自考稅法考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于稅收的特征？（A）A.無償性B.強(qiáng)制性C.靈活性D.固定性2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，下列哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？（C）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.外商投資企業(yè)3.下列哪一項(xiàng)不是增值稅的征稅范圍？（D）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供應(yīng)稅服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)4.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，下列哪一項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅人？（B）A.工資薪金所得B.企業(yè)所得稅C.利息、股息、紅利所得D.稅務(wù)所得5.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？（C）A.煙草B.酒精C.圖書D.化妝品6.增值稅的稅率根據(jù)不同的商品和服務(wù)有不同的稅率，下列哪一項(xiàng)的稅率是13%？（A）A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.提供金融服務(wù)C.提供生活服務(wù)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)7.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但下列哪一項(xiàng)可以享受稅收優(yōu)惠？（D）A.一般企業(yè)B.小微企業(yè)C.高新技術(shù)企業(yè)D.軟件企業(yè)8.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)不同的所得項(xiàng)目有不同的稅率，下列哪一項(xiàng)的稅率是20%？（C）A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得9.消費(fèi)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，下列哪一項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的納稅人？（A）A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)B.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)10.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于稅收征收管理的基本原則？（D）A.依法征稅原則B.公平稅負(fù)原則C.誠實(shí)信用原則D.自愿申報(bào)原則二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括哪些？（ABCD）A.無償性B.強(qiáng)制性C.靈活性D.固定性2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？（ABD）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.外商投資企業(yè)3.增值稅的征稅范圍包括哪些？（ABC）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供應(yīng)稅服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)4.個(gè)人所得稅的納稅人包括哪些？（ACD）A.工資薪金所得B.企業(yè)所得稅C.利息、股息、紅利所得D.稅務(wù)所得5.消費(fèi)稅的征稅范圍包括哪些？（ABD）A.煙草B.酒精C.圖書D.化妝品6.增值稅的稅率包括哪些？（ABCD）A.13%B.9%C.6%D.0%7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括哪些？（BCD）A.一般企業(yè)B.小微企業(yè)C.高新技術(shù)企業(yè)D.軟件企業(yè)8.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？（ABCD）A.3%B.10%C.20%D.25%9.消費(fèi)稅的納稅人包括哪些？（BCD）A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)B.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)10.稅收征收管理的基本原則包括哪些？（ABC）A.依法征稅原則B.公平稅負(fù)原則C.誠實(shí)信用原則D.自愿申報(bào)原則三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無償性是指納稅人不需要支付任何代價(jià)。（×）2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)。（√）3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)。（√）4.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（√）5.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草、酒精和化妝品。（√）6.增值稅的稅率根據(jù)不同的商品和服務(wù)有不同的稅率。（√）7.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但高新技術(shù)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。（√）8.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)不同的所得項(xiàng)目有不同的稅率。（√）9.消費(fèi)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（√）10.稅收征收管理的基本原則包括依法征稅原則、公平稅負(fù)原則和誠實(shí)信用原則。（√）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的特征。稅收的特征包括無償性、強(qiáng)制性、靈活性和固定性。無償性是指納稅人不需要支付任何代價(jià)；強(qiáng)制性是指納稅人必須按照法律規(guī)定納稅；靈活性是指稅收政策可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整；固定性是指稅收政策和稅率在一定時(shí)期內(nèi)保持不變。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、外商投資企業(yè)等。這些企業(yè)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，都需要按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。3.簡述增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)。這些活動(dòng)在中國境內(nèi)進(jìn)行，都需要按照增值稅法的規(guī)定繳納增值稅。4.簡述個(gè)人所得稅的納稅人。個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。這些個(gè)人包括工資薪金所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，都需要按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收的特征及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。稅收的特征包括無償性、強(qiáng)制性、靈活性和固定性。稅收的無償性可以增加財(cái)政收入，支持國家建設(shè)和公共服務(wù)；稅收的強(qiáng)制性可以保證稅收政策的實(shí)施；稅收的靈活性可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢調(diào)整稅收政策；稅收的固定性可以穩(wěn)定稅收環(huán)境。稅收對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響主要體現(xiàn)在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和保障社會(huì)公平等方面。2.討論企業(yè)所得稅的納稅人及其納稅義務(wù)。企業(yè)所得稅的納稅人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、外商投資企業(yè)等。這些企業(yè)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，都需要按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)包括按時(shí)申報(bào)、足額繳納和提供相關(guān)資料等。3.討論增值稅的征稅范圍及其對經(jīng)濟(jì)的影響。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)。這些活動(dòng)在中國境內(nèi)進(jìn)行，都需要按照增值稅法的規(guī)定繳納增值稅。增值稅對經(jīng)濟(jì)的影響主要體現(xiàn)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和保障財(cái)政收入等方面。4.討論個(gè)人所得