QHB（2025）/中小民企高質(zhì)量發(fā)展/財務(wù)貨幣資金管理/226工商管理碩士在讀工商管理博士國際注冊管理咨詢師25年民企集團和中小企業(yè)多崗位管理經(jīng)驗中小民營公司財務(wù)貨幣資金管理實戰(zhàn)指南（實操版）部門：公司財務(wù)部職務(wù)：項目總監(jiān)設(shè)計：馮治剴日期：2025年10月3日中小民營公司財務(wù)貨幣資金管理實戰(zhàn)指南一、指南目的為規(guī)范公司貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款等）的收支、保管、使用流程，防范資金截留、挪用、丟失等風險，保障公司資金安全，同時確保資金合理高效運轉(zhuǎn)，支撐生產(chǎn)經(jīng)營活動，特制定本指南。本指南適用于公司所有部門及全體員工，無特殊情況不得違反。二、核心模塊管理規(guī)范（一）收入資金管理：“全入賬、無截留”1.核心要求公司生產(chǎn)經(jīng)營中取得的所有收入，包括銷售收入、服務(wù)收入、回款、和補貼款等須全額交至財務(wù)部，由財務(wù)人員及時核對、入賬；任何部門或個人不得以“臨時保管”“業(yè)務(wù)備用”等理由截留、挪用，或私設(shè)“小金庫”。2.實戰(zhàn)操作要點每日營收（如銷售款、現(xiàn)金收款）需在當日下班前交至財務(wù)部，財務(wù)核對金額與業(yè)務(wù)單據(jù)（如銷售單、收據(jù)）一致后，開具收款憑證并登記入賬；逾期未交的，需由部門負責人向財務(wù)說明原因并報備。非現(xiàn)金收入（如銀行轉(zhuǎn)賬），財務(wù)需每日查收銀行流水，核對收款方、金額與業(yè)務(wù)合同/訂單是否匹配，確認后及時入賬，并通知業(yè)務(wù)部門“款項到賬”。（二）資金使用審批權(quán)限：“集權(quán)管控、例外授權(quán)”1.核心要求公司貨幣資金使用（如付款、報銷）、流動資產(chǎn)處理（如存貨變賣、應(yīng)收賬款核銷）的唯一審批主體為董事長；僅在董事長書面“特別授權(quán)”（需明確授權(quán)范圍、期限、被授權(quán)人）的情況下，被授權(quán)人可代行審批權(quán)，無授權(quán)者不得簽字審批。2.實戰(zhàn)操作要點所有資金支出申請（如采購付款、費用報銷）、流動資產(chǎn)處理申請，需先經(jīng)部門負責人審核“業(yè)務(wù)真實性”，再提交財務(wù)部審核“單據(jù)合規(guī)性”（如發(fā)票、合同是否齊全），最后報董事長（或授權(quán)人）審批；缺少任一環(huán)節(jié)，財務(wù)部不得處理。特別授權(quán)需以紙質(zhì)文件形式存檔（財務(wù)部留存原件），授權(quán)到期后自動失效；授權(quán)期間，被授權(quán)人需每周報董事長“授權(quán)范圍內(nèi)資金使用明細”，確保審批透明。（三）現(xiàn)金管理：“限額保管、規(guī)范收支”現(xiàn)金是風險最高的資金形式，需嚴格遵循“限額、合規(guī)、日清月結(jié)”原則，具體要求如下：管理維度核心要求工作要點庫存現(xiàn)金限額公司庫存現(xiàn)金最高不得超過10000元（含備用金），超出部分需當日存入銀行。財務(wù)部每日下班前盤點現(xiàn)金，若超出限額，由出納立即填寫《現(xiàn)金存款單》存入指定銀行，留存存款憑證備查。大額現(xiàn)金支出單筆現(xiàn)金支出超10000元的，需提前3天通知財務(wù)部，便于財務(wù)準備現(xiàn)金。申請部門需在《現(xiàn)金支出申請單》上標注“大額支出”，并備注“已提前X天通知財務(wù)”，財務(wù)確認后再安排資金?，F(xiàn)金收支范圍嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，不得超范圍收支；禁止坐支現(xiàn)金、以票抵現(xiàn)。1.可收現(xiàn)金：小額零售收款、個人還款等；2.可付現(xiàn)金：差旅費、1000元內(nèi)采購款（見“借款管理”）；3.禁止：用白條/不合規(guī)票據(jù)抵現(xiàn)金、直接用收入現(xiàn)金支付費用（坐支）。現(xiàn)金核算與盤點每筆現(xiàn)金收支需憑合規(guī)憑證記賬，日記賬日清月結(jié)，賬實、賬賬一致。1.支出：需審核原始憑證（如發(fā)票、報銷單）無誤+總經(jīng)理簽批后支付，編制記賬憑證；2.收入：憑收款憑證（如收據(jù)）編制記賬憑證；3.每日盤點現(xiàn)金，填寫《現(xiàn)金盤點表》，若賬實不符，24小時內(nèi)查明原因（如找零錯誤、單據(jù)遺漏），無法解決的報董事長；4.月末現(xiàn)金日記賬與總賬核對，確保一致。（四）銀行存款管理：“網(wǎng)銀嚴控、支票共管”銀行存款是公司資金的主要形式，需重點管控網(wǎng)銀安全和票據(jù)使用，具體要求如下：1.網(wǎng)銀付款管理網(wǎng)銀盾保管：實行“雙人保管、分級授權(quán)”——出納保管“制單盾”，財務(wù)負責人（或指定人員）保管“復核/授權(quán)盾”，嚴禁一人同時持有多枚網(wǎng)銀盾。（1）付款流程：業(yè)務(wù)部門提交《銀行付款申請單》（附合同、發(fā)票等）審核（部門負責人）審核（財務(wù)部）審批（董事長）制單（出納）（用制單盾）復核授權(quán)（財務(wù)負責人）打印《銀行付款回單》（2）流水核對：財務(wù)部每日登錄網(wǎng)銀查詢銀行流水，核對每筆收支與記賬憑證是否一致，發(fā)現(xiàn)不明收支（如陌生轉(zhuǎn)賬）需立即聯(lián)系銀行并報董事長。2.支票管理支票視同現(xiàn)金管理，需單獨建立《支票領(lǐng)用登記簿》，記錄“支票號碼、領(lǐng)用部門、用途、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人簽字、作廢/核銷日期”。（1）領(lǐng)用支票：需填寫《支票領(lǐng)用申請單》，經(jīng)部門負責人審核、總經(jīng)理批準后，出納方可簽發(fā)；簽發(fā)時需填寫完整收款人、金額（大小寫一致），不得簽發(fā)“空白支票”。（2）作廢支票：需加蓋“作廢”章，留存全部聯(lián)次（不得撕毀），月末與《支票領(lǐng)用登記簿》核對后歸檔。（五）借款管理：“限用途、嚴流程、強回款”公司原則上禁止現(xiàn)金借款，僅允許兩類例外情況，且需嚴格走流程：1.可借款范圍僅允許以下兩類借款，其他情況（如個人消費、非必要支出）嚴禁借款：（1）差旅費借款：員工因公務(wù)出差需預支費用的；（2）小額采購借款：單次采購金額≤1000元，且無法通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的（如向個體工商戶采購小額物資）。2.借款流程（四步走）流程節(jié)點責任人（經(jīng)辦人）主要工作申請申請人填寫《現(xiàn)金借款申請表》，明確“借款用途、金額、預計歸還（或報銷）日期”（差旅費借款需附《出差申請單》，采購借款需附《采購申請單》）。審核部門負責人審核“借款必要性、用途真實性”，簽字確認。審批財務(wù)部總經(jīng)理財務(wù)部審核“金額合理性、單據(jù)完整性”后，報總經(jīng)理簽批（超5000元需額外報董事長審批）。領(lǐng)款申請人審批通過后，申請人到財務(wù)部領(lǐng)款，在《借款申請表》上簽字確認，財務(wù)留存申請表并登記《借款臺賬》。3.借款回款要求（1）借款人需在“預計歸還日期”內(nèi)完成報銷（憑合規(guī)發(fā)票沖抵借款）或歸還剩余現(xiàn)金；差旅費借款需在出差結(jié)束后3個工作日內(nèi)報銷。（2）逾期未報銷/歸還的，財務(wù)部需向借款人發(fā)送《催款通知》；通知后3個工作日仍未處理的，從借款人當月工資中扣除（扣除金額不超過當月工資的20%，直至還清）。三、監(jiān)督與責任追究（一）日常監(jiān)督：財務(wù)部每月對貨幣資金管理情況進行自查（如現(xiàn)金盤點、銀行流水核對、借款臺賬清理），形成《資金管理自查報告》報總經(jīng)理和董事長。（二）問題處理：若發(fā)現(xiàn)“截留收入、挪用資金、違規(guī)審批、現(xiàn)金超限額、網(wǎng)銀盾管理不當”等問題，需立即暫停相關(guān)操作，查明原因（如責任人、涉及金額、影響范圍），并報董事長決策；（三）責任追究：對因個人過失導致公司資金損失的（如現(xiàn)金丟失、支票作廢造成罰款、挪用資金），依據(jù)《公司獎懲制度》追究責任：損失程度金額（元）處罰方式輕微損失≤1000通報批評，賠償損失中度損失1000-10000記過，賠償損失，扣罰當月績效重大損失＞10000勸退，全額賠償，追究法律責任四、落地執(zhí)行要求（一）全員學習：本指南發(fā)布后1周內(nèi)，各部門需組織員工學習，確保所有涉及資金操作的人員（如銷售、采購、財務(wù)）熟知條款；（二）財務(wù)牽頭：財務(wù)部為指南落地的責任