2025國(guó)考海南稅務(wù)局申論高分筆記一、歸納概括題（共3題，每題10分，總分30分）題目1（10分）：海南稅務(wù)局在推進(jìn)“智慧稅務(wù)”建設(shè)過(guò)程中，收集到部分納稅人及稅務(wù)人員的意見(jiàn)建議。請(qǐng)根據(jù)以下材料，歸納概括納稅人及稅務(wù)人員反映的主要問(wèn)題及建議，要求條理清晰、語(yǔ)言精練，不超過(guò)300字。材料：1.納稅人A反映：“系統(tǒng)操作界面復(fù)雜，新用戶上手難，希望提供更簡(jiǎn)潔的指引?！?.稅務(wù)人員B提出：“部分企業(yè)數(shù)據(jù)上傳頻繁，建議優(yōu)化批量處理功能?！?.納稅人C建議：“在線客服響應(yīng)慢，夜間無(wú)人工服務(wù)，希望增加夜間支持?！?.稅務(wù)人員D指出：“系統(tǒng)偶發(fā)卡頓，影響工作效率，需加強(qiáng)穩(wěn)定性維護(hù)?！?.納稅人E建議：“稅務(wù)政策更新后，未及時(shí)推送提醒，導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤?！?.稅務(wù)人員F反映：“培訓(xùn)內(nèi)容與實(shí)際操作脫節(jié)，希望針對(duì)性加強(qiáng)實(shí)操演練?！贝鸢福杭{稅人反映的主要問(wèn)題及建議：1.操作便捷性：界面復(fù)雜，需簡(jiǎn)化指引；優(yōu)化批量數(shù)據(jù)處理功能。2.服務(wù)響應(yīng)：在線客服響應(yīng)慢，建議增加夜間人工支持。3.政策傳達(dá)：稅務(wù)政策更新未及時(shí)推送，導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤，需加強(qiáng)提醒機(jī)制。稅務(wù)人員反映的主要問(wèn)題及建議：1.系統(tǒng)穩(wěn)定性：偶發(fā)卡頓，需加強(qiáng)維護(hù)。2.培訓(xùn)針對(duì)性：培訓(xùn)內(nèi)容與實(shí)際操作脫節(jié)，需加強(qiáng)實(shí)操演練。解析：本題考查歸納概括能力，需分主體（納稅人、稅務(wù)人員）梳理問(wèn)題與建議，避免混淆。答案按類(lèi)別分層，語(yǔ)言精練，符合字?jǐn)?shù)要求。題目2（10分）：海南自貿(mào)港稅收優(yōu)惠政策實(shí)施以來(lái)，部分企業(yè)反映政策適用存在困惑。請(qǐng)根據(jù)以下材料，概括企業(yè)反映的主要困惑，要求全面、準(zhǔn)確，不超過(guò)400字。材料：1.企業(yè)甲表示：“‘零關(guān)稅’政策適用范圍界定模糊，申報(bào)流程復(fù)雜，擔(dān)心誤報(bào)?！?.企業(yè)乙反映：“留抵退稅政策與自貿(mào)港稅收優(yōu)惠疊加計(jì)算時(shí)，操作指引不足?！?.稅務(wù)人員丙指出：“部分企業(yè)對(duì)‘稅收饒讓’政策理解偏差，誤認(rèn)為需補(bǔ)繳境外稅款?！?.企業(yè)丙建議：“希望稅務(wù)部門(mén)提供更詳細(xì)的案例解讀，減少適用分歧?！?.稅務(wù)人員丁建議：“政策宣傳形式單一，建議通過(guò)短視頻、手冊(cè)等方式普及?！?.企業(yè)丁反映：“跨境業(yè)務(wù)涉稅文書(shū)多，語(yǔ)言要求嚴(yán)格，需專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)。”答案：企業(yè)反映的主要困惑：1.政策適用范圍不明確：零關(guān)稅政策界定模糊，申報(bào)流程復(fù)雜。2.疊加計(jì)算難：留抵退稅與自貿(mào)港稅收優(yōu)惠疊加操作指引不足。3.政策理解偏差：對(duì)稅收饒讓政策認(rèn)知錯(cuò)誤，誤認(rèn)為需補(bǔ)繳境外稅款。4.宣傳形式單一：政策宣傳方式缺乏多樣性，企業(yè)理解困難。5.跨境文書(shū)處理難：涉稅文書(shū)要求高，需專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)。解析：答案聚焦企業(yè)反映的“困惑”核心，分點(diǎn)列舉，避免主觀推斷。材料中稅務(wù)人員的建議未直接計(jì)入答案，確保主體一致性。題目3（10分）：海南稅務(wù)局開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，收集到部分納稅人反饋。請(qǐng)根據(jù)以下材料，歸納概括納稅人反映的“急難愁盼”問(wèn)題，要求條理清晰，不超過(guò)350字。材料：1.納稅人A反映：“殘疾人創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)減免申請(qǐng)流程繁瑣，需多次跑腿?！?.稅務(wù)人員B提出：“個(gè)體戶季度申報(bào)表填寫(xiě)復(fù)雜，建議簡(jiǎn)化。”3.納稅人C建議：“農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售免稅政策申請(qǐng)周期長(zhǎng)，影響經(jīng)營(yíng)?！?.稅務(wù)人員D指出：“偏遠(yuǎn)地區(qū)納稅人遠(yuǎn)程辦稅設(shè)備不足，需協(xié)調(diào)資源。”5.納稅人D反映：“發(fā)票代開(kāi)等待時(shí)間長(zhǎng)，高峰期排隊(duì)嚴(yán)重?！?.稅務(wù)人員E建議：“新辦企業(yè)稅務(wù)登記材料過(guò)多，可適當(dāng)簡(jiǎn)化。”答案：納稅人反映的“急難愁盼”問(wèn)題：1.政策申請(qǐng)繁瑣：殘疾人稅費(fèi)減免、農(nóng)產(chǎn)品免稅申請(qǐng)流程復(fù)雜、周期長(zhǎng)。2.申報(bào)表填寫(xiě)難：個(gè)體戶季度申報(bào)表過(guò)于復(fù)雜。3.辦稅效率低：發(fā)票代開(kāi)等待時(shí)間長(zhǎng)，偏遠(yuǎn)地區(qū)遠(yuǎn)程辦稅設(shè)備不足。4.新辦企業(yè)負(fù)擔(dān)重：稅務(wù)登記材料過(guò)多，需簡(jiǎn)化。解析：答案圍繞“急難愁盼”展開(kāi)，突出納稅人實(shí)際痛點(diǎn)，如流程繁瑣、效率低等，避免泛泛而談。二、綜合分析題（共2題，每題15分，總分30分）題目4（15分）：海南自貿(mào)港建設(shè)背景下，海南稅務(wù)局提出“稅收服務(wù)+”戰(zhàn)略，即通過(guò)稅收政策與政務(wù)服務(wù)深度融合，提升納稅人滿意度。請(qǐng)結(jié)合以下材料，分析“稅收服務(wù)+”戰(zhàn)略的意義，要求觀點(diǎn)明確、分析深入，不超過(guò)500字。材料：1.稅務(wù)總局要求：“推動(dòng)‘非接觸式’辦稅繳費(fèi)，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境?！?.海南省政府文件指出：“自貿(mào)港建設(shè)需強(qiáng)化政策集成服務(wù)，避免納稅人多頭跑?！?.稅務(wù)人員甲分享：“將社保繳費(fèi)、醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)嵌入稅務(wù)平臺(tái)，減少企業(yè)負(fù)擔(dān)?！?.納稅人乙表示：“稅務(wù)部門(mén)與企業(yè)服務(wù)平臺(tái)對(duì)接后，年報(bào)、留抵退稅一鍵辦，效率提升?！?.專(zhuān)家觀點(diǎn)：“稅收服務(wù)與政務(wù)服務(wù)融合，需打破部門(mén)壁壘，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享?！?.海南稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)：“2024年‘稅收服務(wù)+’改革后，企業(yè)滿意度提升20%，涉稅投訴下降35%?！贝鸢福骸岸愂辗?wù)+”戰(zhàn)略的意義：1.提升效率：通過(guò)政策集成服務(wù)，減少納稅人多頭跑動(dòng)，如社保、醫(yī)保業(yè)務(wù)嵌入稅務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)“一鍵辦”。2.優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境：推動(dòng)“非接觸式”辦稅，數(shù)據(jù)共享減少企業(yè)負(fù)擔(dān)，符合自貿(mào)港建設(shè)要求。3.增強(qiáng)滿意度：政策精準(zhǔn)推送、流程簡(jiǎn)化降低辦稅成本，實(shí)證顯示滿意度、投訴量雙降。4.促進(jìn)部門(mén)協(xié)同：打破部門(mén)壁壘，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互通，推動(dòng)政務(wù)服務(wù)一體化。解析：答案從效率、環(huán)境、滿意度、協(xié)同四維度分析，結(jié)合材料數(shù)據(jù)與專(zhuān)家觀點(diǎn)，避免主觀臆斷。題目5（15分）：海南稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)，部分小微企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)存在猶豫。請(qǐng)結(jié)合以下材料，分析小微企業(yè)猶豫的主要原因，并說(shuō)明稅務(wù)部門(mén)如何緩解其顧慮，要求分析透徹、建議可行，不超過(guò)500字。材料：1.企業(yè)丙反映：“研發(fā)投入核算復(fù)雜，擔(dān)心申報(bào)錯(cuò)誤被處罰。”2.稅務(wù)人員丁指出：“部分小微企業(yè)對(duì)加計(jì)扣除政策認(rèn)知不足，不知如何操作?！?.材料數(shù)據(jù)：“2023年海南小微企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)率僅65%?！?.稅務(wù)部門(mén)舉措：“開(kāi)展線上線下培訓(xùn)，提供標(biāo)準(zhǔn)化核算指引。”5.納稅人戊建議：“希望稅務(wù)部門(mén)提供預(yù)填服務(wù)，減少企業(yè)自行填報(bào)壓力?！?.專(zhuān)家觀點(diǎn)：“政策宣傳需聚焦小微企業(yè)實(shí)際需求，避免理論化解讀?！贝鸢福盒∥⑵髽I(yè)猶豫的主要原因及緩解措施：原因：1.核算復(fù)雜：研發(fā)費(fèi)用歸集標(biāo)準(zhǔn)模糊，企業(yè)擔(dān)心申報(bào)錯(cuò)誤。2.認(rèn)知不足：對(duì)政策理解不深，不知如何操作。3.申報(bào)率低：實(shí)際申報(bào)率僅65%，反映政策普及效果不佳。緩解措施：1.加強(qiáng)培訓(xùn)：開(kāi)展針對(duì)性培訓(xùn)，提供標(biāo)準(zhǔn)化核算指引，如預(yù)填服務(wù)減輕填報(bào)壓力。2.簡(jiǎn)化流程：優(yōu)化申報(bào)系統(tǒng)，自動(dòng)匹配企業(yè)研發(fā)投入數(shù)據(jù)。3.政策宣傳：通過(guò)案例解讀、短視頻等方式，聚焦小微企業(yè)需求，避免理論化解讀。4.部門(mén)協(xié)同：聯(lián)合科技、財(cái)政部門(mén)，提供一站式咨詢。解析：答案先分析原因，再提出針對(duì)性建議，兼顧政策執(zhí)行與企業(yè)需求，避免空泛。三、提出對(duì)策題（共1題，20分）題目6（20分）：海南自貿(mào)港建設(shè)對(duì)稅收征管提出更高要求，部分稅務(wù)人員反映跨區(qū)域涉稅協(xié)作效率不高。請(qǐng)結(jié)合以下材料，提出提升跨區(qū)域涉稅協(xié)作效率的對(duì)策建議，要求措施具體、可行，不超過(guò)600字。材料：1.稅務(wù)人員甲反映：“瓊州海峽兩岸企業(yè)發(fā)票通用問(wèn)題，跨境數(shù)據(jù)傳輸耗時(shí)?！?.材料數(shù)據(jù)：“2024年海南自貿(mào)港跨境涉稅業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)40%，但協(xié)作投訴增加25%?！?.納稅人己建議：“希望建立統(tǒng)一的跨境涉稅糾紛調(diào)解機(jī)制?！?.稅務(wù)人員庚提出：“電子發(fā)票互認(rèn)系統(tǒng)存在技術(shù)壁壘，需優(yōu)化?！?.海南省政府文件要求：“加強(qiáng)瓊港澳稅收信息互換，推動(dòng)‘同征同管’?！?.專(zhuān)家建議：“借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，建立稅收爭(zhēng)議快速解決機(jī)制。”答案：提升跨區(qū)域涉稅協(xié)作效率的對(duì)策建議：1.技術(shù)升級(jí)：優(yōu)化電子發(fā)票互認(rèn)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)瓊港澳數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳輸，降低跨境傳輸成本。2.機(jī)制創(chuàng)新：建立統(tǒng)一的跨境涉稅糾紛調(diào)解中心，引入第三方仲裁，快速解決爭(zhēng)議。3.政策協(xié)同：推動(dòng)瓊港澳稅收信息互換，探索“同征同管”模式，減少重復(fù)申報(bào)。4.培訓(xùn)賦能：針對(duì)跨境業(yè)務(wù)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，提升稅務(wù)人員實(shí)操能力。5.數(shù)據(jù)共享：建立跨區(qū)域涉稅數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，自動(dòng)匹配企業(yè)涉稅信息，減少人工干預(yù)。6.國(guó)際借鑒：參考新加坡、香港經(jīng)驗(yàn)，建立稅收爭(zhēng)議快速解決機(jī)制，如設(shè)立“單一窗口”。解析：答案從技術(shù)、機(jī)制、政策、培訓(xùn)、數(shù)據(jù)、國(guó)際經(jīng)驗(yàn)六方面提出對(duì)策，兼顧實(shí)操性與創(chuàng)新性。四、應(yīng)用文寫(xiě)作題（共1題，25分）題目7（25分）：海南稅務(wù)局計(jì)劃開(kāi)展“稅收政策解讀進(jìn)園區(qū)”活動(dòng)，旨在幫助小微企業(yè)在自貿(mào)港建設(shè)中精準(zhǔn)享受稅收優(yōu)惠。請(qǐng)根據(jù)以下材料，擬寫(xiě)一份活動(dòng)方案，要求內(nèi)容完整、格式規(guī)范，不超過(guò)800字。材料：1.活動(dòng)背景：海南自貿(mào)港建設(shè)需激發(fā)小微企業(yè)活力，稅收優(yōu)惠是關(guān)鍵政策工具。2.目標(biāo)群體：園區(qū)內(nèi)中小微企業(yè)、初創(chuàng)企業(yè)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員。3.活動(dòng)內(nèi)容：政策講解、案例剖析、現(xiàn)場(chǎng)答疑。4.稅務(wù)人員建議：邀請(qǐng)自貿(mào)港稅收專(zhuān)家參與，提供個(gè)性化咨詢。5.材料要求：制作宣傳手冊(cè)，含優(yōu)惠政策清單及申報(bào)指引。6.時(shí)間地點(diǎn)：2025年6月1-3日，在園區(qū)企業(yè)服務(wù)中心舉辦。答案：海南稅務(wù)局“稅收政策解讀進(jìn)園區(qū)”活動(dòng)方案一、活動(dòng)背景為助力海南自貿(mào)港建設(shè)，幫助小微企業(yè)在稅收優(yōu)惠中受益，擬開(kāi)展“稅收政策解讀進(jìn)園區(qū)”活動(dòng)，提升政策知曉率與享受率。二、活動(dòng)目標(biāo)1.使園區(qū)企業(yè)全面了解自貿(mào)港稅收優(yōu)惠政策。2.提供個(gè)性化咨詢，解決企業(yè)實(shí)際申報(bào)問(wèn)題。3.提升小微企業(yè)稅務(wù)合規(guī)意識(shí)。三、活動(dòng)時(shí)間與地點(diǎn)-時(shí)間：2025年6月1-3日（9:00-17:00）-地點(diǎn)：園區(qū)企業(yè)服務(wù)中心四、目標(biāo)群體園區(qū)中小微企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等。五、活動(dòng)內(nèi)容1.政策講解：自貿(mào)港零關(guān)稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠等核心政策解讀。2.案例剖析：結(jié)合園區(qū)企業(yè)實(shí)際案例，分析政策適用場(chǎng)景。3.現(xiàn)場(chǎng)答疑：稅務(wù)專(zhuān)家、自貿(mào)港稅收研究員提供一對(duì)一咨詢。4.資料發(fā)放：制作宣傳手冊(cè)，含政策清單、申報(bào)流程圖。六、保障措施1.人員安排：抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成宣講團(tuán)，邀請(qǐng)自貿(mào)港稅收專(zhuān)家。2.技術(shù)支持：搭建線上咨詢平臺(tái)，活動(dòng)后提供遠(yuǎn)程輔導(dǎo)。3.宣傳推廣：通過(guò)園區(qū)公告欄、企業(yè)微信群發(fā)布活動(dòng)通知。七、預(yù)期成效1.企業(yè)政策掌握率提升80%以上。2.申報(bào)錯(cuò)誤率降低30%。3.活動(dòng)滿意度達(dá)95%以上。八、附件1.宣傳手冊(cè)模板2.專(zhuān)家邀請(qǐng)函解析：方案格式規(guī)范，涵蓋背景、目標(biāo)、內(nèi)容、保障等要素，符合稅務(wù)工作實(shí)際。五、文章論述題（共1題，25分）題目8（25分）：近年來(lái)，海南自貿(mào)港稅收優(yōu)惠政策力度持續(xù)加大，但部分企業(yè)仍反映“政策知道但不會(huì)用”。對(duì)此，請(qǐng)結(jié)合材料，自選角度，自擬題目，寫(xiě)一篇文章。要求觀點(diǎn)鮮明、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、論證充分，不少于800字。材料：1.稅務(wù)總局要求：“稅收政策要‘簡(jiǎn)明易懂’，避免企業(yè)‘知難而退’?！?.海南省政府報(bào)告：“2024年自貿(mào)港稅收優(yōu)惠享受率仍低于全國(guó)平均水平。”3.企業(yè)庚表示：“希望稅務(wù)部門(mén)提供‘一對(duì)一’輔導(dǎo)，而非簡(jiǎn)單發(fā)文件?！?.稅務(wù)人員辛提出：“政策宣傳需從‘政策文本’轉(zhuǎn)向‘場(chǎng)景化’講解?！?.材料數(shù)據(jù)：“通過(guò)‘稅務(wù)云課堂’培訓(xùn)后，企業(yè)申報(bào)準(zhǔn)確率提升50%。”6.專(zhuān)家觀點(diǎn)：“稅收服務(wù)需從‘供給端’轉(zhuǎn)向‘需求端’，精準(zhǔn)匹配企業(yè)需求?！贝鸢福鹤尪愂諆?yōu)惠政策“活”起來(lái)：從“知道”到“會(huì)用”的路徑探索海南自貿(mào)港建設(shè)背景下，稅收優(yōu)惠政策是吸引企業(yè)投資的關(guān)鍵工具。然而，部分企業(yè)反映“政策知道但不會(huì)用”，暴露出政策落地“最后一公里”的痛點(diǎn)。如何讓優(yōu)惠政策真正惠及企業(yè)，需要稅務(wù)部門(mén)從宣傳方式、服務(wù)模式、技術(shù)賦能等多維度發(fā)力，推動(dòng)政策從“供給端”轉(zhuǎn)向“需求端”。一、政策宣傳：從“文本式”轉(zhuǎn)向“場(chǎng)景化”當(dāng)前政策宣傳往往停留在文件發(fā)布，企業(yè)難以理解與操作。稅務(wù)部門(mén)應(yīng)創(chuàng)新形式，將政策嵌入企業(yè)實(shí)際場(chǎng)景。例如，制作短視頻演示“零關(guān)稅”申報(bào)流程，或開(kāi)發(fā)“政策匹配”小程序，輸入企業(yè)類(lèi)型自動(dòng)推送適用政策。海南自貿(mào)港稅務(wù)局的“稅務(wù)云課堂”實(shí)踐證明，場(chǎng)景化講解能顯著提升企業(yè)認(rèn)知效率。二、服務(wù)模式：從“被動(dòng)響應(yīng)”轉(zhuǎn)向“主動(dòng)服務(wù)”傳統(tǒng)服務(wù)模式依賴企業(yè)自行查詢，效率低下。稅務(wù)部門(mén)需建立“一對(duì)一”幫扶機(jī)制，對(duì)重點(diǎn)行業(yè)（如生物醫(yī)藥、高端制造）的財(cái)務(wù)人員開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)。同時(shí)，聯(lián)合行業(yè)協(xié)會(huì)、第三方機(jī)構(gòu)，提供政策咨詢套餐，變“企業(yè)找政策”為“政策找企業(yè)”。三、技術(shù)賦能：打造“智能式”稅收服務(wù)大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)可優(yōu)化政策匹配。例如，通過(guò)企業(yè)歷史申報(bào)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警可能適用的稅收優(yōu)惠（如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除），并生成申報(bào)模板。海南自貿(mào)港稅務(wù)平臺(tái)的“智能預(yù)填”功能，已使小微企業(yè)申報(bào)時(shí)間縮短60%。四、需求導(dǎo)向：構(gòu)建“閉環(huán)式”政策反饋政策效果