朱青國(guó)際稅收課件20XX匯報(bào)人：XXXX有限公司目錄01國(guó)際稅收基礎(chǔ)02國(guó)際稅收協(xié)定03國(guó)際避稅與反避稅04跨國(guó)公司稅務(wù)規(guī)劃05國(guó)際稅收管理與合規(guī)06國(guó)際稅收的未來(lái)趨勢(shì)國(guó)際稅收基礎(chǔ)第一章國(guó)際稅收概念稅收管轄權(quán)沖突各國(guó)因稅收管轄權(quán)不同而產(chǎn)生的稅收權(quán)益沖突?？鐕?guó)稅收活動(dòng)涉及兩個(gè)或更多國(guó)家稅收管轄權(quán)的稅收活動(dòng)。0102稅收管轄權(quán)稅收主權(quán)，分屬人屬地概念與分類屬人屬地結(jié)合行使原則國(guó)際雙重征稅兩國(guó)對(duì)同一稅源征稅定義與緣由稅收管轄權(quán)重疊產(chǎn)生原因影響分析加重稅負(fù)抑制貿(mào)易國(guó)際稅收協(xié)定第二章協(xié)定的類型與作用一般與專項(xiàng)協(xié)定協(xié)定類型避免重復(fù)征稅協(xié)定作用常見(jiàn)稅收協(xié)定條款稅收居民判定明確居民身份，據(jù)以征稅。常設(shè)機(jī)構(gòu)定義確定常設(shè)機(jī)構(gòu)，劃分征稅權(quán)。協(xié)定的執(zhí)行與管理稅收協(xié)定優(yōu)先國(guó)內(nèi)稅法，需認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行稅收協(xié)定建立執(zhí)行程序和制度，防止協(xié)定濫用。管理稅收協(xié)定國(guó)際避稅與反避稅第三章避稅的常見(jiàn)手段企業(yè)合理分?jǐn)傎M(fèi)用，增大成本，實(shí)現(xiàn)避稅。分?jǐn)傎M(fèi)用避稅0102利用高新技術(shù)開(kāi)發(fā)、稅收優(yōu)惠政策等手段合法避稅。利用政策優(yōu)惠03技術(shù)入股提高運(yùn)營(yíng)成本，變相減少營(yíng)業(yè)所得，達(dá)到節(jié)稅目的。技術(shù)入股節(jié)稅反避稅措施01完善稅法規(guī)定取消延期納稅，限制關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅。02強(qiáng)化稅收征管成立專業(yè)反避稅機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)納稅人銀行賬戶審查。國(guó)際合作反避稅各國(guó)合作制定法規(guī)，打擊利用避稅地避稅行為。對(duì)付避稅地法規(guī)01在稅收協(xié)定中加入反濫用條款，防范第三國(guó)居民濫用協(xié)定避稅。稅收協(xié)定反濫用02跨國(guó)公司稅務(wù)規(guī)劃第四章跨國(guó)公司稅務(wù)策略在低稅區(qū)設(shè)立控股公司選址定區(qū)策略合理定價(jià)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略避免雙重征稅風(fēng)險(xiǎn)利用稅收協(xié)定轉(zhuǎn)移定價(jià)原則跨國(guó)公司內(nèi)交易價(jià)格偏離正常市場(chǎng)，以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)規(guī)劃。偏離市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)方法包括成本加價(jià)和雙方談判價(jià)，靈活應(yīng)對(duì)稅務(wù)挑戰(zhàn)。成本加價(jià)談判價(jià)稅收籌劃案例分析01蘋果稅務(wù)架構(gòu)雙層愛(ài)爾蘭結(jié)構(gòu)避稅02谷歌利潤(rùn)轉(zhuǎn)移無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至離岸公司03亞馬遜稅務(wù)優(yōu)化盧森堡總部低稅策略國(guó)際稅收管理與合規(guī)第五章稅收合規(guī)要求企業(yè)需按國(guó)際稅法準(zhǔn)確申報(bào)納稅，避免漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)。準(zhǔn)確申報(bào)納稅保留完整的交易記錄和合規(guī)文檔，以備稅務(wù)部門審查。合規(guī)文檔留存國(guó)際稅務(wù)申報(bào)流程登錄電子稅務(wù)局申請(qǐng)F(tuán)碼，用于后續(xù)申報(bào)。獲取F碼新增合同備案，根據(jù)合同類型選擇申報(bào)端口完成增值稅、企業(yè)所得稅申報(bào)。合同備案與申報(bào)稅務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制明確審計(jì)目標(biāo)，執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃，確保稅收合規(guī)性。稅務(wù)審計(jì)流程01識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定應(yīng)對(duì)策略，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制策略02國(guó)際稅收的未來(lái)趨勢(shì)第六章數(shù)字化對(duì)稅收的影響稅收征管向數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提升效率和遵從度。稅收征管轉(zhuǎn)型數(shù)字經(jīng)濟(jì)推動(dòng)國(guó)際稅收規(guī)則變革，如雙支柱方案應(yīng)對(duì)稅基侵蝕。國(guó)際稅收規(guī)則變革國(guó)際稅制改革動(dòng)態(tài)OECD雙支柱方案推動(dòng)國(guó)際稅改，面臨實(shí)施阻力。全球最低稅進(jìn)展多國(guó)立法實(shí)施，美國(guó)態(tài)度成關(guān)鍵。稅收政策的國(guó)際合作深化金磚、一帶一路等區(qū)域稅務(wù)合