2025國考遼寧稅務(wù)局申論模擬題及答案第一題（歸納概括題·3題·每題15分，共45分）1.材料1遼寧省某市稅務(wù)局在推進(jìn)“便民辦稅”過程中發(fā)現(xiàn)，部分納稅人因?qū)Χ愂照呃斫獠煌笍兀瑢?dǎo)致申報(bào)錯誤或逾期繳納。為此，該局推出“政策宣講+智能輔導(dǎo)”服務(wù)，通過線上線下結(jié)合的方式，針對小微企業(yè)、個體工商戶等群體開展政策解讀。然而，仍有部分納稅人反映“政策更新快，難以及時(shí)獲取”“輔導(dǎo)形式單一，缺乏個性化需求滿足”。此外，該市部分稅務(wù)干部反映，在執(zhí)行政策時(shí)面臨“時(shí)間緊、任務(wù)重”的困境，尤其在季度申報(bào)高峰期，服務(wù)效率難以提升。問題：請根據(jù)材料1，概括該市稅務(wù)局在推進(jìn)“便民辦稅”過程中面臨的主要問題。（15分）2.材料2某稅務(wù)稽查局在開展“金稅四期”系統(tǒng)試點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)利用虛開發(fā)票、隱瞞收入等手段偷稅漏稅。經(jīng)調(diào)查，這些企業(yè)往往通過“假業(yè)務(wù)、真交易”的方式規(guī)避監(jiān)管，且賬目混亂，難以追溯。同時(shí)，稽查人員反映，部分基層稅務(wù)干部對新技術(shù)應(yīng)用不熟練，導(dǎo)致稽查效率不高。此外，該市部分納稅人因?qū)Χ惙ㄖR缺乏了解，誤認(rèn)為“小稅額偷逃未達(dá)處罰標(biāo)準(zhǔn)”，存在僥幸心理。問題：請根據(jù)材料2，歸納該市稅務(wù)稽查工作面臨的主要挑戰(zhàn)。（15分）3.材料3某稅務(wù)部門為優(yōu)化營商環(huán)境，推出“一窗通辦”“跨區(qū)域辦稅”等服務(wù)，但部分納稅人反映“流程仍需多次跑”“部分業(yè)務(wù)線上辦理不便捷”。同時(shí)，該市稅務(wù)局在推進(jìn)“智慧稅務(wù)”建設(shè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分稅務(wù)干部對新系統(tǒng)操作不熟練，且網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)存在漏洞，導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)增加。此外，部分偏遠(yuǎn)地區(qū)納稅人因交通不便，仍需往返稅務(wù)局辦理業(yè)務(wù)，增加了其負(fù)擔(dān)。問題：請根據(jù)材料3，概括該市稅務(wù)局在優(yōu)化營商環(huán)境過程中面臨的主要問題。（15分）第二題（綜合分析題·1題·20分）材料4近年來，遼寧省稅務(wù)局積極推進(jìn)“智慧稅務(wù)”建設(shè)，通過大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段，提升稅收征管效率。然而，部分納稅人反映“系統(tǒng)操作復(fù)雜，學(xué)習(xí)成本高”“數(shù)據(jù)隱私保護(hù)不足”。同時(shí)，該省部分稅務(wù)干部反映，“新技術(shù)應(yīng)用對綜合素質(zhì)要求高，培訓(xùn)不足”“部分企業(yè)配合度低，數(shù)據(jù)提供不及時(shí)”。此外，遼寧省稅務(wù)局在推進(jìn)“綠色稅收”時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)因環(huán)保意識薄弱，存在“偷排偷放”現(xiàn)象，且環(huán)保稅征管存在漏洞。問題：請結(jié)合材料4，分析遼寧省稅務(wù)局在推進(jìn)“智慧稅務(wù)”過程中面臨的主要矛盾和問題，并提出對策建議。（20分）第三題（提出對策題·1題·25分）材料5某稅務(wù)部門為提升納稅服務(wù)水平，推出“首問負(fù)責(zé)制”“延時(shí)服務(wù)”等措施，但部分納稅人反映“服務(wù)態(tài)度仍需改進(jìn)”“部分干部存在‘門難進(jìn)、臉難看’現(xiàn)象”。此外，該市稅務(wù)局在推進(jìn)“信用稅務(wù)”建設(shè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)因信用等級低，貸款融資困難，且部分納稅人對信用修復(fù)機(jī)制不了解。同時(shí)，該市部分稅務(wù)干部反映，“績效考核壓力過大，導(dǎo)致服務(wù)積極性下降”“部分納稅人惡意逃稅，擾亂市場秩序”。問題：假設(shè)你是該市稅務(wù)局工作人員，請?zhí)岢鼍唧w措施，以提升納稅服務(wù)水平，優(yōu)化稅收營商環(huán)境。（25分）第四題（文章論述題·1題·30分）材料6近年來，遼寧省稅務(wù)局積極推進(jìn)“稅收現(xiàn)代化”建設(shè)，通過優(yōu)化納稅服務(wù)、加強(qiáng)稅收征管、推進(jìn)“智慧稅務(wù)”等措施，提升稅收治理能力。然而，部分納稅人反映“政策宣傳不到位”“征管力度不足”，部分稅務(wù)干部反映“工作壓力大、職業(yè)倦怠感強(qiáng)”。此外，遼寧省稅務(wù)局在推進(jìn)“國際稅收合作”時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)利用跨境業(yè)務(wù)避稅，且部分稅務(wù)干部缺乏國際稅收知識。問題：請以“稅收現(xiàn)代化與營商環(huán)境優(yōu)化”為主題，自選角度，自擬題目，寫一篇文章。（30分）答案及解析第一題（歸納概括題）1.答案該市稅務(wù)局在推進(jìn)“便民辦稅”過程中面臨的主要問題包括：（1）政策宣傳不到位，部分納稅人對稅收政策理解不透徹，難以及時(shí)獲取政策更新信息；（2）輔導(dǎo)形式單一，缺乏個性化需求滿足，難以滿足不同群體的差異化需求；（3）稅務(wù)干部壓力大，服務(wù)效率難以提升，尤其在申報(bào)高峰期存在服務(wù)短板；（4）納稅人配合度低，部分企業(yè)賬目混亂，偷稅漏稅現(xiàn)象仍存在；（5）部分納稅人存在僥幸心理，對稅法知識缺乏了解，認(rèn)為“小稅額偷逃未達(dá)處罰標(biāo)準(zhǔn)”。解析：本題考查歸納概括能力，需從材料1中提煉主要問題。材料中提到納稅人“政策更新難獲取”“輔導(dǎo)形式單一”，以及稅務(wù)干部“時(shí)間緊、任務(wù)重”，這些問題均需概括。此外，材料還提到納稅人“誤報(bào)”“僥幸心理”，這也是重要問題。2.答案該市稅務(wù)稽查工作面臨的主要挑戰(zhàn)包括：（1）企業(yè)偷稅手段隱蔽，利用“假業(yè)務(wù)、真交易”規(guī)避監(jiān)管，賬目混亂，難以追溯；（2）稅務(wù)干部對新技術(shù)應(yīng)用不熟練，導(dǎo)致稽查效率不高；（3）部分納稅人存在僥幸心理，對稅法知識缺乏了解，認(rèn)為“小稅額偷逃未達(dá)處罰標(biāo)準(zhǔn)”；（4）稽查力度不足，部分企業(yè)利用虛開發(fā)票、隱瞞收入等手段偷稅漏稅；（5）部分稅務(wù)干部缺乏國際稅收知識，難以應(yīng)對跨境避稅問題。解析：本題考查歸納概括能力，需從材料2中提煉主要挑戰(zhàn)。材料中提到企業(yè)“假業(yè)務(wù)真交易”“賬目混亂”，以及稅務(wù)干部“新技術(shù)不熟練”，這些問題均需概括。此外，材料還提到納稅人“僥幸心理”和“國際稅收知識不足”，這也是重要挑戰(zhàn)。3.答案該市稅務(wù)局在優(yōu)化營商環(huán)境過程中面臨的主要問題包括：（1）流程仍需多次跑，部分業(yè)務(wù)線上辦理不便捷，納稅人辦事負(fù)擔(dān)較重；（2）稅務(wù)干部對新系統(tǒng)操作不熟練，且網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)存在漏洞，導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)增加；（3）部分偏遠(yuǎn)地區(qū)納稅人因交通不便，仍需往返稅務(wù)局辦理業(yè)務(wù)，增加了其負(fù)擔(dān)；（4）部分企業(yè)配合度低，數(shù)據(jù)提供不及時(shí)，影響稅收征管效率；（5）納稅人服務(wù)態(tài)度仍需改進(jìn)，部分干部存在“門難進(jìn)、臉難看”現(xiàn)象。解析：本題考查歸納概括能力，需從材料3中提煉主要問題。材料中提到“流程仍需多次跑”“新系統(tǒng)不熟練”“數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)”，這些問題均需概括。此外，材料還提到“偏遠(yuǎn)地區(qū)辦事難”和“服務(wù)態(tài)度問題”，這也是重要問題。第二題（綜合分析題）答案遼寧省稅務(wù)局在推進(jìn)“智慧稅務(wù)”過程中面臨的主要矛盾和問題包括：矛盾：（1）技術(shù)與應(yīng)用的矛盾：新技術(shù)（大數(shù)據(jù)、人工智能）推廣迅速，但部分納稅人因操作復(fù)雜、學(xué)習(xí)成本高而難以適應(yīng)；（2）效率與安全的矛盾：智慧稅務(wù)旨在提升效率，但數(shù)據(jù)隱私保護(hù)不足，存在泄露風(fēng)險(xiǎn)；（3）服務(wù)與配合的矛盾：稅務(wù)部門積極推動服務(wù)優(yōu)化，但部分企業(yè)配合度低，數(shù)據(jù)提供不及時(shí)。問題：（1）納稅人層面：政策宣傳不到位，部分納稅人對“智慧稅務(wù)”缺乏了解；（2）稅務(wù)干部層面：培訓(xùn)不足，部分干部對新技術(shù)應(yīng)用不熟練；（3）征管層面：部分企業(yè)利用跨境業(yè)務(wù)避稅，環(huán)保稅征管存在漏洞；（4）服務(wù)層面：部分納稅人反映“服務(wù)態(tài)度差”“征管力度不足”。對策建議：（1）加強(qiáng)政策宣傳，通過線上線下結(jié)合的方式，向納稅人普及“智慧稅務(wù)”知識；（2）加大培訓(xùn)力度，提升稅務(wù)干部新技術(shù)應(yīng)用能力，優(yōu)化考核機(jī)制；（3）完善數(shù)據(jù)安全防護(hù)措施，加強(qiáng)稅務(wù)稽查力度，打擊偷稅漏稅行為；（4）優(yōu)化服務(wù)流程，推行“一窗通辦”“跨區(qū)域辦稅”，減少納稅人辦事負(fù)擔(dān)；（5）推進(jìn)“信用稅務(wù)”建設(shè)，引導(dǎo)企業(yè)誠信納稅，優(yōu)化營商環(huán)境。解析：本題考查綜合分析能力，需從材料4中提煉矛盾和問題，并提出對策。矛盾需從“技術(shù)與應(yīng)用”“效率與安全”“服務(wù)與配合”等角度分析；問題需從納稅人、稅務(wù)干部、征管、服務(wù)等方面概括；對策需針對問題提出具體措施。第三題（提出對策題）答案提升納稅服務(wù)水平、優(yōu)化稅收營商環(huán)境的具體措施包括：（1）加強(qiáng)政策宣傳：通過稅務(wù)官網(wǎng)、微信公眾號、短視頻等渠道，向納稅人普及稅收政策，提高政策知曉率；（2）優(yōu)化服務(wù)流程：推行“一窗通辦”“跨區(qū)域辦稅”，減少納稅人辦事次數(shù)，提升服務(wù)效率；（3）完善考核機(jī)制：優(yōu)化稅務(wù)干部績效考核，減輕基層負(fù)擔(dān)，激發(fā)服務(wù)積極性；（4）加強(qiáng)信用稅務(wù)建設(shè)：對信用等級高的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，對信用等級低的企業(yè)加強(qiáng)監(jiān)管，引導(dǎo)企業(yè)誠信納稅；（5）提升干部素質(zhì)：加強(qiáng)稅務(wù)干部培訓(xùn)，提升服務(wù)態(tài)度和專業(yè)能力，避免“門難進(jìn)、臉難看”現(xiàn)象；（6）強(qiáng)化稽查力度：加大對偷稅漏稅行為的打擊力度，維護(hù)稅收公平，優(yōu)化市場秩序；（7）引入社會監(jiān)督：通過第三方機(jī)構(gòu)評估納稅服務(wù)水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并改進(jìn)；（8）推進(jìn)“智慧稅務(wù)”建設(shè)：利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段，提升稅收征管效率，減少納稅人負(fù)擔(dān)。解析：本題考查提出對策能力，需結(jié)合材料5和自身經(jīng)驗(yàn)提出具體措施。措施需從政策宣傳、服務(wù)優(yōu)化、干部管理、信用建設(shè)、稽查力度、社會監(jiān)督等方面展開，確保針對性、可操作性。第四題（文章論述題）題目：稅收現(xiàn)代化與營商環(huán)境優(yōu)化正文：稅收是國家治理的重要工具，稅收現(xiàn)代化是經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的必然要求。近年來，遼寧省稅務(wù)局積極推進(jìn)“智慧稅務(wù)”建設(shè)，通過優(yōu)化納稅服務(wù)、加強(qiáng)稅收征管、推進(jìn)“國際稅收合作”等措施，提升稅收治理能力。然而，稅收現(xiàn)代化仍面臨諸多挑戰(zhàn)，如政策宣傳不到位、征管力度不足、納稅人配合度低等。因此，必須以稅收現(xiàn)代化為抓手，優(yōu)化營商環(huán)境，推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。一、稅收現(xiàn)代化是優(yōu)化營商環(huán)境的基礎(chǔ)稅收現(xiàn)代化通過提升稅收征管效率、優(yōu)化納稅服務(wù)、加強(qiáng)國際稅收合作，為營商環(huán)境提供有力支撐。例如，遼寧省稅務(wù)局推出的“智慧稅務(wù)”系統(tǒng)，通過大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)“一鍵申報(bào)”“智能輔導(dǎo)”，大幅提升納稅人辦事效率。同時(shí)，稅收現(xiàn)代化通過打擊偷稅漏稅行為，維護(hù)市場公平，為企業(yè)創(chuàng)造良好的競爭環(huán)境。二、稅收現(xiàn)代化面臨的挑戰(zhàn)盡管稅收現(xiàn)代化取得了一定成效，但仍面臨諸多挑戰(zhàn)：（1）政策宣傳不到位：部分納稅人對稅收政策理解不透徹，難以享受政策紅利；（2）征管力度不足：部分企業(yè)利用跨境業(yè)務(wù)避稅，偷稅漏稅現(xiàn)象仍存在；（3）納稅人配合度低：部分企業(yè)賬目混亂，數(shù)據(jù)提供不及時(shí)，影響稅收征管效率；（4）稅務(wù)干部素質(zhì)有待提升：部分干部對新技術(shù)應(yīng)用不熟練，服務(wù)態(tài)度需改進(jìn)。三、優(yōu)化稅收現(xiàn)代化的路徑為推動稅收現(xiàn)代化，優(yōu)化營商環(huán)境，需從以下方面入手：（1）加強(qiáng)政策宣傳：通過線上線下結(jié)合的方式，向納稅人普及稅收政策，提高政策知曉率；（2）優(yōu)化納稅服務(wù)：推行“一窗通辦”“跨區(qū)域辦稅”，減少納稅人辦事次數(shù)，提升服務(wù)效率；（3）加強(qiáng)稅收征管：加大對偷稅漏稅行為的打擊力度，維護(hù)稅收公平，優(yōu)化市場秩序；（4）提升干部素質(zhì)：加強(qiáng)稅務(wù)干部培訓(xùn)，提升服務(wù)態(tài)度和專業(yè)能力；（5）推進(jìn)“智慧稅務(wù)”建設(shè)：利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段，提升稅收征管效率，減少納稅人負(fù)擔(dān)。結(jié)語：稅收現(xiàn)代化是優(yōu)化營