高級經(jīng)濟(jì)師考試（高級經(jīng)濟(jì)實務(wù)財政稅收）能力提高訓(xùn)練試題庫及答案(吉林2025年)單項選擇題1.下列財政支出項目中，屬于積累性支出的是（）。A.國家物資儲備支出B.國防支出C.社會福利救濟(jì)支出D.行政管理支出答案：A。積累性支出是財政直接增加社會物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。國防支出、行政管理支出屬于消費(fèi)性支出，社會福利救濟(jì)支出屬于轉(zhuǎn)移性支出。2.關(guān)于稅收饒讓的說法，正確的是（）。A.稅收饒讓可以完全解決重復(fù)征稅B.居民在境外所得已納稅款可以得到抵免C.居民在國外獲得的減免稅部分可以得到抵免D.稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的答案：D。稅收饒讓是指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征。它是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。但稅收饒讓并不能完全解決重復(fù)征稅問題，選項A錯誤；選項B表述不全面，這里強(qiáng)調(diào)的是饒讓是對減免稅部分的特殊處理；選項C表述不準(zhǔn)確，是視同在國外實際繳納給予抵免。3.關(guān)于公共物品的說法，正確的是（）。A.消費(fèi)者增加，受益程度下降B.消費(fèi)者增加，邊際成本遞減C.其效用不能分割為若干部分D.提供者著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化答案：C。公共物品具有效用的不可分割性，即公共物品是向整個社會提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸個人或社會集團(tuán)享用。選項A，公共物品具有受益的非排他性，消費(fèi)者增加不影響受益程度；選項B，公共物品具有取得方式的非競爭性，消費(fèi)者的增加，邊際成本為零；選項D，公共物品的提供者主要是著眼于社會效益，而不是經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化。4.下列理論中，研究非純公共物品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是（）。A.公共物品及服務(wù)理論B.集權(quán)分權(quán)理論C.財政聯(lián)邦主義D.俱樂部理論答案：D。俱樂部理論是指研究非純公共物品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論。該理論認(rèn)為，俱樂部物品是可以通過劃分成員的方式將不付費(fèi)者排除在消費(fèi)之外的一種準(zhǔn)公共物品。公共物品及服務(wù)理論主要是對公共物品的定義、特征等進(jìn)行研究；集權(quán)分權(quán)理論主要探討政府間權(quán)力的分配；財政聯(lián)邦主義是處理政府間財政關(guān)系的一種規(guī)范制度。5.關(guān)于財政農(nóng)業(yè)投資的說法，錯誤的是（）。A.國家對農(nóng)業(yè)的財力支持是財政的一項基本職責(zé)B.農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財政支持C.農(nóng)業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關(guān)系D.財政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)答案：B。農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積累，國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助的作用。國家對農(nóng)業(yè)的財力支持是財政的一項基本職責(zé)，農(nóng)業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關(guān)系，財政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等。多項選擇題1.下列財政補(bǔ)貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有（）。A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼B.工礦產(chǎn)品價格補(bǔ)貼C.職工副食品補(bǔ)貼D.商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼E.財政貼息答案：AD。流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等。工礦產(chǎn)品價格補(bǔ)貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼；職工副食品補(bǔ)貼屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼；財政貼息屬于分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼。2.關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，正確的有（）。A.實行居民管轄權(quán)的國家有權(quán)對非本國居民來自于本國境內(nèi)的所得征稅B.實行地域管轄權(quán)的國家有權(quán)對本國居民取得的境外所得征稅C.稅收管轄權(quán)的交叉會產(chǎn)生國際重復(fù)征稅D.一國政府不能同時行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)E.各國行使稅收管轄權(quán)必須考慮其他國家的利益答案：C。稅收管轄權(quán)的交叉是產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因。選項A，實行居民管轄權(quán)的國家對本國居民的全部所得擁有征稅權(quán)，不論該所得來源于國內(nèi)還是國外；選項B，實行地域管轄權(quán)的國家只對來自本國境內(nèi)的所得征稅；選項D，許多國家同時行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)；選項E，各國行使稅收管轄權(quán)是基于主權(quán)原則，并不一定必須考慮其他國家的利益。3.關(guān)于社會保障的說法，正確的有（）。A.社會保障制度是由法律規(guī)定的B.現(xiàn)代社會保障制度由德國首創(chuàng)C.社會保障支出是社會公共需要的組成部分D.我國社會保障籌資模式基本上屬于完全基金制E.社會保障制度的實施主體是國家答案：ABCE。社會保障制度是由法律規(guī)定的，是國家和社會依照法律規(guī)定，通過國民收入再分配，對社會成員的基本生活權(quán)利予以保障的一項重大社會政策?，F(xiàn)代社會保障制度由德國首創(chuàng)。社會保障支出是社會公共需要的組成部分，社會保障制度的實施主體是國家。我國社會保障籌資模式基本上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制，而不是完全基金制。4.下列關(guān)于稅收本質(zhì)的表述中正確的有（）。A.稅收是國家、社會、集團(tuán)、社會成員之間形成的特定分配關(guān)系B.稅收分配的主體是國家C.稅收分配的客體是社會產(chǎn)品D.稅收分配的目的是為實現(xiàn)國家職能服務(wù)E.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制無償取得財政收入的一種手段答案：BCDE。稅收的本質(zhì)體現(xiàn)在：稅收分配的主體是國家；稅收分配的客體是社會產(chǎn)品；稅收分配的目的是為實現(xiàn)國家職能服務(wù)；稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制無償取得財政收入的一種手段。稅收是國家與社會成員之間形成的特定分配關(guān)系，而不是國家、社會、集團(tuán)、社會成員之間，選項A錯誤。5.關(guān)于財政支出效益的說法，正確的有（）。A.要對項目的無形所費(fèi)與所得進(jìn)行分析B.項目必須帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益C.效益包括經(jīng)濟(jì)效益和社會效益D.衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)是財政支出所帶來的經(jīng)濟(jì)效益的大小E.財政支出效益分析的方法包括“成本—效益”分析法等答案：ACE。財政支出效益分析中，不僅要對項目的有形所費(fèi)與所得進(jìn)行分析，還要對項目的無形所費(fèi)與所得進(jìn)行分析。財政支出效益包括經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不能單純以經(jīng)濟(jì)效益的大小來衡量。財政支出效益分析的方法包括“成本—效益”分析法、最低費(fèi)用選擇法、公共勞務(wù)收費(fèi)法等。項目不一定必須帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益，也可能帶來社會效益等，選項B錯誤；衡量財政支出效益不能僅看經(jīng)濟(jì)效益，還有社會效益等多方面，選項D錯誤。案例分析題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額500萬元，同時收取包裝物租金11.3萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，市場不含稅售價為100萬元。（4）因管理不善丟失一批上月購進(jìn)的原材料，該批原材料的成本為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元。（已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%）1.該企業(yè)銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為（）萬元。A.65B.66.3C.71.3D.72.6答案：B。銷售貨物的銷項稅額=500×13%=65（萬元），收取的包裝物租金屬于價外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入計算銷項稅額，11.3÷（1+13%）×13%=1.3（萬元），所以銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額=65+1.3=66.3（萬元）。2.該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為（）萬元。A.10.4B.11.7C.13D.15.6答案：C。將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售貨物，應(yīng)按照市場不含稅售價計算銷項稅額，銷項稅額=100×13%=13（萬元）。3.該企業(yè)購進(jìn)原材料可抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。A.39B.36.4C.33.8D.31.2答案：B。購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額為39萬元，但因管理不善丟失一批上月購進(jìn)的原材料，其進(jìn)項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出，所以可抵扣的進(jìn)項稅額=39-2.6=36.4（萬元）。4.該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.42.9B.45.3C.47.6D.49.9答案：A。該企業(yè)2024年的銷項稅額=66.3+13=79.3（萬元），可抵扣的進(jìn)項稅額為36.4萬元，所以應(yīng)繳納的增值稅稅額=79.3-36.4=42.9（萬元）。簡答題1.簡述財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合方式。財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合方式主要有以下幾種：（1）“雙松”政策。即擴(kuò)張性財政政策和擴(kuò)張性貨幣政策同時使用。當(dāng)社會總需求嚴(yán)重不足，生產(chǎn)資源大量閑置，解決失業(yè)和刺激經(jīng)濟(jì)增長成為宏觀調(diào)控的首要目標(biāo)時，適宜采取這種政策組合。擴(kuò)張性財政政策通過減少稅收、增加政府支出等方式刺激總需求，擴(kuò)張性貨幣政策通過降低利率、增加貨幣供應(yīng)量等方式增加投資和消費(fèi)，兩者配合可以更有力地刺激經(jīng)濟(jì)增長。（2）“雙緊”政策。即緊縮性財政政策和緊縮性貨幣政策同時使用。當(dāng)社會總需求極度膨脹，社會總供給嚴(yán)重不足，物價大幅攀升，抑制通貨膨脹成為首要調(diào)控目標(biāo)時，適宜采用這種政策組合。緊縮性財政政策通過增加稅收、減少政府支出等方式抑制總需求，緊縮性貨幣政策通過提高利率、減少貨幣供應(yīng)量等方式收緊貨幣流通，兩者配合可以有效抑制通貨膨脹。（3）“松緊”搭配政策。包括擴(kuò)張性財政政策與緊縮性貨幣政策的搭配和緊縮性財政政策與擴(kuò)張性貨幣政策的搭配。-擴(kuò)張性財政政策與緊縮性貨幣政策搭配。這種搭配的目的是在刺激總需求的同時，又能抑制通貨膨脹。擴(kuò)張性財政政策可以增加政府支出、減少稅收，刺激消費(fèi)和投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長；緊縮性貨幣政策可以通過提高利率等手段，控制貨幣供應(yīng)量，防止經(jīng)濟(jì)過熱和通貨膨脹。-緊縮性財政政策與擴(kuò)張性貨幣政策搭配。這種搭配可以在控制政府支出和稅收的同時，通過增加貨幣供應(yīng)量和降低利率來刺激投資和消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，同時避免財政過度緊縮對經(jīng)濟(jì)造成的負(fù)面影響。2.簡述稅收制度的構(gòu)成要素。稅收制度的構(gòu)成要素主要包括以下幾個方面：（1）納稅人。納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，它是繳納稅款的主體。納稅人可以是自然人，也可以是法人。與納稅人相關(guān)的概念有負(fù)稅人，負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人，當(dāng)稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁時，納稅人就是負(fù)稅人；當(dāng)稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁時，納稅人與負(fù)稅人分離。（2）征稅對象。征稅對象又稱課稅對象，是稅法規(guī)定的征稅的目的物，它是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。不同的征稅對象決定了不同稅種的基本征稅范圍和征稅界限。例如，增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)的增值額，企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。（3）稅率。稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額之間的法定比例，它是計算應(yīng)納稅額的尺度，體現(xiàn)了征稅的深度。稅率主要有比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率三種形式。比例稅率是指對同一征稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅；累進(jìn)稅率是指隨著征稅對象數(shù)額的增大而提高的稅率，又分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率等；定額稅率是指按征稅對象的一定計量單位直接規(guī)定固定的稅額。（4）納稅環(huán)節(jié)。納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的商品從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中繳納稅款的環(huán)節(jié)。例如，消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，增值稅在商品的生產(chǎn)、批發(fā)、零售等多個環(huán)節(jié)征收。（5）納稅期限。納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限。它包括納稅計算期和稅款繳庫期。納稅計算期是計算應(yīng)納稅額的時間區(qū)間，有按次計算和按期計算等方式；稅款繳庫期是指納稅人將應(yīng)納稅款繳入國庫的時間期限。（6）減稅免稅。減稅免稅是對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。減稅是對應(yīng)納稅額少征一部分稅款，免稅是對應(yīng)納稅額全部免征。減稅免稅的形式包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免等。（7）違章處理。違章處理是對納稅人違反稅法行為采取的懲罰性措施。納稅人的違章行為包括偷稅、漏稅、欠稅、抗稅等，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)不同的違章情況，采取相應(yīng)的處罰措施，如加收滯納金、罰款、追究刑事責(zé)任等。論述題論述我國現(xiàn)代財政制度建設(shè)的重要意義及主要內(nèi)容。重要意義（1）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。現(xiàn)代財政制度能夠通過合理的財政政策調(diào)節(jié)總需求和總供給，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。例如，在經(jīng)濟(jì)衰退時，政府可以采取擴(kuò)張性財政政策，增加政府支出、減少稅收，刺激消費(fèi)和投資，拉動經(jīng)濟(jì)增長；在經(jīng)濟(jì)過熱時，采取緊縮性財政政策，抑制通貨膨脹，保持經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。同時，財政資金可以投向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、科技創(chuàng)新等領(lǐng)域，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供長期的動力和支撐。（2）推動社會公平正義。財政是國家進(jìn)行收入再分配的重要手段，現(xiàn)代財政制度可以通過稅收制度的設(shè)計和社會保障體系的完善，調(diào)節(jié)不同群體之間的收入差距。例如，累進(jìn)所得稅制度可以使高收入者多納稅，低收入者少納稅或不納稅；社會保障支出可以為弱勢群體提供基本的生活保障，促進(jìn)社會公平正義，減少社會矛盾，維護(hù)社會穩(wěn)定。（3）優(yōu)化資源配置。財政資金的合理分配可以引導(dǎo)資源向社會需要的領(lǐng)域流動?，F(xiàn)代財政制度可以根據(jù)國家的發(fā)展戰(zhàn)略和政策目標(biāo)，將財政資金投向公共服務(wù)、環(huán)境保護(hù)、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域，彌補(bǔ)市場機(jī)制在資源配置中的不足，提高資源配置的效率和質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會的協(xié)調(diào)發(fā)展。（4）提升國家治理能力。財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，現(xiàn)代財政制度的建設(shè)有助于規(guī)范政府的財政行為，提高財政管理的科學(xué)化、法治化水平。通過建立健全預(yù)算管理制度、財政監(jiān)督制度等，加強(qiáng)對財政資金的管理和監(jiān)督，提高財政資金的使用效益，增強(qiáng)政府的公信力和執(zhí)行力，提升國家治理的整體效能。主要內(nèi)容（1）建立全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度。-完善政府預(yù)算體系，將政府的所有收支都納入預(yù)算管理，包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算，實現(xiàn)全口徑預(yù)算管理。-推進(jìn)預(yù)算公開，除涉及國家秘密的信息外，政府預(yù)算、決算及部門預(yù)算、決算都要向社會公開