廣西壯族自治區(qū)2025年高級經(jīng)濟(jì)師考試（高級經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)財(cái)政稅收）能力提高訓(xùn)練試題庫及答案單項(xiàng)選擇題1.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是（）。A.國家物資儲(chǔ)備支出B.國防支出C.社會(huì)福利救濟(jì)支出D.行政管理支出答案：A。積累性支出是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。國防支出、社會(huì)福利救濟(jì)支出、行政管理支出都屬于消費(fèi)性支出。2.稅收的縱向公平是指（）。A.排除特權(quán)階層免稅B.自然人和法人均需納稅C.公私經(jīng)濟(jì)均等征稅D.對不同境遇的人課征不同的稅收答案：D?？v向公平又稱垂直公平，即對不同境遇的人課征不同的稅收。選項(xiàng)A、B、C體現(xiàn)的是稅收的橫向公平。3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述錯(cuò)誤的是（）。A.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：B。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。4.某企業(yè)2024年度銷售收入為272000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高為（）元。A.1360B.3000C.2500D.2720答案：A。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=5000×60%=3000（元），銷售（營業(yè)）收入的5‰=272000×5‰=1360（元），兩者相比取其小，所以該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高為1360元。5.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.人造石油D.海鹽答案：C。資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等，人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。6.財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)是（）。A.實(shí)現(xiàn)某種特定的政治目標(biāo)B.實(shí)現(xiàn)某種特定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)C.實(shí)現(xiàn)某種特定的社會(huì)目標(biāo)D.一種社會(huì)財(cái)富的再分配答案：D。財(cái)政補(bǔ)貼是國家為了實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，將一部分財(cái)政資金無償補(bǔ)助給企業(yè)和居民的一種再分配形式，其實(shí)質(zhì)是一種社會(huì)財(cái)富的再分配。7.下列關(guān)于國債的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.國債是國家以債務(wù)人身份籌集的資金B(yǎng).國債是有償?shù)呢?cái)政資金C.國債是國家信用的一種基本形式D.國債是一種非經(jīng)常性的財(cái)政收入答案：D。國債是國家以債務(wù)人身份，按照信用原則取得的一種有償性財(cái)政收入，是國家信用的一種基本形式。國債通常被視為一種經(jīng)常性的財(cái)政收入，因?yàn)樵诂F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，發(fā)行國債是政府籌集資金的常見方式。8.下列關(guān)于稅收饒讓的表述中，正確的是（）。A.稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的B.稅收饒讓可以徹底解決國際重復(fù)征稅問題C.通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以得到全部抵免D.稅收饒讓是國家之間為了保證稅收優(yōu)惠措施得以實(shí)施而給予的稅收優(yōu)惠答案：A。稅收饒讓是指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實(shí)際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征。它是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。稅收饒讓不能徹底解決國際重復(fù)征稅問題，它只是一種稅收優(yōu)惠措施的延伸，并非居民在國外已納稅款都能得到全部抵免。9.下列關(guān)于政府預(yù)算的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.政府預(yù)算是具有法律效力的文件B.政府預(yù)算是政府年度財(cái)政收支計(jì)劃C.政府預(yù)算是政府理財(cái)?shù)幕经h(huán)節(jié)D.政府預(yù)算的執(zhí)行不用進(jìn)行預(yù)算監(jiān)督答案：D。政府預(yù)算是具有法律效力的文件，是政府年度財(cái)政收支計(jì)劃，是政府理財(cái)?shù)幕经h(huán)節(jié)。在政府預(yù)算的執(zhí)行過程中，需要進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算監(jiān)督，以確保預(yù)算的正確執(zhí)行和資金的合理使用。10.下列關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說法，正確的是（）。A.新辦企業(yè)申請一般納稅人認(rèn)定，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)B.年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)，不得辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)C.納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)答案：D。新辦企業(yè)申請一般納稅人認(rèn)定，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記并開業(yè)滿一定時(shí)期后，根據(jù)實(shí)際情況申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)，如果會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，但特殊情況下可以，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。多項(xiàng)選擇題1.下列屬于財(cái)政支出效益分析方法的有（）。A.成本-效益分析法B.最低費(fèi)用選擇法C.公共勞務(wù)收費(fèi)法D.因素分析法E.歷史成本法答案：ABC。財(cái)政支出效益分析方法主要包括成本-效益分析法、最低費(fèi)用選擇法、公共勞務(wù)收費(fèi)法。因素分析法主要用于財(cái)務(wù)分析等領(lǐng)域，歷史成本法是會(huì)計(jì)核算中的一種計(jì)價(jià)方法，不屬于財(cái)政支出效益分析方法。2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有（）。A.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為9%C.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為9%D.提供增值電信服務(wù)，稅率為6%E.提供生活服務(wù)，稅率為3%答案：ABCD。提供生活服務(wù)，稅率為6%，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%；提供交通運(yùn)輸服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為9%；提供增值電信服務(wù)，稅率為6%。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.股份制企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)E.合伙企業(yè)答案：ABC。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，包括國有企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)等。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個(gè)人所得稅。4.下列屬于資源稅征稅對象的有（）。A.原礦B.選礦C.海鹽D.礦泉水E.人造石油答案：ABCD。資源稅的征稅對象包括原礦、選礦、海鹽、礦泉水等，人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。5.國債的發(fā)行方式主要有（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法E.強(qiáng)制攤派法答案：ABCDE。國債的發(fā)行方式主要有公募法（包括直接公募和間接公募）、承受法、出賣法、支付發(fā)行法、強(qiáng)制攤派法等。6.下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，正確的有（）。A.稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)B.稅收管轄權(quán)分為地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)兩種類型C.地域管轄權(quán)是按照屬地原則確立的稅收管轄權(quán)D.居民管轄權(quán)是按照屬人原則確立的稅收管轄權(quán)E.目前世界上大多數(shù)國家實(shí)行單一的稅收管轄權(quán)答案：ABCD。目前世界上大多數(shù)國家實(shí)行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的復(fù)合稅收管轄權(quán)，而不是單一的稅收管轄權(quán)，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)，分為地域管轄權(quán)（按照屬地原則確立）和居民管轄權(quán)（按照屬人原則確立）兩種類型。7.政府預(yù)算的原則包括（）。A.完整性原則B.統(tǒng)一性原則C.真實(shí)性原則D.年度性原則E.保密性原則答案：ABCD。政府預(yù)算的原則包括完整性原則、統(tǒng)一性原則、真實(shí)性原則、年度性原則、公開性原則等，保密性原則不屬于政府預(yù)算原則。8.下列關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策配合的說法，正確的有（）。A.松的財(cái)政政策和松的貨幣政策配合可以刺激經(jīng)濟(jì)增長B.緊的財(cái)政政策和緊的貨幣政策配合可以抑制通貨膨脹C.松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策配合可以在刺激經(jīng)濟(jì)增長的同時(shí)，控制通貨膨脹D.緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策配合可以在控制通貨膨脹的同時(shí)，保持經(jīng)濟(jì)適度增長E.財(cái)政政策和貨幣政策的配合需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢靈活調(diào)整答案：ABCDE。松的財(cái)政政策和松的貨幣政策配合，即“雙松”政策，會(huì)使社會(huì)總需求擴(kuò)大，刺激經(jīng)濟(jì)增長；緊的財(cái)政政策和緊的貨幣政策配合，即“雙緊”政策，會(huì)抑制社會(huì)總需求，抑制通貨膨脹；松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策配合，可以在刺激經(jīng)濟(jì)增長的同時(shí)，控制通貨膨脹；緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策配合，可以在控制通貨膨脹的同時(shí)，保持經(jīng)濟(jì)適度增長。財(cái)政政策和貨幣政策的配合需要根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)形勢靈活調(diào)整。9.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正確的有（）。A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，應(yīng)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，應(yīng)辦理稅務(wù)登記C.個(gè)體工商戶應(yīng)辦理稅務(wù)登記D.國家機(jī)關(guān)無需辦理稅務(wù)登記E.只繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人無需辦理稅務(wù)登記答案：ABCDE。企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記。國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販等無需辦理稅務(wù)登記。只繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人不屬于需要辦理稅務(wù)登記的范圍。10.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)納稅人的情況，決定其應(yīng)納稅額D.納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其提供納稅擔(dān)保E.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金答案：ABDE。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照法定的方法和程序核定納稅人的應(yīng)納稅額，而不是隨意決定，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查；納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)；納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其提供納稅擔(dān)保；納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。案例分析題案例一某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額500萬元，同時(shí)收取包裝物租金11.3萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，市場不含稅售價(jià)為100萬元。（4）因管理不善，導(dǎo)致一批購進(jìn)的原材料被盜，該批原材料的成本為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.該企業(yè)銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.65B.66.3C.71.5D.72.8答案：B。銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=500×13%+11.3÷（1+13%）×13%=65+1.3=66.3（萬元）。2.該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.10.4B.11.3C.13D.15.6答案：C。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元）。3.該企業(yè)購進(jìn)原材料可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.39B.36.4C.33.8D.31.2答案：B。購進(jìn)原材料可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=39-2.6=36.4（萬元），因管理不善導(dǎo)致原材料被盜，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。4.該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.42.9B.43.5C.44.1D.44.7答案：A。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=66.3+13-36.4=42.9（萬元）。案例二某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額200萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，已計(jì)入管理費(fèi)用。（2）當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元，已計(jì)入銷售費(fèi)用。（3）當(dāng)年直接向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬元，已計(jì)入營業(yè)外支出。（4）當(dāng)年國債利息收入10萬元，已計(jì)入投資收益。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年銷售收入為2000萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.18B.20C.22D.24答案：C。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=30×60%=18（萬元），銷售（營業(yè)）收入的5‰=2000×5‰=10（萬元），兩者相比取其小，所以可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-10=20（萬元）。2.該企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.0B.40C.80D.120答案：B。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=2000×15%=300（萬元），實(shí)際發(fā)生400萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=400-300=100（萬元）。3.該企業(yè)直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐