做賬實(shí)操1/21做賬實(shí)操-皮影行業(yè)會計賬務(wù)處理示例分錄SOP一、原材料與制作成本采購驢皮業(yè)務(wù)場景：企業(yè)采購制作皮影的主要原材料驢皮，價款20,000元，增值稅稅率13%，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，驢皮已驗(yàn)收入庫。會計分錄：借：原材料驢皮20,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2,600貸：銀行存款22,600附件要求：采購合同、增值稅專用發(fā)票、原材料入庫單、銀行付款回單實(shí)例2：購買雕刻工具業(yè)務(wù)場景：購入用于皮影雕刻的刀具、刻刀等工具，價款8,000元，取得增值稅普通發(fā)票，以現(xiàn)金支付。會計分錄：借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品雕刻工具8,000貸：庫存現(xiàn)金8,000附件要求：采購發(fā)票、收款收據(jù)、工具清單實(shí)例3：賒購顏料業(yè)務(wù)場景：從顏料供應(yīng)商處賒購皮影上色用顏料，價值12,000元，約定30天內(nèi)付款。會計分錄：借：原材料顏料12,000貸：應(yīng)付賬款[顏料供應(yīng)商名稱]12,000附件要求：采購入庫單、采購發(fā)票、賒購合同實(shí)例4：預(yù)付牛皮采購款業(yè)務(wù)場景：向新供應(yīng)商預(yù)付采購牛皮的款項15,000元，用于后續(xù)皮影制作。會計分錄：借：預(yù)付賬款[供應(yīng)商名稱]15,000貸：銀行存款15,000附件要求：預(yù)付款申請單、銀行付款回單、采購意向書實(shí)例5：材料退貨業(yè)務(wù)場景：因驢皮質(zhì)量問題，將價值5,000元的驢皮退回供應(yīng)商，已取得紅字增值稅專用發(fā)票，款項尚未收到。會計分錄：借：應(yīng)收賬款[供應(yīng)商名稱]5,650應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）650貸：原材料驢皮5,000附件要求：退貨申請單、紅字增值稅專用發(fā)票、退貨驗(yàn)收單實(shí)例6：采購折讓業(yè)務(wù)場景：顏料供應(yīng)商因批次色差給予企業(yè)1,800元的采購折讓，企業(yè)已收到折讓后的發(fā)票。會計分錄：借：原材料顏料1,800貸：應(yīng)付賬款[顏料供應(yīng)商名稱]1,800附件要求：折讓協(xié)議、調(diào)整后的采購發(fā)票實(shí)例7：進(jìn)口特殊材料業(yè)務(wù)場景：從國外進(jìn)口制作高端皮影的特殊材質(zhì)，關(guān)稅完稅價格30,000元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%，款項已支付。會計分錄：關(guān)稅=30,000×10%=3,000元增值稅=(30,000+3,000)×13%=4,290元借：原材料特殊材質(zhì)33,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）4,290貸：銀行存款37,290附件要求：進(jìn)口報關(guān)單、關(guān)稅完稅憑證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、采購合同實(shí)例8：材料運(yùn)輸費(fèi)業(yè)務(wù)場景：支付采購驢皮的運(yùn)輸費(fèi)用2,500元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率9%。會計分錄：借：原材料驢皮2,293.58應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）206.42貸：銀行存款2,500附件要求：運(yùn)輸合同、增值稅專用發(fā)票、付款憑證實(shí)例9：制作工人薪酬業(yè)務(wù)場景：月末計提皮影制作工人工資，共計35,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工35,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資35,000附件要求：工資計算表、考勤記錄實(shí)例10：制作工具攤銷業(yè)務(wù)場景：對購入的雕刻工具采用一次攤銷法，將8,000元計入生產(chǎn)成本。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料8,000貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品雕刻工具8,000附件要求：低值易耗品攤銷計算表二、演出業(yè)務(wù)賬務(wù)處理實(shí)例11：演出場地租賃業(yè)務(wù)場景：租賃演出場地用于皮影表演，支付租金10,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率9%。會計分錄：借：銷售費(fèi)用場地租賃費(fèi)9,174.31應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）825.69貸：銀行存款10,000附件要求：租賃合同、增值稅專用發(fā)票、付款憑證實(shí)例12：演出門票收入業(yè)務(wù)場景：某場皮影演出門票收入45,000元，款項已存入銀行，增值稅稅率6%。會計分錄：借：銀行存款45,000貸：主營業(yè)務(wù)收入演出收入42,452.83應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2,547.17附件要求：門票銷售記錄、銀行收款回單、演出合同實(shí)例13：演員薪酬業(yè)務(wù)場景：支付皮影演出演員薪酬28,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本演出成本人工28,000貸：銀行存款28,000附件要求：薪酬發(fā)放表、銀行付款回單實(shí)例14：演出道具運(yùn)輸費(fèi)業(yè)務(wù)場景：支付皮影道具運(yùn)輸?shù)窖莩鰣龅氐馁M(fèi)用3,800元，取得增值稅普通發(fā)票，以現(xiàn)金支付。會計分錄：借：銷售費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)3,800貸：庫存現(xiàn)金3,800附件要求：運(yùn)輸費(fèi)用收據(jù)、運(yùn)輸清單實(shí)例15：演出設(shè)備折舊業(yè)務(wù)場景：計提演出用燈光、音響設(shè)備折舊，當(dāng)月折舊額5,000元。會計分錄：借：銷售費(fèi)用折舊費(fèi)5,000貸：累計折舊演出設(shè)備5,000附件要求：固定資產(chǎn)折舊計算表、設(shè)備臺賬實(shí)例16：演出宣傳費(fèi)用業(yè)務(wù)場景：支付皮影演出宣傳海報制作費(fèi)、廣告投放費(fèi)等共計12,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率6%。會計分錄：借：銷售費(fèi)用宣傳費(fèi)11,320.75應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）679.25貸：銀行存款12,000附件要求：宣傳服務(wù)合同、增值稅專用發(fā)票、付款憑證實(shí)例17：演出合作分成支出業(yè)務(wù)場景：與合作方進(jìn)行演出收入分成，支付分成款18,000元。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本演出成本合作分成18,000貸：銀行存款18,000附件要求：合作分成協(xié)議、銀行付款回單實(shí)例18：演出門票折扣業(yè)務(wù)場景：為促銷演出門票，給予團(tuán)體購票8折優(yōu)惠，原票價30,000元，折扣后收入24,000元，增值稅稅率6%。會計分錄：借：銀行存款24,000貸：主營業(yè)務(wù)收入演出收入22,641.51應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1,358.49附件要求：折扣協(xié)議、門票銷售記錄、銀行收款回單實(shí)例19：演出退票處理業(yè)務(wù)場景：因觀眾原因退票，涉及金額6,000元，已通過銀行退還票款，沖減相應(yīng)收入及增值稅。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入演出收入5,660.38應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）339.62貸：銀行存款6,000附件要求：退票申請單、銀行退款回單實(shí)例20：演出贊助收入業(yè)務(wù)場景：收到企業(yè)對皮影演出的贊助款20,000元，款項存入銀行。會計分錄：借：銀行存款20,000貸：營業(yè)外收入贊助收入20,000附件要求：贊助協(xié)議、銀行收款回單三、文創(chuàng)產(chǎn)品銷售賬務(wù)處理實(shí)例21：文創(chuàng)產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)料業(yè)務(wù)場景：生產(chǎn)皮影主題文創(chuàng)產(chǎn)品（如鑰匙扣、書簽），領(lǐng)用原材料8,500元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本文創(chuàng)產(chǎn)品直接材料8,500貸：原材料[具體材料名稱]8,500附件要求：領(lǐng)料單、生產(chǎn)任務(wù)單實(shí)例22：文創(chuàng)產(chǎn)品生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)場景：當(dāng)月生產(chǎn)的文創(chuàng)產(chǎn)品完工，總成本15,000元，驗(yàn)收入庫。會計分錄：借：庫存商品文創(chuàng)產(chǎn)品15,000貸：生產(chǎn)成本文創(chuàng)產(chǎn)品15,000附件要求：產(chǎn)品入庫單、成本計算單實(shí)例23：文創(chuàng)產(chǎn)品銷售收入業(yè)務(wù)場景：銷售皮影文創(chuàng)產(chǎn)品，收入32,000元，款項已收，增值稅稅率13%。會計分錄：借：銀行存款32,000貸：主營業(yè)務(wù)收入文創(chuàng)產(chǎn)品銷售收入28,318.58應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3,681.42附件要求：銷售發(fā)票、銀行收款回單、銷售清單實(shí)例24：文創(chuàng)產(chǎn)品銷售退貨業(yè)務(wù)場景：客戶退回價值4,000元的文創(chuàng)產(chǎn)品，已開具紅字發(fā)票，退還貨款。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入文創(chuàng)產(chǎn)品銷售收入3,539.82應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）460.18貸：銀行存款4,000同時轉(zhuǎn)回庫存商品：借：庫存商品文創(chuàng)產(chǎn)品2,800（假設(shè)成本）貸：主營業(yè)務(wù)成本文創(chuàng)產(chǎn)品銷售成本2,800附件要求：退貨申請單、紅字發(fā)票、銀行退款回單、退貨驗(yàn)收單實(shí)例25：文創(chuàng)產(chǎn)品促銷費(fèi)用業(yè)務(wù)場景：舉辦文創(chuàng)產(chǎn)品促銷活動，支付場地布置費(fèi)、獎品費(fèi)等共計5,500元，取得增值稅普通發(fā)票。會計分錄：借：銷售費(fèi)用促銷費(fèi)5,500貸：銀行存款5,500附件要求：費(fèi)用發(fā)票、付款憑證、活動方案實(shí)例26：文創(chuàng)產(chǎn)品委托代銷業(yè)務(wù)場景：委托經(jīng)銷商代銷皮影文創(chuàng)產(chǎn)品，發(fā)出商品成本12,000元。會計分錄：借：委托代銷商品文創(chuàng)產(chǎn)品12,000貸：庫存商品文創(chuàng)產(chǎn)品12,000附件要求：委托代銷協(xié)議、商品出庫單實(shí)例27：收到代銷清單及款項業(yè)務(wù)場景：收到經(jīng)銷商代銷清單，銷售文創(chuàng)產(chǎn)品收入18,000元，增值稅稅率13%，扣除10%代銷手續(xù)費(fèi)后，收到款項18,340元。會計分錄：確認(rèn)收入：借：銀行存款18,340銷售費(fèi)用代銷手續(xù)費(fèi)1,800貸：主營業(yè)務(wù)收入文創(chuàng)產(chǎn)品銷售收入15,929.2應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2,070.8結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本文創(chuàng)產(chǎn)品銷售成本12,000貸：委托代銷商品文創(chuàng)產(chǎn)品12,000附件要求：代銷清單、銀行收款回單、代銷協(xié)議實(shí)例28：文創(chuàng)產(chǎn)品包裝費(fèi)業(yè)務(wù)場景：支付文創(chuàng)產(chǎn)品包裝費(fèi)用3,200元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率13%。會計分錄：借：銷售費(fèi)用包裝費(fèi)2,831.86應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）368.14貸：銀行存款3,200附件要求：包裝服務(wù)合同、增值稅專用發(fā)票、付款憑證實(shí)例29：文創(chuàng)產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)業(yè)務(wù)場景：支付皮影文創(chuàng)產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)用8,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率6%。會計分錄：借：銷售費(fèi)用設(shè)計費(fèi)7,547.17應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）452.83貸：銀行存款8,000附件要求：設(shè)計服務(wù)合同、增值稅專用發(fā)票、付款憑證實(shí)例30：文創(chuàng)產(chǎn)品盤盈業(yè)務(wù)場景：盤點(diǎn)文創(chuàng)產(chǎn)品時發(fā)現(xiàn)盤盈，經(jīng)評估價值1,200元。會計分錄：借：庫存商品文創(chuàng)產(chǎn)品1,200貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢1,200批準(zhǔn)后：借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢1,200貸：管理費(fèi)用1,200附件要求：庫存盤點(diǎn)表、盤盈情況說明、審批文件四、其他綜合賬務(wù)處理實(shí)例31：計提管理人員工資業(yè)務(wù)場景：計提公司管理人員工資22,000元。會計分錄：借：管理費(fèi)用工資22,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資22,000附件要求：工資計算表、考勤記錄實(shí)例32：支付水電費(fèi)業(yè)務(wù)場景：支付公司辦公場地及制作車間水電費(fèi)6,500元，取得增值稅專用發(fā)票，其中電費(fèi)部分稅率13%，水費(fèi)部分稅率9%，假設(shè)電費(fèi)4,500元，水費(fèi)2,000元。會計分錄：電費(fèi)進(jìn)項稅額=4,500÷(1+13%)×13%=517.70元水費(fèi)進(jìn)項稅額=2,000÷(1+9%)×9%=165.14元借：管理費(fèi)用水電費(fèi)3,817.16生產(chǎn)成本水電費(fèi)1,800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）682.84貸：銀行存款6,500附件要求：水電費(fèi)發(fā)票、費(fèi)用分配表、付款憑證實(shí)例33：無形資產(chǎn)攤銷（劇本版權(quán)）業(yè)務(wù)場景：對購入的皮影劇本版權(quán)進(jìn)行攤銷，版權(quán)價值60,000元，預(yù)計使用5年，當(dāng)月攤銷1,000元。會計分錄：借：管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷1,000貸：累計攤銷劇本版權(quán)1,000附件要求：無形資產(chǎn)攤銷計算表、版權(quán)購買合同實(shí)例34：捐贈支出業(yè)務(wù)場景：向文化公益機(jī)構(gòu)捐贈皮影作品及文創(chuàng)產(chǎn)品，成本共計10,000元，公允價值15,000元，增值稅稅率13%。會計分錄：借：營業(yè)外支出捐贈支出11,950貸：庫存商品皮影作品及文創(chuàng)產(chǎn)品10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1,950附件要求：捐贈協(xié)議、捐贈物品清單實(shí)例35：收到政府文化扶持資金業(yè)務(wù)場景：收到政府發(fā)放的皮影文化傳承扶持資金30,000元，確認(rèn)為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。會計分錄：借：銀行存款30,000貸：其他收益政府補(bǔ)助30,000附件要求：政府補(bǔ)助文件、銀行收款回單實(shí)例36：支付設(shè)備維修費(fèi)業(yè)務(wù)場景：支付皮影制作設(shè)備維修費(fèi)4,200元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率13%。會計分錄：借：制造費(fèi)用設(shè)備維修費(fèi)3,716.81應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）483.19貸：銀行存款4,200附件要求：維修合同、增值稅專用發(fā)票、付款憑證會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收