[單位名稱]負(fù)債管理制度第一章：總則第一條：目的為強(qiáng)化本單位負(fù)債管理，規(guī)范負(fù)債形成、控制、償還及監(jiān)督流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)運(yùn)作穩(wěn)健、合規(guī)，依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)與本單位財(cái)務(wù)章程，特制定本制度。第二條：適用范圍本制度適用于單位內(nèi)部各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)及項(xiàng)目組涉及負(fù)債業(yè)務(wù)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。涵蓋借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬等各類負(fù)債項(xiàng)目。第三條：基本原則1.適度負(fù)債原則：結(jié)合單位資金需求、償債能力及經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，合理確定負(fù)債規(guī)模與結(jié)構(gòu)，避免過(guò)度負(fù)債引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：全程監(jiān)測(cè)、評(píng)估負(fù)債產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立預(yù)警機(jī)制，及時(shí)化解潛在風(fēng)險(xiǎn)，保障資金鏈安全。3.權(quán)責(zé)明晰原則：明確各環(huán)節(jié)負(fù)債業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén)與人員的職責(zé)權(quán)限，將負(fù)債管理納入績(jī)效考核體系，做到責(zé)任可追、獎(jiǎng)懲有據(jù)。第二章：負(fù)債預(yù)算與計(jì)劃第四條：負(fù)債預(yù)算編制1.各業(yè)務(wù)部門(mén)于年度預(yù)算編制期，依經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、項(xiàng)目投資需求預(yù)估下一年度資金缺口，提出負(fù)債融資初步申請(qǐng)，明確擬借款金額、期限、用途等關(guān)鍵信息。2.財(cái)務(wù)部門(mén)匯總各部門(mén)申請(qǐng)，結(jié)合單位財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)利率走勢(shì)、信用評(píng)級(jí)等因素，統(tǒng)籌編制年度負(fù)債預(yù)算草案，確保預(yù)算額度契合單位戰(zhàn)略發(fā)展且償債負(fù)擔(dān)合理。3.負(fù)債預(yù)算草案經(jīng)單位管理層審議、決策機(jī)構(gòu)審批通過(guò)后下達(dá)執(zhí)行，嚴(yán)禁超預(yù)算舉債；特殊情況確需調(diào)整，依預(yù)算調(diào)整流程嚴(yán)格審批。第五條：融資計(jì)劃實(shí)施1.依據(jù)獲批負(fù)債預(yù)算，財(cái)務(wù)部門(mén)制定詳細(xì)融資計(jì)劃，篩選金融機(jī)構(gòu)、擬定借款方案，對(duì)比不同融資渠道成本、條件，擇優(yōu)選擇合作對(duì)象，力求降低融資成本與風(fēng)險(xiǎn)。2.重大融資項(xiàng)目成立專項(xiàng)工作小組，成員涵蓋財(cái)務(wù)、法務(wù)、業(yè)務(wù)骨干，負(fù)責(zé)談判簽約、資料準(zhǔn)備、手續(xù)辦理等全流程事務(wù)，保障融資高效、合規(guī)推進(jìn)。第三章：負(fù)債形成管理第六條：借款管理1.借款申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)因項(xiàng)目啟動(dòng)、運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)等需借款，填寫(xiě)規(guī)范借款申請(qǐng)表，附可行性報(bào)告、資金使用計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審批后交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.合同簽訂：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)借款申請(qǐng)審核無(wú)誤，協(xié)同法務(wù)部門(mén)擬定借款合同，明確借款金額、利率、期限、還款方式、違約責(zé)任等核心條款；合同簽訂遵循單位合同審批流程，由法定代表人或授權(quán)委托人簽字蓋章，確保法律效力。3.資金到賬：借款資金入賬后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)登記賬務(wù)，監(jiān)控資金流向，確保?？顚Ｓ?；如發(fā)現(xiàn)挪用，即刻凍結(jié)資金、追究責(zé)任。第七條：應(yīng)付賬款及其他負(fù)債管理1.采購(gòu)環(huán)節(jié)形成的應(yīng)付賬款，采購(gòu)部門(mén)依合同約定、驗(yàn)收結(jié)果核實(shí)賬款金額、賬期，及時(shí)提交財(cái)務(wù)入賬；財(cái)務(wù)部門(mén)定期梳理應(yīng)付賬款，于到期前安排資金，維護(hù)單位商業(yè)信譽(yù)。2.預(yù)收款項(xiàng)由業(yè)務(wù)部門(mén)按業(yè)務(wù)進(jìn)度、合同規(guī)定確認(rèn)收入、沖減預(yù)收，嚴(yán)禁提前或延遲確認(rèn)，保證收入核算準(zhǔn)確；應(yīng)繳稅費(fèi)依稅法按時(shí)申報(bào)、足額繳納，避免稅務(wù)處罰。第四章：負(fù)債核算與監(jiān)控第八條：財(cái)務(wù)核算財(cái)務(wù)部門(mén)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則精準(zhǔn)核算各類負(fù)債，如實(shí)反映負(fù)債本金、利息、期限等信息；每月結(jié)賬前全面核對(duì)賬目，編制負(fù)債明細(xì)報(bào)表，為管理層提供實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。第九條：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)設(shè)立資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)；定期（月/季）測(cè)算指標(biāo)值，繪制趨勢(shì)圖，對(duì)比行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)警線，動(dòng)態(tài)評(píng)估單位償債能力與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十條：預(yù)警處置機(jī)制當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)觸及預(yù)警線，財(cái)務(wù)部門(mén)即刻啟動(dòng)預(yù)警程序，詳細(xì)分析成因，擬定風(fēng)險(xiǎn)化解方案，上報(bào)管理層；依預(yù)案削減非必要開(kāi)支、調(diào)整資金計(jì)劃、拓展融資渠道，全力恢復(fù)財(cái)務(wù)健康。第五章：負(fù)債償還管理第十一條：還款計(jì)劃制定財(cái)務(wù)部門(mén)年初依負(fù)債到期情況、資金儲(chǔ)備制定年度還款計(jì)劃，細(xì)化每月還款安排；還款計(jì)劃與資金預(yù)算銜接，預(yù)留足額償債資金，防止逾期違約。第十二條：還款執(zhí)行臨近還款期，財(cái)務(wù)部門(mén)提前調(diào)配資金，依規(guī)完成還款操作；還款后獲取還款憑證，及時(shí)銷賬，確認(rèn)債務(wù)清償；特殊情況無(wú)法按時(shí)還款，提前與債權(quán)人協(xié)商展期、重組事宜，爭(zhēng)取有利條件并報(bào)備管理層。第六章：監(jiān)督與審計(jì)第十三條：內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期審查負(fù)債業(yè)務(wù)流程，重點(diǎn)檢查制度執(zhí)行、賬務(wù)處理、合同合規(guī)性；針對(duì)問(wèn)題出具審計(jì)報(bào)告，責(zé)令限期整改，跟蹤整改結(jié)果，將整改情況納入部門(mén)績(jī)效考評(píng)。第十四條：外部審計(jì)配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外部機(jī)構(gòu)年度審計(jì)，如實(shí)提供負(fù)債資料；重視審計(jì)意見(jiàn)，針對(duì)外部審計(jì)指出的風(fēng)險(xiǎn)隱患、管理漏洞，剖析根源，制定長(zhǎng)效改進(jìn)措施，完善負(fù)債管理體系。第七章：附則第十五條：制度解釋本制度由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋，遇政策法規(guī)調(diào)整、業(yè)務(wù)重大