企業(yè)固定資產(chǎn)管理使用流程表一、適用場(chǎng)景與價(jià)值企業(yè)固定資產(chǎn)管理是保障資產(chǎn)安全、提高使用效率、規(guī)范財(cái)務(wù)核算的核心環(huán)節(jié)。本流程表適用于以下典型場(chǎng)景：新購(gòu)資產(chǎn)入庫(kù)登記：企業(yè)采購(gòu)辦公設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、IT資產(chǎn)等固定資產(chǎn)時(shí)，從申購(gòu)到入庫(kù)的全流程管理；資產(chǎn)領(lǐng)用與分配：各部門根據(jù)工作需要領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，規(guī)范領(lǐng)用手續(xù)與責(zé)任劃分；內(nèi)部轉(zhuǎn)移與調(diào)撥：因組織架構(gòu)調(diào)整、人員變動(dòng)或業(yè)務(wù)需求，資產(chǎn)在不同部門、員工間轉(zhuǎn)移時(shí)的流程管控；閑置資產(chǎn)調(diào)配：對(duì)長(zhǎng)期閑置資產(chǎn)進(jìn)行登記、評(píng)估、重新分配，避免資源浪費(fèi)；報(bào)廢與處置：達(dá)到使用年限、損壞無法修復(fù)或淘汰資產(chǎn)的報(bào)廢鑒定、審批與處置流程。通過標(biāo)準(zhǔn)化流程，企業(yè)可實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)“全生命周期”可追溯，降低資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)，提升管理效率，為財(cái)務(wù)審計(jì)、成本控制提供數(shù)據(jù)支撐。二、全流程操作步驟詳解（一）資產(chǎn)申購(gòu)與審批需求發(fā)起：使用部門（如行政部、生產(chǎn)部）根據(jù)工作需要，填寫《固定資產(chǎn)申購(gòu)單》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、預(yù)估數(shù)量、用途、預(yù)算金額、申購(gòu)部門及申請(qǐng)人（*）。部門審核：部門負(fù)責(zé)人（*）對(duì)申購(gòu)需求的必要性及合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交至采購(gòu)部。采購(gòu)審批：采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)預(yù)算及制度，審核申購(gòu)單的合規(guī)性（如是否屬于集中采購(gòu)目錄、預(yù)算是否充足），報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)（）及總經(jīng)理（）審批（大額資產(chǎn)需經(jīng)管理層集體決策）。采購(gòu)執(zhí)行：審批通過后，采購(gòu)部通過招標(biāo)、詢價(jià)或合規(guī)供應(yīng)商采購(gòu)，簽訂采購(gòu)合同，保證資產(chǎn)質(zhì)量與交付時(shí)間。（二）資產(chǎn)入庫(kù)登記實(shí)物驗(yàn)收：資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部、使用部門及倉(cāng)庫(kù)管理員（*）共同進(jìn)行實(shí)物驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、配件是否與申購(gòu)單一致，檢查質(zhì)量（如設(shè)備運(yùn)行是否正常、外觀有無損壞）。信息錄入：驗(yàn)收合格后，倉(cāng)庫(kù)管理員在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中錄入資產(chǎn)信息，唯一資產(chǎn)編號(hào)（規(guī)則：年份+部門代碼+資產(chǎn)類別+流水號(hào)，如“2024-ADMIN-COM-001”），填寫《固定資產(chǎn)入庫(kù)登記表》，內(nèi)容包括：資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、原值、供應(yīng)商、保修期、使用部門、存放地點(diǎn)等。貼標(biāo)建檔：在資產(chǎn)顯著位置粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽（含編號(hào)），同步建立紙質(zhì)檔案（含采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、說明書等復(fù)印件），保證賬、物、卡一致。（三）資產(chǎn)領(lǐng)用與發(fā)放領(lǐng)用申請(qǐng)：使用部門員工（*）因工作需要領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》，注明資產(chǎn)編號(hào)、名稱、領(lǐng)用用途、領(lǐng)用人及部門負(fù)責(zé)人簽字。審核發(fā)放：倉(cāng)庫(kù)管理員核對(duì)領(lǐng)用單信息與庫(kù)存資產(chǎn)狀態(tài)，確認(rèn)無誤后發(fā)放資產(chǎn)，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，同時(shí)簽署《固定資產(chǎn)使用責(zé)任書》，明保證管責(zé)任（如日常維護(hù)、安全使用等）。信息更新：倉(cāng)庫(kù)管理員在系統(tǒng)中更新資產(chǎn)狀態(tài)為“在用”，使用部門、責(zé)任人、存放地點(diǎn)等信息同步變更，并將領(lǐng)用單復(fù)印件交至財(cái)務(wù)部備案。（四）日常使用與維護(hù)責(zé)任維護(hù)：資產(chǎn)使用人（*）為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常清潔、正確操作及簡(jiǎn)單維護(hù)（如設(shè)備定期除塵、軟件更新），保證資產(chǎn)處于良好狀態(tài)。故障報(bào)修：資產(chǎn)出現(xiàn)故障時(shí)，使用人應(yīng)及時(shí)向行政部門（或IT部門，）提交《資產(chǎn)維修申請(qǐng)單》，說明故障現(xiàn)象及原因，維修部門（）評(píng)估后安排維修，維修記錄（含維修時(shí)間、費(fèi)用、更換部件）需錄入系統(tǒng)并存檔。狀態(tài)監(jiān)控：行政部門每月對(duì)在用資產(chǎn)進(jìn)行抽查，核對(duì)使用狀態(tài)與系統(tǒng)記錄是否一致，對(duì)閑置、待修資產(chǎn)及時(shí)協(xié)調(diào)處理。（五）資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移申請(qǐng)：因部門調(diào)動(dòng)、崗位變動(dòng)等原因需轉(zhuǎn)移資產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)出部門（*）填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單》，注明資產(chǎn)編號(hào)、名稱、轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入部門、轉(zhuǎn)移原因、雙方責(zé)任人及部門負(fù)責(zé)人簽字。審批與交接：轉(zhuǎn)出部門負(fù)責(zé)人（）、轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人（）審批后，雙方責(zé)任人共同核對(duì)資產(chǎn)實(shí)物，確認(rèn)無誤后在轉(zhuǎn)移單上簽字，倉(cāng)庫(kù)管理員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)交。信息更新：倉(cāng)庫(kù)管理員在系統(tǒng)中更新資產(chǎn)使用部門、責(zé)任人、存放地點(diǎn)等信息，轉(zhuǎn)移單交至財(cái)務(wù)部備案，保證賬實(shí)一致。（六）定期盤點(diǎn)與清查盤點(diǎn)計(jì)劃：財(cái)務(wù)部（*）每年至少組織一次全面資產(chǎn)盤點(diǎn)（年中可抽盤），提前制定盤點(diǎn)計(jì)劃，明確時(shí)間、范圍、參與人員（財(cái)務(wù)部、行政部門、各部門負(fù)責(zé)人）?，F(xiàn)場(chǎng)清查：各部門負(fù)責(zé)人帶領(lǐng)員工對(duì)所轄資產(chǎn)逐一清點(diǎn)，核對(duì)資產(chǎn)編號(hào)、名稱、數(shù)量、使用狀態(tài)與系統(tǒng)記錄，填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，注明盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn)情況。差異處理：對(duì)盤點(diǎn)差異（如盤盈、盤虧），財(cái)務(wù)部牽頭分析原因（如漏登記、遺失、損壞），形成《資產(chǎn)盤點(diǎn)差異報(bào)告》，報(bào)管理層（*）審批后處理：盤盈資產(chǎn)：核查來源，確屬企業(yè)所有的補(bǔ)錄入系統(tǒng)，不屬于的及時(shí)上報(bào)；盤虧資產(chǎn)：明確責(zé)任人，根據(jù)制度追責(zé)或報(bào)損，更新系統(tǒng)記錄；毀損資產(chǎn)：評(píng)估維修價(jià)值，無法維修的按報(bào)廢流程處理。（七）資產(chǎn)報(bào)廢與處置報(bào)廢申請(qǐng)：資產(chǎn)達(dá)到使用年限（如電子設(shè)備5年、機(jī)械設(shè)備10年）、損壞無法修復(fù)或技術(shù)淘汰時(shí)，使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》，注明資產(chǎn)信息、報(bào)廢原因、使用年限、當(dāng)前狀態(tài)，并附技術(shù)鑒定意見（如設(shè)備部*確認(rèn)）。審批鑒定：行政部門（）、財(cái)務(wù)部（）聯(lián)合審核報(bào)廢資產(chǎn)的合規(guī)性（如是否屬于報(bào)廢范圍、殘值評(píng)估），報(bào)總經(jīng)理（）審批（大額資產(chǎn)需經(jīng)董事會(huì)審批）。處置與賬務(wù)處理：審批通過后，由行政部門通過公開拍賣、合規(guī)回收商處置報(bào)廢資產(chǎn)，回收款項(xiàng)交至財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部在系統(tǒng)中更新資產(chǎn)狀態(tài)為“報(bào)廢”，進(jìn)行賬務(wù)核銷，同步注銷紙質(zhì)檔案。三、固定資產(chǎn)管理流程表模板固定資產(chǎn)管理流程表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)資產(chǎn)類別購(gòu)置日期原值（元）使用部門責(zé)任人當(dāng)前狀態(tài)操作步驟操作責(zé)任人操作時(shí)間備注2024-ADMIN-COM-001辦公電腦聯(lián)想ThinkPad14電子設(shè)備2024-03-155,000行政部*在用申購(gòu)審批→入庫(kù)登記→領(lǐng)用發(fā)放、、*2024-03-15-03-20含鍵盤鼠標(biāo)2024-PROD-MACH-002沖壓設(shè)備J21-63T生產(chǎn)設(shè)備2023-08-1080,000生產(chǎn)部*在用申購(gòu)審批→入庫(kù)登記→領(lǐng)用發(fā)放、、*2023-08-10-08-15保修期至2026-08-102024-SALES-LAP-003筆記本電腦戴爾XPS13電子設(shè)備2024-01-057,500銷售部*閑置內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)（待審批）、2024-06-01待調(diào)配至市場(chǎng)部2023-ADMIN-PRN-004激光打印機(jī)HPLaserJetP3005辦公設(shè)備2023-05-203,200行政部*報(bào)廢報(bào)廢申請(qǐng)→審批→處置、、*2024-05-25卡紙損壞，維修成本超原值50%填寫說明：資產(chǎn)編號(hào)：按“年份-部門代碼-資產(chǎn)類別-流水號(hào)”規(guī)則填寫（部門代碼：ADMIN-行政部、PROD-生產(chǎn)部、SALES-銷售部等；資產(chǎn)類別：COM-電子設(shè)備、MACH-生產(chǎn)設(shè)備、PRN-辦公設(shè)備等）；當(dāng)前狀態(tài)：可選“在庫(kù)、在用、閑置、報(bào)廢”；操作步驟：按“申購(gòu)審批→入庫(kù)登記→領(lǐng)用發(fā)放→日常維護(hù)→內(nèi)部轉(zhuǎn)移（如有）→盤點(diǎn)→報(bào)廢（如有）”流程簡(jiǎn)述；操作責(zé)任人：填寫各環(huán)節(jié)關(guān)鍵負(fù)責(zé)人姓名（*代替）；備注：記錄特殊信息（如保修期、配件、維修記錄等）。四、關(guān)鍵注意事項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（一）信息準(zhǔn)確性管理資產(chǎn)信息錄入時(shí)需保證“名稱、規(guī)格、原值、日期”等核心字段無誤，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致賬實(shí)不符；資產(chǎn)編號(hào)唯一，嚴(yán)禁重復(fù)使用，新增資產(chǎn)需先編號(hào)再入庫(kù)；責(zé)任人、使用部門等信息變更時(shí)，需在3個(gè)工作日內(nèi)完成系統(tǒng)更新，保證“賬、物、人”一致。（二）審批流程合規(guī)性嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)審批制度：小額資產(chǎn)（如單價(jià)<5,000元）由部門負(fù)責(zé)人及行政部審批；大額資產(chǎn)（如單價(jià)≥5,000元）需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批；重大資產(chǎn)（如單價(jià)≥50,000元）需經(jīng)管理層集體決策；禁止越權(quán)審批或事后補(bǔ)簽，所有審批需留書面記錄（含簽字、日期），保證流程可追溯。（三）責(zé)任到人機(jī)制每項(xiàng)資產(chǎn)明確直接責(zé)任人（使用人），簽署《固定資產(chǎn)使用責(zé)任書》，明保證管、維護(hù)責(zé)任；員工離職或崗位變動(dòng)時(shí)，需辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，交接雙方及監(jiān)交人（部門負(fù)責(zé)人或倉(cāng)庫(kù)管理員）簽字確認(rèn)，未完成交接的不得辦理離職手續(xù)。（四）定期盤點(diǎn)強(qiáng)制執(zhí)行每年全面盤點(diǎn)覆蓋率需達(dá)100%，抽盤比例不低于30%，對(duì)未達(dá)標(biāo)部門追究負(fù)責(zé)人責(zé)任；盤點(diǎn)差異需在15個(gè)工作日內(nèi)完成處理，逾期未處理的納入部門績(jī)效考核。（五）報(bào)廢處置規(guī)范管理報(bào)廢資產(chǎn)