新個(gè)稅知識(shí)培訓(xùn)課件XXaclicktounlimitedpossibilities匯報(bào)人：XX20XX目錄01個(gè)稅改革背景03新個(gè)稅政策要點(diǎn)05個(gè)稅計(jì)算方法02個(gè)稅基本概念04個(gè)稅申報(bào)流程06個(gè)稅籌劃與建議個(gè)稅改革背景單擊此處添加章節(jié)頁副標(biāo)題01改革前的個(gè)稅體系改革前，中國實(shí)行分類所得稅制，對不同類型的收入采取不同的稅率和計(jì)算方法。分類所得稅制稅率級距較少，導(dǎo)致高收入者與低收入者之間的稅負(fù)差距不夠明顯，缺乏公平性。稅率級距較少個(gè)稅起征點(diǎn)較低，導(dǎo)致許多中低收入群體也需繳納個(gè)人所得稅，增加了工薪階層的負(fù)擔(dān)。免征額較低之前的稅制未能有效結(jié)合綜合與分類所得稅制，難以全面反映納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)。缺乏綜合與分類相結(jié)合的機(jī)制改革的必要性提高稅收效率縮小貧富差距0103改革旨在簡化稅制，減少稅收漏洞，提高稅收征管效率，確保稅收的合理性和公正性。個(gè)稅改革通過調(diào)整稅率和起征點(diǎn)，有助于減輕中低收入群體稅負(fù)，促進(jìn)社會(huì)公平。02隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，個(gè)稅制度需要更新以適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和居民收入水平的變化。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展改革目標(biāo)與方向改革旨在簡化個(gè)稅申報(bào)流程，減少納稅人負(fù)擔(dān)，同時(shí)提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管效率。簡化稅制和提高效率03通過個(gè)稅改革，調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度，縮小收入差距。促進(jìn)收入分配公平02個(gè)稅改革旨在通過提高起征點(diǎn)和調(diào)整稅率，減輕工薪階層的稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入。減輕中低收入者稅負(fù)01個(gè)稅基本概念單擊此處添加章節(jié)頁副標(biāo)題02個(gè)稅定義01個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各項(xiàng)收入依法征收的稅種，是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具。02個(gè)稅主要針對工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等個(gè)人所得進(jìn)行征稅，以個(gè)人為納稅主體。03個(gè)稅采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)收入高低設(shè)定不同的稅率，以體現(xiàn)稅收的公平性。個(gè)人所得稅的含義個(gè)稅的征稅對象個(gè)稅的稅率結(jié)構(gòu)納稅人分類居民個(gè)人指在中國境內(nèi)有住所，或無住所但居住滿一年的個(gè)人；非居民個(gè)人則反之。居民個(gè)人與非居民個(gè)人綜合所得稅率適用于工資、薪金所得，按年度累計(jì)收入計(jì)算應(yīng)納稅額。綜合所得稅率納稅人經(jīng)營所得稅率適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。經(jīng)營所得稅率納稅人稅率結(jié)構(gòu)個(gè)稅采用累進(jìn)稅率，根據(jù)收入高低設(shè)定不同稅率，體現(xiàn)能力支付原則。累進(jìn)稅率制度0102綜合所得稅率表將個(gè)人所得分為多個(gè)級距，每個(gè)級距對應(yīng)不同的稅率。綜合所得稅率表03個(gè)稅改革引入專項(xiàng)附加扣除，如子女教育、繼續(xù)教育等，降低應(yīng)納稅所得額。專項(xiàng)附加扣除新個(gè)稅政策要點(diǎn)單擊此處添加章節(jié)頁副標(biāo)題03起征點(diǎn)調(diào)整新個(gè)稅政策將起征點(diǎn)從3500元提高至5000元，減輕了中低收入群體的稅負(fù)。提高起征點(diǎn)01增加了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除，進(jìn)一步降低了納稅人的應(yīng)納稅額。專項(xiàng)附加扣除02專項(xiàng)附加扣除根據(jù)新個(gè)稅政策，納稅人子女教育支出可享受專項(xiàng)附加扣除，減輕家庭教育負(fù)擔(dān)。01子女教育支出扣除納稅人參加繼續(xù)教育的支出，如在職研究生學(xué)費(fèi)，可作為專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)。02繼續(xù)教育支出扣除對于大病醫(yī)療費(fèi)用超過一定標(biāo)準(zhǔn)的部分，納稅人可享受專項(xiàng)附加扣除，降低醫(yī)療成本。03大病醫(yī)療支出扣除稅收優(yōu)惠政策保險(xiǎn)賠款、國債利息等免稅特定所得免稅高端人才個(gè)稅超15%部分免征海南自貿(mào)港政策個(gè)稅申報(bào)流程單擊此處添加章節(jié)頁副標(biāo)題04申報(bào)方式通過國家稅務(wù)總局的電子稅務(wù)局平臺(tái)，納稅人可直接在線填寫個(gè)稅申報(bào)表并提交。電子稅務(wù)局在線申報(bào)在稅務(wù)局設(shè)置的自助辦稅終端機(jī)上，納稅人可自行操作完成個(gè)稅申報(bào)。自助辦稅終端申報(bào)納稅人可以選擇郵寄紙質(zhì)申報(bào)表的方式，將填寫好的個(gè)稅申報(bào)表寄至稅務(wù)機(jī)關(guān)。郵寄申報(bào)納稅人可委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代為辦理個(gè)稅申報(bào)，適用于不熟悉流程的納稅人。代理申報(bào)申報(bào)周期月度申報(bào)納稅人需在次月15日前完成上月工資薪金所得的個(gè)稅申報(bào)工作。年度匯算清繳每年3月1日至6月30日，納稅人需對上一年度的個(gè)稅進(jìn)行年度匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)扣繳義務(wù)人應(yīng)按月預(yù)扣預(yù)繳稅款，并在次月15日內(nèi)申報(bào)上月扣繳的個(gè)稅。納稅義務(wù)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及無住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)居住滿183天的個(gè)人。了解納稅義務(wù)人個(gè)稅法規(guī)定了基本免稅額，如2021年起提高至每月5000元，超出部分按稅率表納稅。掌握免稅額規(guī)定應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等，需依法申報(bào)納稅。明確應(yīng)稅所得范圍納稅人應(yīng)在次月15日前申報(bào)上月應(yīng)納稅所得，逾期申報(bào)將面臨滯納金等法律責(zé)任。申報(bào)納稅期限個(gè)稅計(jì)算方法單擊此處添加章節(jié)頁副標(biāo)題05應(yīng)納稅所得額計(jì)算稅前收入包括工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬等，是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)。確定稅前收入從稅前收入中扣除個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金，以計(jì)算應(yīng)納稅所得額?？鄢咫U(xiǎn)一金根據(jù)稅法規(guī)定，可扣除子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加費(fèi)用。專項(xiàng)附加扣除稅前收入扣除五險(xiǎn)一金和專項(xiàng)附加扣除后，剩余部分即為應(yīng)納稅所得額。計(jì)算應(yīng)納稅所得額稅款計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額=稅前收入-起征點(diǎn)-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。確定應(yīng)納稅所得額根據(jù)個(gè)人所得稅稅率表，將應(yīng)納稅所得額對應(yīng)到相應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)。應(yīng)用稅率表應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。計(jì)算應(yīng)納稅額個(gè)稅計(jì)算器使用在個(gè)稅計(jì)算器中輸入月度基本工資，這是計(jì)算個(gè)稅的起始數(shù)據(jù)。輸入基本工資根據(jù)個(gè)人情況填寫五險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除項(xiàng)，以減少應(yīng)納稅所得額。填寫專項(xiàng)扣除根據(jù)累進(jìn)稅率表，選擇與應(yīng)納稅所得額相對應(yīng)的稅率進(jìn)行計(jì)算。選擇適用稅率個(gè)稅計(jì)算器將自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅金額。計(jì)算應(yīng)納稅額個(gè)稅籌劃與建議單擊此處添加章節(jié)頁副標(biāo)題06合理避稅方法根據(jù)個(gè)稅法規(guī)定，合理利用子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除，降低應(yīng)納稅所得額。利用專項(xiàng)附加扣除選擇年終一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅或并入綜合所得計(jì)稅，根據(jù)個(gè)人情況選擇稅負(fù)更低的申報(bào)方式。選擇合適的申報(bào)方式通過調(diào)整收入發(fā)放時(shí)間，比如將年終獎(jiǎng)分?jǐn)偟讲煌甓阮I(lǐng)取，以利用稅率級差減輕稅負(fù)。合理安排收入時(shí)間投資個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄產(chǎn)品等，享受稅收優(yōu)惠，合理規(guī)避個(gè)稅。投資稅收優(yōu)惠產(chǎn)品個(gè)稅籌劃案例通過子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除，降低應(yīng)納稅所得額，減輕稅負(fù)。01合理利用專項(xiàng)附加扣除合理安排年終獎(jiǎng)發(fā)放時(shí)間，利用年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策，減少個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。02年終獎(jiǎng)的稅收優(yōu)化選擇合適的金融產(chǎn)品進(jìn)行投資，