稅務(wù)遴選筆試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征不包括以下哪一項？A.無償性B.強(qiáng)制性C.靈活性D.固定性答案：C2.以下哪一項不屬于我國現(xiàn)行的主要稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.財產(chǎn)稅D.資源稅答案：C3.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未取得應(yīng)稅收入的情況下，如何處理其納稅義務(wù)？A.免稅B.減稅C.暫緩納稅D.不納稅答案：C4.稅收征收管理法的核心原則是？A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收經(jīng)濟(jì)原則答案：A5.以下哪一項不是稅務(wù)行政復(fù)議的法定情形？A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處分不服答案：D6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其法律依據(jù)主要是？A.稅收征收管理法B.企業(yè)所得稅法C.增值稅法D.稅務(wù)登記管理辦法答案：A7.以下哪一項不屬于稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍？A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)申報D.稅務(wù)訴訟答案：D8.稅收優(yōu)惠政策的主要目的是？A.增加財政收入B.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展C.調(diào)節(jié)收入分配D.維護(hù)市場秩序答案：B9.以下哪一項不是稅務(wù)行政復(fù)議的審理原則？A.依法審理原則B.公開審理原則C.公平審理原則D.合理審理原則答案：D10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)稽查，其法定程序主要包括？A.稽查準(zhǔn)備、稽查實施、稽查報告B.稽查立案、稽查實施、稽查結(jié)案C.稽查準(zhǔn)備、稽查實施、稽查結(jié)案D.稽查立案、稽查報告、稽查結(jié)案答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收制度的基本要素包括？A.稅種B.稅率C.納稅人D.征稅對象E.稅收優(yōu)惠答案：A,B,C,D2.稅收征收管理的法律依據(jù)包括？A.稅收征收管理法B.企業(yè)所得稅法C.增值稅法D.稅務(wù)登記管理辦法E.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則答案：A,B,C,E3.稅務(wù)行政復(fù)議的法定情形包括？A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處分不服E.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)檢查不服答案：A,B,C,E4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其法定方式包括？A.查賬B.查證C.查詢D.檢查E.調(diào)取答案：A,B,C,D,E5.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括？A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)申報D.稅務(wù)訴訟E.稅務(wù)培訓(xùn)答案：A,B,C,E6.稅收優(yōu)惠政策的主要形式包括？A.減稅B.免稅C.退稅D.抵免E.延期繳納答案：A,B,C,D,E7.稅務(wù)行政復(fù)議的審理原則包括？A.依法審理原則B.公開審理原則C.公平審理原則D.合理審理原則E.及時審理原則答案：A,B,C,E8.稅務(wù)稽查的法定程序包括？A.稽查準(zhǔn)備B.稽查實施C.稽查報告D.稽查立案E.稽查結(jié)案答案：A,B,D,E9.稅收征收管理的基本原則包括？A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收經(jīng)濟(jì)原則E.稅收行政原則答案：A,B,C,E10.稅務(wù)代理的職業(yè)道德規(guī)范包括？A.依法代理B.公正代理C.誠信代理D.守密代理E.專業(yè)代理答案：A,B,C,D,E三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征包括無償性、強(qiáng)制性和固定性。答案：正確2.稅收征收管理法的核心原則是稅收法定原則。答案：正確3.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未取得應(yīng)稅收入的情況下，可以暫緩納稅。答案：正確4.稅務(wù)行政復(fù)議的法定情形包括對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處分不服。答案：錯誤5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其法律依據(jù)主要是稅收征收管理法。答案：正確6.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)訴訟。答案：錯誤7.稅收優(yōu)惠政策的主要目的是增加財政收入。答案：錯誤8.稅務(wù)行政復(fù)議的審理原則包括合理審理原則。答案：錯誤9.稅務(wù)稽查的法定程序包括稽查立案、稽查實施和稽查結(jié)案。答案：正確10.稅務(wù)代理的職業(yè)道德規(guī)范包括守密代理。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收制度的基本要素。答案：稅收制度的基本要素包括稅種、稅率、納稅人、征稅對象和稅收優(yōu)惠。稅種是指國家規(guī)定的征稅種類，稅率是指納稅人應(yīng)納稅款的比率，納稅人是指依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，征稅對象是指稅法規(guī)定的征稅標(biāo)的，稅收優(yōu)惠是指國家為了實現(xiàn)特定目的而給予納稅人的稅收減免待遇。2.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的法定情形。答案：稅務(wù)行政復(fù)議的法定情形包括對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服、對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服、對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服和對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)檢查不服。這些情形是納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為侵犯其合法權(quán)益時，可以依法申請行政復(fù)議的情形。3.簡述稅務(wù)稽查的法定程序。答案：稅務(wù)稽查的法定程序包括稽查準(zhǔn)備、稽查實施和稽查結(jié)案?；闇?zhǔn)備是指稽查人員在進(jìn)行稽查前進(jìn)行的準(zhǔn)備工作，包括了解被稽查單位的經(jīng)營情況、收集相關(guān)資料等；稽查實施是指稽查人員對被稽查單位進(jìn)行實地檢查，包括查賬、查證、查詢等；稽查結(jié)案是指稽查人員完成稽查工作后，對稽查情況進(jìn)行總結(jié)，并作出稽查結(jié)論。4.簡述稅務(wù)代理的職業(yè)道德規(guī)范。答案：稅務(wù)代理的職業(yè)道德規(guī)范包括依法代理、公正代理、誠信代理、守密代理和專業(yè)代理。依法代理是指稅務(wù)代理人必須依法進(jìn)行代理活動，公正代理是指稅務(wù)代理人必須公正地為客戶提供服務(wù)，誠信代理是指稅務(wù)代理人必須誠實守信地為客戶提供服務(wù)，守密代理是指稅務(wù)代理人必須保守客戶的秘密，專業(yè)代理是指稅務(wù)代理人必須具備專業(yè)的知識和技能。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收優(yōu)惠政策的主要目的和作用。答案：稅收優(yōu)惠政策的主要目的是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)節(jié)收入分配和維護(hù)市場秩序。稅收優(yōu)惠政策通過減少納稅人的稅負(fù)，可以刺激投資、鼓勵創(chuàng)新、促進(jìn)就業(yè)等，從而推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展；通過調(diào)節(jié)收入分配，可以縮小貧富差距，促進(jìn)社會公平；通過維護(hù)市場秩序，可以促進(jìn)市場競爭，提高市場效率。2.討論稅務(wù)行政復(fù)議的法律依據(jù)和作用。答案：稅務(wù)行政復(fù)議的法律依據(jù)主要是稅收征收管理法和稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則。稅務(wù)行政復(fù)議的作用在于為納稅人提供了一種救濟(jì)途徑，可以糾正稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯誤行政行為，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。通過稅務(wù)行政復(fù)議，可以促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政，提高稅務(wù)行政效率，維護(hù)社會公平正義。3.討論稅務(wù)稽查的意義和作用。答案：稅務(wù)稽查的意義和作用在于維護(hù)稅收秩序、保障國家財政收入、促進(jìn)納稅人依法納稅。稅務(wù)稽查通過檢查納稅人的納稅情況，可以發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為，保障國家財政收入的穩(wěn)定；通過宣傳稅收法律法規(guī)，可以提高納稅人的納稅意識，促進(jìn)納稅人依法納稅；通過打擊稅收違法行為，可以維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。4.討論稅務(wù)代理的社會責(zé)任和作用。答案：稅務(wù)代理的社會責(zé)任和作用在于為納稅人提供專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)，促進(jìn)納稅人依法納稅，