2025年征期企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表模板(帶公式)及填報(bào)說(shuō)明2025年征期企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表模板及填報(bào)說(shuō)明企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）|行次|項(xiàng)目|本期金額|累計(jì)金額||:---:|---|:---:|:---:||1|一、按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳||||2|營(yíng)業(yè)收入||||3|營(yíng)業(yè)成本||||4|利潤(rùn)總額||||5|加：特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額||||6|減：不征稅收入||||7|減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除||||8|減：資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額||||9|減：彌補(bǔ)以前年度虧損||||10|實(shí)際利潤(rùn)額（4+5-6-7-8-9）||||11|稅率（25%）||||12|應(yīng)納所得稅額（10×11）||||13|減：減免所得稅額||||14|減：實(shí)際已繳納所得稅額||||15|減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額||||16|本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（12-13-14-15）||||17|二、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳||||18|上一納稅年度應(yīng)納稅所得額||||19|本月（季）應(yīng)納稅所得額|||||按月度預(yù)繳：18÷12|||||按季度預(yù)繳：18÷4||||20|稅率（25%）||||21|本月（季）應(yīng)納所得稅額（19×20）||||22|三、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳||||23|本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額||||24|總分機(jī)構(gòu)納稅人||||25|總機(jī)構(gòu)||||26|總機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（16×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤﹟|||27|財(cái)政集中分配本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（16×財(cái)政集中分配比例）||||28|分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（16×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤﹟|||29|分支機(jī)構(gòu)||||30|分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤齶|||31|分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（28×30）|||填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡(jiǎn)稱“納稅人”）在月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)發(fā)布，2018年第31號(hào)修改）的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，在年度納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)本表。?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)僅在本省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)在年度納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)本表。二、表頭項(xiàng)目1.“稅款所屬期間”：-月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)：正常經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)稅款所屬期月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度最后一日；年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人，在首次月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至稅款所屬月（季）度最后一日，以后月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)按照正常情況填報(bào)；年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，在終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)稅款所屬期月（季）度第一日至終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日，以后月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不再填報(bào)。-年度納稅申報(bào)時(shí)：填報(bào)公歷1月1日至12月31日。2.“納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。3.“納稅人名稱”：填報(bào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。三、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明（一）按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳1.第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入。-計(jì)算公式：一般企業(yè)納稅人根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。2.第3行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)成本。-計(jì)算公式：一般企業(yè)納稅人根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。3.第4行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)利潤(rùn)總額。4.第5行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。5.第6行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人已經(jīng)計(jì)入本表“利潤(rùn)總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計(jì)金額。6.第7行“免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”：根據(jù)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）中的“基本經(jīng)營(yíng)情況”“有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況”和《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）填報(bào)。7.第8行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，在月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)其累計(jì)折舊、攤銷額大于按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的累計(jì)折舊、攤銷額期間的納稅調(diào)減額。8.第9行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額。當(dāng)本表第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”≤0時(shí)，本行填報(bào)0。9.第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。-計(jì)算公式：實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入-免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除-資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧損。10.第11行“稅率（25%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。11.第12行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。-計(jì)算公式：應(yīng)納所得稅額=實(shí)際利潤(rùn)額×稅率（25%）。12.第13行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。13.第14行“實(shí)際已繳納所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額不填本行，而是填入本表第15行。14.第15行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報(bào)建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。15.第16行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。-計(jì)算公式：本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額=應(yīng)納所得稅額-減免所得稅額-實(shí)際已繳納所得稅額-特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額。（二）按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳1.第18行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額?！氨酒诮痤~”列不填。2.第19行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。-按月度預(yù)繳的納稅人：本月（季）應(yīng)納稅所得額=上一納稅年度應(yīng)納稅所得額÷12。-按季度預(yù)繳的納稅人：本月（季）應(yīng)納稅所得額=上一納稅年度應(yīng)納稅所得額÷4。3.第20行“稅率（25%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。4.第21行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。-計(jì)算公式：本月（季）應(yīng)納所得稅額=本月（季）應(yīng)納稅所得額×稅率（25%）。（三）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳第23行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法本月（季）度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的金額。（四）總分機(jī)構(gòu)納稅人1.總機(jī)構(gòu)-第26行“總機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。-計(jì)算公式：總機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額=第16行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?第27行“財(cái)政集中分配本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。-計(jì)算公式：財(cái)政集中分配本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額=第16行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”×財(cái)政集中分配比例。-第28行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。-計(jì)算公式：分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額=第16行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?.分支機(jī)構(gòu)-第30行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤保嚎绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)其總機(jī)構(gòu)出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》“分配比例”列次中列示的本分支機(jī)構(gòu)的分配比例。-第31行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。