

a)電子會(huì)計(jì)資料來源真實(shí)有效，由相應(yīng)的信息系統(tǒng)生成和傳輸。

b)使用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會(huì)計(jì)資料數(shù)據(jù);能夠輸出符合歸檔

格式的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料;設(shè)定并履行了經(jīng)辦、審核、審批等必要的電子簽證

程序。

c)使用的檔案管理系統(tǒng)能夠有效接收、管理、利用電子會(huì)計(jì)檔案數(shù)據(jù)，符合電子數(shù)據(jù)長(zhǎng)期保管

要求，并建立了電子會(huì)計(jì)檔案與相應(yīng)紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的索引關(guān)系。

d)采取有效措施，防止電子會(huì)計(jì)檔案數(shù)據(jù)被篡改。

e)建立電子會(huì)計(jì)檔案?jìng)浞葜贫?，能夠有效防范自然?zāi)害、意外事故和人為破壞的影響。

f)不屬于永久保存的會(huì)計(jì)檔案。

g)單位從外部接收的原始憑證，并符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》規(guī)定的第三方認(rèn)證的電

子簽名，且同時(shí)滿足電子簽名法第七條規(guī)定條件的，可僅以電子形式歸檔保存。

電子會(huì)計(jì)資料形成、收集、整理、歸檔和電子會(huì)計(jì)檔案保管、統(tǒng)計(jì)、利用、鑒定、處置等工作的

要求，見DA/T94。

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T/JSEPAXXXX—XXXX

附錄A

（資料性）

會(huì)計(jì)檔案保管/移交清冊(cè)

單位名稱：

序號(hào)檔號(hào)案卷題名起止日期保管期限件數(shù)頁(yè)數(shù)備注