做賬實(shí)操11/11做賬實(shí)操-破產(chǎn)企業(yè)重整計(jì)劃制定流程一、前期準(zhǔn)備階段1.確定重整可行性企業(yè)評(píng)估：管理人或債務(wù)人對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面評(píng)估，分析企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營狀況、市場前景等，判斷企業(yè)是否具有挽救價(jià)值和重整可行性。例如，評(píng)估企業(yè)核心技術(shù)、品牌價(jià)值、客戶資源等是否具備競爭優(yōu)勢。利益相關(guān)方溝通：與主要債權(quán)人、出資人、職工代表等進(jìn)行初步溝通，了解各方對(duì)重整的態(tài)度和訴求，爭取支持。2.成立重整工作小組組建團(tuán)隊(duì)：由管理人或債務(wù)人牽頭，組建包含財(cái)務(wù)、法律、行業(yè)專家、企業(yè)管理層等成員的工作小組，明確各成員職責(zé)分工。聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)：根據(jù)需要聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等，提供專業(yè)支持，如審計(jì)財(cái)務(wù)狀況、評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值、提供法律咨詢等。二、信息收集與分析階段1.資產(chǎn)清查與評(píng)估全面清查：對(duì)企業(yè)的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)等資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，編制詳細(xì)的資產(chǎn)清單。價(jià)值評(píng)估：委托專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定資產(chǎn)的公允價(jià)值，為后續(xù)重整計(jì)劃中的債務(wù)清償、股權(quán)調(diào)整等提供依據(jù)。2.債務(wù)梳理與分類登記申報(bào)：管理人通知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，并對(duì)申報(bào)的債權(quán)進(jìn)行登記、審查和確認(rèn)，編制債權(quán)清冊(cè)。債務(wù)分類：將債務(wù)分為有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債務(wù)、職工債權(quán)、稅款債權(quán)、普通債權(quán)等類別，明確各類債務(wù)的金額、性質(zhì)和受償順序。3.經(jīng)營狀況分析分析歷史數(shù)據(jù)：研究企業(yè)過往的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)報(bào)表、市場份額變化等，找出企業(yè)陷入困境的原因，如管理不善、市場競爭激烈、資金鏈斷裂等。制定經(jīng)營方案：基于分析結(jié)果，提出改善企業(yè)經(jīng)營的具體措施，包括調(diào)整經(jīng)營策略、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、降低成本、開拓市場等，確保重整后企業(yè)具備持續(xù)經(jīng)營能力。三、重整計(jì)劃草案擬定階段1.制定債務(wù)清償方案確定清償比例：根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)狀況和各類債務(wù)性質(zhì)，制定不同的清償比例。例如，有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債務(wù)以擔(dān)保物的價(jià)值優(yōu)先受償；職工債權(quán)和稅款債權(quán)按規(guī)定全額或優(yōu)先受償；普通債權(quán)可能按一定比例清償。設(shè)計(jì)清償方式：選擇現(xiàn)金清償、實(shí)物抵債、債轉(zhuǎn)股、延期清償、減免債務(wù)等多種方式相結(jié)合，靈活制定清償方案。2.規(guī)劃股權(quán)調(diào)整方案調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)：根據(jù)企業(yè)重整需要，可能對(duì)出資人權(quán)益進(jìn)行調(diào)整，如縮減注冊(cè)資本、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、增發(fā)新股等，引入戰(zhàn)略投資者或優(yōu)化股權(quán)分布。明確調(diào)整程序：詳細(xì)說明股權(quán)調(diào)整的具體操作流程、價(jià)格確定方式以及對(duì)原有股東權(quán)益的影響。3.擬定經(jīng)營方案設(shè)定經(jīng)營目標(biāo)：明確企業(yè)重整后的短期和長期經(jīng)營目標(biāo)，如營業(yè)收入、利潤指標(biāo)、市場占有率等。制定實(shí)施措施：包括組織架構(gòu)調(diào)整、人員安排、生產(chǎn)計(jì)劃、營銷策略、財(cái)務(wù)管理等方面的具體實(shí)施計(jì)劃，確保經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。4.安排重整計(jì)劃執(zhí)行監(jiān)督確定監(jiān)督主體：指定管理人或其他合適主體對(duì)重整計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，確保債務(wù)人按照計(jì)劃履行義務(wù)。明確監(jiān)督職責(zé)：規(guī)定監(jiān)督主體的具體職責(zé)和權(quán)限，以及監(jiān)督的方式和頻率，定期向法院和債權(quán)人會(huì)議報(bào)告執(zhí)行情況。四、草案審議與批準(zhǔn)階段1.內(nèi)部審議工作小組審核：重整工作小組對(duì)草案進(jìn)行內(nèi)部審核，檢查內(nèi)容的完整性、合理性和可行性，進(jìn)行必要的修改和完善。債務(wù)人或出資人表決：根據(jù)企業(yè)章程和相關(guān)規(guī)定，組織債務(wù)人或出資人對(duì)重整計(jì)劃草案進(jìn)行表決，聽取意見并進(jìn)一步調(diào)整。2.債權(quán)人會(huì)議表決召開會(huì)議：管理人召集債權(quán)人會(huì)議，向債權(quán)人介紹重整計(jì)劃草案的內(nèi)容，并回答債權(quán)人的提問。分組表決：將債權(quán)人分為不同組別（如擔(dān)保債權(quán)組、職工債權(quán)組、稅款債權(quán)組、普通債權(quán)組等），分別對(duì)草案進(jìn)行表決，需滿足法定通過比例（如各表決組均通過，或部分組未通過但滿足強(qiáng)制批準(zhǔn)條件）。3.法院批準(zhǔn)申請(qǐng)批準(zhǔn)：若債權(quán)人會(huì)議表決通過重整計(jì)劃草案，管理人或債務(wù)人向法院提交批準(zhǔn)申請(qǐng)，并附上相關(guān)材料。法院審查：法院對(duì)重整計(jì)劃草案進(jìn)行合法性、公平性審查，若符合條件，裁定批準(zhǔn)；若不符合，可能裁定終止重整程序，宣告企業(yè)破產(chǎn)。五、后續(xù)工作階段1.計(jì)劃公布與執(zhí)行公布計(jì)劃：自法院裁定批準(zhǔn)之日起，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)公布重整計(jì)劃，向所有利益相關(guān)方告知具體內(nèi)容和執(zhí)行安排。組織執(zhí)行：債務(wù)人作為執(zhí)行主體，按照重整計(jì)劃開展經(jīng)營活動(dòng)，履行債務(wù)清償、股權(quán)調(diào)整等義務(wù)，管理人進(jìn)行監(jiān)督。2.定期報(bào)告與評(píng)估執(zhí)行報(bào)告：債務(wù)人定期向法院、管理人和債權(quán)人會(huì)議提交重整計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告，說明進(jìn)展、遇到的問題及解決方案。效果評(píng)估：在重整計(jì)劃執(zhí)行過程中及結(jié)束后，對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)指標(biāo)、債務(wù)清償情況等進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)重整效果。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線區(qū)分會(huì)