會計實操文庫1/5企業(yè)管理-支票付款操作規(guī)范一、支票分類及適用場景支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩類：現(xiàn)金支票：主要用于企業(yè)向開戶銀行提取現(xiàn)金，適用于支付給個人的小額款項或企業(yè)日常零星現(xiàn)金支出，需在支票正面注明“現(xiàn)金”字樣。轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的對公資金結(jié)算，適用于同城企業(yè)之間的貨款支付、服務(wù)費用結(jié)算、往來款項劃轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，支票正面需注明“轉(zhuǎn)賬”字樣，不得用于支取現(xiàn)金。二、支票開具操作規(guī)范信息填寫要求：收款人名稱：需與收款方提供的全稱一致，不得使用簡稱或別名，避免因名稱不符導(dǎo)致收款方無法入賬。付款金額：大小寫金額必須清晰、一致，小寫金額前需加填“￥”符號，大寫金額前需頂格填寫，未填寫金額的空白處需劃掉，防止篡改。例如，小寫金額“10000元”需寫成“￥10,000.00”，大寫金額需寫成“壹萬元整”。出票日期：必須使用中文大寫填寫，年、月、日需完整規(guī)范，如2024年10月8日需寫成“貳零貳肆年壹拾月零捌日”，避免因日期填寫不規(guī)范導(dǎo)致支票無效。付款用途：需如實填寫，如“支付貨款”“服務(wù)費結(jié)算”“往來款”等，用途需符合國家財經(jīng)法規(guī)和銀行規(guī)定。印章加蓋要求：在支票正面加蓋公司財務(wù)專用章和法定代表人（或其授權(quán)代理人）印章，印章需清晰、完整，不得模糊、重疊或殘缺，且需與銀行預(yù)留印鑒一致，否則銀行將拒絕受理。三、審核與交付操作規(guī)范內(nèi)部審核流程：出納開具支票后，需自行核對支票填寫信息與付款憑證（如《付款申請單》《采購合同》等）的一致性，確認無誤后在支票存根聯(lián)簽字。將支票及相關(guān)付款憑證提交財務(wù)部門負責人復(fù)核，復(fù)核內(nèi)容包括收款人名稱、金額、日期、用途是否準確，印章是否合規(guī)，審批流程是否完整。復(fù)核通過后，財務(wù)負責人在支票存根聯(lián)簽字確認。交付與簽收管理：向收款方交付支票時，需由收款方經(jīng)辦人在支票存根聯(lián)上簽字確認，并注明聯(lián)系方式和接收日期，作為支票交付的憑證。對于轉(zhuǎn)賬支票，需提醒收款方在支票背面背書欄加蓋其開戶銀行預(yù)留印鑒，否則無法辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。嚴禁將空白支票交付給他人，確需開具空白轉(zhuǎn)賬支票的，需在支票上注明收款單位名稱和最高限額，并經(jīng)財務(wù)負責人特批，同時登記《空白支票使用登記簿》。四、賬務(wù)處理與跟蹤操作規(guī)范賬務(wù)記錄：出納根據(jù)支票存根聯(lián)及時登記銀行存款日記賬，記錄付款日期、收款人、金額、支票號碼、用途等信息，確保賬證相符。兌付跟蹤：定期（如每周）將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，檢查支票是否已正常兌付。對于超過提示付款期限（自出票日起10天）未兌付的支票，需及時與收款方溝通核實原因，防止支票過期作廢或遺失。憑證歸檔：將支票存根聯(lián)、付款憑證、收款方簽收記錄等資料按日期順序整理歸檔，保存期限不少于[X]年，以備后續(xù)審計和查詢。五、作廢與遺失處理規(guī)范支票作廢處理：因填寫錯誤、過期未使用等原因需作廢的支票，需在支票正面加蓋“作廢”印章，同時在支票存根聯(lián)注明“作廢”字樣及作廢原因。作廢支票需完整保存，包括存根聯(lián)和正聯(lián)，不得撕毀或丟棄，定期（如每月）將作廢支票整理裝訂，由財務(wù)部門專人保管，保管期限與有效支票憑證一致。支票遺失處理：發(fā)現(xiàn)支票遺失后，出納需立即向財務(wù)部門負責人報告，同時填寫《支票掛失申請書》，詳細說明支票號碼、出票日期、收款人、金額等信息，及時向開戶銀行辦理掛失止付手續(xù)，并留存銀行出具的掛失回執(zhí)。對于已掛失的支票，需在當?shù)刂髁髅襟w發(fā)布遺失聲明，聲明支票作廢，防止他人冒用。掛失止付后[X]日內(nèi)，需向人民法院申請公示催告或提起訴訟，以徹底消除票據(jù)權(quán)利風險。六、風險防控要點印鑒管理：財務(wù)專用章和法定代表人印章需由不同人員分開保管，嚴禁一人同時保管兩枚印章，防止未經(jīng)授權(quán)開具支票。限額控制：嚴格控制大額支票付款，單筆付款金額超過[X]元的，需經(jīng)公司管理層審批，避免大額資金風險。禁止行為：嚴禁簽發(fā)空頭支票（付款時賬戶余額不足）、遠期支票（出票日期為未來日期），否則