2025年大學(xué)經(jīng)濟(jì)犯罪偵查專業(yè)題庫——證券市場操縱的經(jīng)濟(jì)犯罪審計(jì)考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題2分，共20分）1.下列行為中，不屬于《中華人民共和國證券法》明確禁止的證券市場操縱行為的是（）。A.集合競價階段，虛假申報(bào)以影響證券交易價格或者證券交易量B.使用自身或者他人賬戶，頻繁、大量地買賣同一證券，影響證券交易價格或者證券交易量C.未經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，在證券交易活動中利用他人賬戶進(jìn)行交易D.對證券發(fā)行人公開作出投資建議，并依據(jù)該建議進(jìn)行證券交易2.經(jīng)濟(jì)犯罪審計(jì)的核心目標(biāo)之一是（）。A.確保企業(yè)經(jīng)營活動的絕對效率B.發(fā)現(xiàn)并評估經(jīng)濟(jì)犯罪風(fēng)險(xiǎn)，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對財(cái)務(wù)報(bào)表（或特定事項(xiàng)）發(fā)表審計(jì)意見C.直接查處經(jīng)濟(jì)犯罪行為D.完全消除企業(yè)運(yùn)營中的所有風(fēng)險(xiǎn)3.在證券市場操縱的經(jīng)濟(jì)犯罪審計(jì)中，識別和評估風(fēng)險(xiǎn)的第一步通常是（）。A.設(shè)計(jì)具體的審計(jì)程序B.收集和固定操縱證據(jù)C.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制以及相關(guān)的操縱風(fēng)險(xiǎn)D.撰寫審計(jì)報(bào)告4.對于涉嫌“連續(xù)交易操縱”的經(jīng)濟(jì)犯罪審計(jì)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）。A.交易時間的異常集中性B.交易價格的異常波動性C.資金來源的異常性D.交易對手方的異常性5.證券市場操縱行為可能導(dǎo)致的直接后果不包括（）。A.破壞市場公平公正B.引導(dǎo)投資者理性投資C.損害投資者合法權(quán)益D.擾亂證券交易秩序6.在審計(jì)過程中，獲取關(guān)于證券市場操縱行為的外部證據(jù)時，以下途徑效力相對較低的是（）。A.來自監(jiān)管機(jī)構(gòu)（如證監(jiān)會）的處罰決定書B.來自司法機(jī)關(guān)（如法院）的判決書C.投資者投訴記錄D.媒體負(fù)面報(bào)道7.證券市場操縱的經(jīng)濟(jì)犯罪審計(jì)報(bào)告中，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的描述應(yīng)（）。A.盡量模糊，避免指向特定主體B.客觀、清晰、具有說服力，能讓非專業(yè)人士理解C.突出被審計(jì)單位的貢獻(xiàn)D.只關(guān)注金額較大的問題8.根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)，證券市場操縱行為的實(shí)施主體可以是（）。A.證券發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員B.證券公司及其從業(yè)人員C.交易軟件提供商D.以上所有9.設(shè)計(jì)證券市場操縱的經(jīng)濟(jì)犯罪審計(jì)程序時，核心在于（）。A.程序的復(fù)雜性和數(shù)量B.程序的針對性和有效性C.程序的成本效益D.程序的標(biāo)準(zhǔn)化10.經(jīng)濟(jì)犯罪審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主要區(qū)別之一在于（）。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)依據(jù)C.審計(jì)證據(jù)的類型和范圍D.審計(jì)報(bào)告的使用者二、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述證券市場“約定交易操縱”的主要特征和常見手法。2.經(jīng)濟(jì)犯罪審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評估程序通常包括哪些主要內(nèi)容？3.在審計(jì)過程中，如何識別可能與證券市場操縱相關(guān)的異常資金流？4.簡述獲取證券市場操縱審計(jì)證據(jù)時，確保證據(jù)合法性的重要意義。5.針對證券市場操縱行為，審計(jì)人員可以運(yùn)用哪些主要的分析性復(fù)核方法？三、論述題（10分）結(jié)合具體的案例情境（可自行設(shè)計(jì)或引用假定情境），論述在證券市場操縱的經(jīng)濟(jì)犯罪審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)如何綜合運(yùn)用審計(jì)程序（如交易數(shù)據(jù)分析、訪談、外部信息獲取等）來識別、調(diào)查和評估操縱行為的風(fēng)險(xiǎn)，并說明在證據(jù)收集和固定方面應(yīng)注意的關(guān)鍵問題。四、案例分析題（45分）假定某上市公司（以下簡稱“ABC公司”）涉嫌通過其控制的多個證券賬戶，在特定時間段內(nèi)頻繁買賣自身股票，并利用信息優(yōu)勢進(jìn)行連續(xù)交易操縱，以影響公司股票價格，謀取非法利益。審計(jì)人員在接受委托后，負(fù)責(zé)對ABC公司該時期的證券交易活動進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)犯罪審計(jì)。請根據(jù)上述假定情境，回答以下問題：1.在審計(jì)準(zhǔn)備階段，審計(jì)人員應(yīng)收集哪些與ABC公司及其證券交易相關(guān)的背景信息？這些信息對于風(fēng)險(xiǎn)評估有何作用？2.針對連續(xù)交易操縱這一特定手法，審計(jì)人員應(yīng)設(shè)計(jì)哪些關(guān)鍵的數(shù)據(jù)分析程序來初步識別可疑交易線索？應(yīng)關(guān)注哪些異常指標(biāo)？3.在初步識別出可疑線索后，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步采取哪些審計(jì)程序進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查？例如，如何核實(shí)可疑資金流的來源和去向？如何訪談相關(guān)人員以獲取有效信息？4.在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)可能存在操縱行為，審計(jì)人員應(yīng)如何確保獲取的證據(jù)（如交易記錄、資金流水、通訊記錄、相關(guān)人員陳述等）符合法律要求，能夠支持審計(jì)結(jié)論？5.假設(shè)在審計(jì)證據(jù)確鑿的情況下，審計(jì)人員認(rèn)定ABC公司存在證券市場操縱的經(jīng)濟(jì)犯罪行為。請簡述審計(jì)人員應(yīng)如何撰寫審計(jì)報(bào)告，以清晰反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)、評估的風(fēng)險(xiǎn)以及提出的建議（若適用）。---試卷答案一、選擇題1.D2.B3.C4.A5.B6.C7.B8.D9.B10.C二、簡答題1.約定交易操縱是指行為人通過預(yù)先與他人達(dá)成協(xié)議，約定在特定時間、以特定價格買賣證券，并將協(xié)議轉(zhuǎn)讓給第三方，由第三方代為執(zhí)行的行為。其主要特征包括：行為人與他人之間存在明確的交易協(xié)議；協(xié)議內(nèi)容涉及交易的時間、價格、證券種類和數(shù)量等；通常由第三方（如經(jīng)紀(jì)商、其他投資者）實(shí)際執(zhí)行交易。常見手法有：通過他人賬戶進(jìn)行約定交易；利用融資融券業(yè)務(wù)進(jìn)行約定交易；通過控制多個賬戶組進(jìn)行約定交易等。2.經(jīng)濟(jì)犯罪審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評估程序通常包括：了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制環(huán)境；識別和評估與經(jīng)濟(jì)犯罪相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如舞弊風(fēng)險(xiǎn)、特定類型的犯罪風(fēng)險(xiǎn)）；了解適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求；詢問管理層和關(guān)鍵人員關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和管理情況；分析行業(yè)特點(diǎn)、市場環(huán)境等外部因素對風(fēng)險(xiǎn)的影響；關(guān)注被審計(jì)單位以往的經(jīng)濟(jì)犯罪審計(jì)結(jié)果和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的反饋。3.識別可能與證券市場操縱相關(guān)的異常資金流，審計(jì)人員可以關(guān)注：大額、頻繁的證券交易資金劃轉(zhuǎn)，尤其是在非交易時間或交易價格異常波動時；與已知操縱者或關(guān)聯(lián)方之間的異常資金往來；資金來源不明或去向不明，與經(jīng)營業(yè)務(wù)不匹配的資金流動；利用多個賬戶之間循環(huán)轉(zhuǎn)賬，資金總量在賬戶間變動但實(shí)際控制權(quán)集中的情況；與異常交易量相匹配但來源或性質(zhì)可疑的資金投入。4.在審計(jì)過程中，確保證據(jù)合法性的重要意義在于：確保審計(jì)程序的合規(guī)性，符合法律法規(guī)的要求；保證獲取的證據(jù)來源可靠，未經(jīng)篡改，能夠真實(shí)反映事實(shí)情況；使得審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告具有法律效力，能夠經(jīng)受住監(jiān)管機(jī)構(gòu)、司法機(jī)關(guān)或相關(guān)方的審查；保護(hù)審計(jì)人員自身的執(zhí)業(yè)安全和法律權(quán)益，避免因使用非法證據(jù)而導(dǎo)致法律責(zé)任；維護(hù)整個審計(jì)行業(yè)的公信力。5.針對證券市場操縱行為，審計(jì)人員可以運(yùn)用的主要分析性復(fù)核方法包括：交易量與資金量分析，比較異常交易量與正常交易量的差異、資金流入流出與交易活動的匹配度；價格趨勢分析，觀察證券價格在關(guān)鍵時間點(diǎn)或特定條件下的異常波動，與交易量、成交量等指標(biāo)結(jié)合分析；比率分析，計(jì)算相關(guān)財(cái)務(wù)或交易比率（如換手率、市盈率在特定時期的變動率），識別異常變動趨勢；同期或不同期比較分析，將審計(jì)期間的數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)平均水平或競爭對手進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)異常模式；回歸分析，分析影響證券價格或交易量的因素，識別異常的影響關(guān)系。三、論述題在證券市場操縱的經(jīng)濟(jì)犯罪審計(jì)中，審計(jì)人員識別、調(diào)查和評估操縱風(fēng)險(xiǎn)需綜合運(yùn)用多種審計(jì)程序。首先，通過訪談管理層、查閱公司制度、分析業(yè)務(wù)流程，了解被審計(jì)單位（如證券公司、上市公司）的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、內(nèi)部控制及潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。其次，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析程序核心，對交易數(shù)據(jù)（包括價格、量、時間、方向）進(jìn)行深入分析，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)方法和模型（如識別異常交易頻率、價格偏差、成交量分布）初步篩選可疑線索。例如，對涉嫌連續(xù)交易操縱，關(guān)注交易時間的集中性、價格波動的劇烈性、大單交易與資金流的匹配度等異常指標(biāo)。再次，對初步識別的可疑交易進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，可能包括：核實(shí)交易指令的來源和執(zhí)行情況；追蹤可疑資金流的來源、經(jīng)過和最終去向，檢查銀行流水、結(jié)算數(shù)據(jù)；訪談交易員、客服、風(fēng)控等部門人員，了解交易背景、決策過程；收集和分析與操縱行為可能相關(guān)的通訊記錄、郵件等電子證據(jù)；必要時，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)、交易所或司法機(jī)關(guān)了解相關(guān)信息。在證據(jù)收集和固定方面，關(guān)鍵在于確保證據(jù)的合法性、關(guān)聯(lián)性和客觀性。需注意遵守法律法規(guī)，依法調(diào)取證據(jù)；確保證據(jù)鏈完整，記錄獲取證據(jù)的時間、方式、保管過程；采用多種證據(jù)形式（書證、物證、證人證言、電子數(shù)據(jù)）相互印證；對關(guān)鍵證據(jù)進(jìn)行公證或鑒定；注意保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密和個人隱私，在法律允許范圍內(nèi)獲取信息；對于涉及口供的，應(yīng)制作規(guī)范的詢問筆錄，確保證據(jù)的真實(shí)可靠。四、案例分析題1.審計(jì)人員應(yīng)收集的背景信息包括：ABC公司的基本情況（成立時間、主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、主要股東）；近幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告；公司證券賬戶的設(shè)立、使用和管理情況；公司披露的公告（包括業(yè)績預(yù)告、分紅、重大合同等）；公司及關(guān)聯(lián)方的主要人員信息；監(jiān)管機(jī)構(gòu)對ABC公司及其實(shí)際控制人的過往監(jiān)管記錄或處罰信息；行業(yè)平均水平、競爭對手的證券交易和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。這些信息有助于審計(jì)人員了解ABC公司的經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制水平、潛在動機(jī)，評估證券交易活動的常規(guī)模式，從而識別與正常情況偏離的異常交易，評估操縱風(fēng)險(xiǎn)的高低。2.針對連續(xù)交易操縱，審計(jì)人員應(yīng)設(shè)計(jì)的數(shù)據(jù)分析程序及關(guān)注指標(biāo)：分析特定時間段內(nèi)ABC公司股票的交易量、交易頻率、交易價格分布；計(jì)算平均交易價格、中位數(shù)交易價格，觀察是否存在非正常的集中交易價格帶；分析大額交易或異常價格交易的分布時間，檢查是否集中在開盤、收盤前等關(guān)鍵時段，或呈現(xiàn)規(guī)律性、周期性波動；運(yùn)用統(tǒng)計(jì)方法（如Z分?jǐn)?shù)、均值標(biāo)準(zhǔn)差）識別偏離正常交易模式的極端交易；分析ABC公司控制的多個證券賬戶之間的交易互動，特別是資金劃轉(zhuǎn)與交易行為的時間匹配性，檢查是否存在賬戶間相互對倒、制造交易量等行為；分析交易對手方信息，識別是否存在與已知操縱者或關(guān)聯(lián)方的異常交易網(wǎng)絡(luò)；關(guān)注盤中價格波動與交易量變化的同步性，是否存在價格異常上漲/下跌而交易量不匹配的情況。3.在初步識別可疑線索后，審計(jì)人員應(yīng)采取的詳細(xì)調(diào)查審計(jì)程序：針對異常交易數(shù)據(jù)，進(jìn)一步核實(shí)交易指令的原始記錄、成交回報(bào)單、交易確認(rèn)信息，確認(rèn)交易的真實(shí)性、合規(guī)性；追蹤可疑資金流，詳細(xì)審查銀行對賬單、證券資金賬戶明細(xì)，利用資金穿透技術(shù)，查明資金的最終來源和實(shí)際控制人；訪談ABC公司的交易員、資金部人員、風(fēng)控部門負(fù)責(zé)人等關(guān)鍵崗位人員，了解交易決策過程、執(zhí)行細(xì)節(jié)、異常交易的原因說明；收集和分析與可疑交易相關(guān)的通訊記錄（如電話錄音、短信、郵件），查找是否存在串通、溝通操縱意圖的證據(jù)；檢查ABC公司的內(nèi)部管理制度、風(fēng)控措施執(zhí)行情況，評估內(nèi)部控制的缺陷是否為操縱行為提供了便利；對于涉及關(guān)聯(lián)交易的，需詳細(xì)審查關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易的商業(yè)合理性；必要時，向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、交易所獲取更詳細(xì)的交易數(shù)據(jù)和技術(shù)監(jiān)控記錄；考慮是否需要聘請外部數(shù)據(jù)服務(wù)商或?qū)＜疫M(jìn)行更深入的分析。4.確保證據(jù)合法性的措施：在獲取交易記錄、資金流水、電子數(shù)據(jù)等證據(jù)時，確保證據(jù)形成過程的合法性，如通過正規(guī)定向獲取、依法調(diào)??；確保證據(jù)形式的合法性，如書面證據(jù)需簽字蓋章，電子數(shù)據(jù)需保證原始性、完整性，必要時進(jìn)行公證；在訪談相關(guān)人員時，告知其權(quán)利和義務(wù)，制作規(guī)范的訪談筆錄，確保證據(jù)來源清晰、程序合規(guī)；對于涉及法律責(zé)任的證據(jù)，需注意收集方式不得侵犯隱私權(quán)、商業(yè)秘密，避免侵犯取證對象的合法權(quán)益；對獲取的證據(jù)進(jìn)行分類、編號、登記，建立完整的證據(jù)鏈，記錄證據(jù)的獲取時間、地點(diǎn)、方式、保管過程，確保證據(jù)的可信度和證明力；在整個審計(jì)過程中，嚴(yán)格遵守《審計(jì)法》、《證券法》及相關(guān)法律法規(guī)的要求，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為。5.審計(jì)報(bào)告撰寫要點(diǎn)：首先，清晰說明審計(jì)任務(wù)背景和范圍，即對ABC公司特定時期證券交易活動進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)犯罪審計(jì)。其次，客觀陳述審計(jì)發(fā)現(xiàn)，詳細(xì)描述通過審計(jì)程序識別出的涉嫌證