固定資產(chǎn)管理與盤點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)化流程模板一、適用范圍與典型應(yīng)用場景本模板適用于各類企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)及社會(huì)組織（以下統(tǒng)稱“單位”）的固定資產(chǎn)全生命周期管理，涵蓋從資產(chǎn)購置、入庫、使用、調(diào)撥到處置的標(biāo)準(zhǔn)化流程。典型應(yīng)用場景包括：新購資產(chǎn)入庫登記：單位購置辦公設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)時(shí)，需通過本模板完成信息建檔與入庫管理；定期全面盤點(diǎn)：年度、半年度或季度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，摸清資產(chǎn)使用狀況；資產(chǎn)調(diào)撥與變更：因部門調(diào)整、人員變動(dòng)等原因?qū)е沦Y產(chǎn)使用部門、責(zé)任人變更時(shí)，流程化辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)；閑置與報(bào)廢處置：對(duì)損壞、閑置或達(dá)到使用年限的固定資產(chǎn)，規(guī)范處置流程，避免資產(chǎn)流失。二、標(biāo)準(zhǔn)化操作流程詳解（一）固定資產(chǎn)入庫管理流程資產(chǎn)購置與驗(yàn)收資產(chǎn)使用部門提交《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后交采購部門執(zhí)行；資產(chǎn)到貨后，使用部門聯(lián)合行政部、財(cái)務(wù)部共同驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商信息、采購金額等是否與合同一致，驗(yàn)收合格后填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，三方簽字確認(rèn)。信息建檔與標(biāo)簽粘貼行政部根據(jù)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中創(chuàng)建資產(chǎn)檔案，錄入以下信息：資產(chǎn)編號(hào)（規(guī)則：部門代碼-購置年份-流水號(hào)，如“BG-2024-001”）、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購置日期、原值、使用部門、存放地點(diǎn)、責(zé)任人、保修期限、供應(yīng)商信息等；打印“固定資產(chǎn)標(biāo)簽”（包含資產(chǎn)編號(hào)、名稱、購置日期），粘貼于資產(chǎn)顯眼位置，保證標(biāo)簽清晰、不易脫落。財(cái)務(wù)入賬財(cái)務(wù)部根據(jù)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》、采購發(fā)票及資產(chǎn)檔案，建立固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬，按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提折舊（如適用）。（二）固定資產(chǎn)日常管理流程資產(chǎn)變更登記當(dāng)資產(chǎn)使用部門、存放地點(diǎn)、責(zé)任人等信息發(fā)生變更時(shí)，使用部門提交《固定資產(chǎn)變更申請(qǐng)表》，經(jīng)原使用部門、新使用部門及行政部審批后，由行政部在系統(tǒng)中更新資產(chǎn)信息，并同步通知財(cái)務(wù)部調(diào)整賬務(wù)。定期維護(hù)與保養(yǎng)資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)日常維護(hù)，行政部每季度組織對(duì)大型設(shè)備、精密儀器等進(jìn)行專項(xiàng)檢查，填寫《固定資產(chǎn)維護(hù)記錄表》，記錄維護(hù)時(shí)間、內(nèi)容、執(zhí)行人及結(jié)果，保證資產(chǎn)處于良好狀態(tài)。資產(chǎn)借用與歸還因工作需要借用資產(chǎn)時(shí)，借用部門提交《固定資產(chǎn)借用申請(qǐng)表》，注明借用事由、期限、借用人與保管責(zé)任人，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審批后辦理借用手續(xù)；歸還時(shí)，資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)狀況，確認(rèn)無損壞丟失后，在《固定資產(chǎn)借用登記表》上記錄歸還時(shí)間，若存在損壞，按單位《資產(chǎn)損壞賠償辦法》處理。（三）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程盤點(diǎn)前準(zhǔn)備成立盤點(diǎn)小組：由行政部牽頭，財(cái)務(wù)部、各使用部門指定專人（如行政部主管、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)、各部門*專員）組成盤點(diǎn)小組，明確組長（建議由行政部負(fù)責(zé)人擔(dān)任）及組員職責(zé)；制定盤點(diǎn)計(jì)劃：明確盤點(diǎn)時(shí)間（避開資產(chǎn)調(diào)撥高峰期）、范圍（全部或部分資產(chǎn)）、人員分工（如A組負(fù)責(zé)辦公設(shè)備、B組負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備）、盤點(diǎn)方法（實(shí)地盤點(diǎn)與系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對(duì)結(jié)合）；數(shù)據(jù)核對(duì)：行政部提前從固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)導(dǎo)出《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》（含賬面數(shù)量、存放地點(diǎn)、責(zé)任人等），交各使用部門預(yù)先自查，保證臺(tái)賬信息與資產(chǎn)實(shí)際狀況一致?，F(xiàn)場盤點(diǎn)執(zhí)行盤點(diǎn)小組按部門分工，逐一核對(duì)資產(chǎn)實(shí)物與臺(tái)賬信息：核對(duì)資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)是否與標(biāo)簽一致；清點(diǎn)資產(chǎn)數(shù)量，檢查資產(chǎn)狀態(tài)（在用、閑置、維修、報(bào)廢等）；對(duì)存放地點(diǎn)不明確的資產(chǎn)，及時(shí)追溯使用部門并確認(rèn)；對(duì)無法正常識(shí)別的資產(chǎn)（如標(biāo)簽脫落），拍照記錄并標(biāo)注“待核實(shí)”，由盤點(diǎn)小組后續(xù)排查。盤點(diǎn)過程中，使用部門需派員陪同，協(xié)助確認(rèn)資產(chǎn)歸屬及使用狀況，盤點(diǎn)人員在《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（見模板一）中逐項(xiàng)記錄盤點(diǎn)結(jié)果，不得遺漏或錯(cuò)填。差異分析與處理盤點(diǎn)結(jié)束后，行政部匯總《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，對(duì)比賬面數(shù)量與實(shí)盤數(shù)量，編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異報(bào)告》，列出差異資產(chǎn)明細(xì)、差異原因（如盤盈、盤虧、毀損等）；對(duì)盤盈資產(chǎn)，由使用部門說明來源（如接受捐贈(zèng)、自制等），經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部審核后補(bǔ)建資產(chǎn)檔案；對(duì)盤虧資產(chǎn)，由使用部門提交《資產(chǎn)盤虧說明》，分析原因（如管理疏忽、被盜等），經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)部核銷賬務(wù)；對(duì)毀損資產(chǎn)，組織技術(shù)部門鑒定是否可修復(fù)，可修復(fù)的由維修部門處理并記錄費(fèi)用，不可修復(fù)的按報(bào)廢流程處置。結(jié)果輸出與歸檔盤點(diǎn)小組編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，包含盤點(diǎn)概況、差異分析、處理建議及改進(jìn)措施，經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，反饋至各使用部門執(zhí)行；行政部將《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》《盤點(diǎn)差異報(bào)告》《盤點(diǎn)報(bào)告》等資料整理歸檔，保存期限不少于5年。（四）固定資產(chǎn)處置流程處置申請(qǐng)與鑒定資產(chǎn)使用部門對(duì)達(dá)到報(bào)廢年限、損壞無法修復(fù)或閑置滿1年的資產(chǎn)，提交《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，注明資產(chǎn)信息、處置原因、處置建議（如報(bào)廢、變賣、捐贈(zèng)等）；行政部組織技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，確認(rèn)是否具備處置條件，填寫《固定資產(chǎn)處置鑒定表》。審批與處置執(zhí)行根據(jù)單位資產(chǎn)管理制度，按權(quán)限報(bào)批（如一般資產(chǎn)由行政部負(fù)責(zé)人審批，重大資產(chǎn)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體審批）；審批通過后，按以下方式處置：報(bào)廢：聯(lián)系專業(yè)回收公司處理，取得回收證明，財(cái)務(wù)部核銷資產(chǎn)價(jià)值；變賣：通過公開拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式處置，變賣收入交財(cái)務(wù)入賬；捐贈(zèng)：經(jīng)批準(zhǔn)后辦理捐贈(zèng)手續(xù)，注明資產(chǎn)用途及受贈(zèng)方信息。賬務(wù)與檔案注銷財(cái)務(wù)部根據(jù)處置審批文件、回收證明或變賣憑證，在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中注銷資產(chǎn)檔案，進(jìn)行賬務(wù)處理；行政部收回資產(chǎn)標(biāo)簽，在《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》中標(biāo)注“已處置”，相關(guān)審批資料歸檔保存。三、配套工具表格模板模板一：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表盤點(diǎn)日期：______年______月______日盤點(diǎn)部門：____________盤點(diǎn)人：____________資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)———-———-———-BG-2024-001辦公電腦聯(lián)想ThinkPad14BG-2024-002打印機(jī)惠普M479fdwBG-2023-005測量儀器?？怂箍礨3模板二：固定資產(chǎn)臺(tái)賬（部分示例）資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)購置日期原值（元）使用部門存放地點(diǎn)責(zé)任人狀態(tài)折舊年限（年）累計(jì)折舊（元）凈值（元）備注BG-2024-001辦公電腦聯(lián)想ThinkPad142024-03-155,000行政部行政部辦公室張*在用52504,750-BG-2023-005測量儀器海克斯康X32023-07-2080,000生產(chǎn)部生產(chǎn)部車間王*維修810,00070,0002024-05-10送修模板三：固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表申請(qǐng)部門：____________申請(qǐng)日期：______年______月______日資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱———-———-BG-2019-003空調(diào)處置原因□達(dá)到使用年限□損壞無法修復(fù)□閑置滿1年□其他（請(qǐng)注明）：________________________處置建議□報(bào)廢□變賣□捐贈(zèng)□其他（請(qǐng)注明）：________________________使用部門意見負(fù)責(zé)人簽字：____________日期：______年______月______日行政部鑒定意見負(fù)責(zé)人簽字：____________日期：______年______月______日財(cái)務(wù)部審核意見負(fù)責(zé)人簽字：____________日期：______年______月______日單位領(lǐng)導(dǎo)審批意見簽字：____________日期：______年______月______日四、關(guān)鍵控制點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（一）資產(chǎn)信息準(zhǔn)確性控制固定資產(chǎn)編號(hào)需唯一且終身不變，嚴(yán)禁重復(fù)或錯(cuò)編；標(biāo)簽粘貼后需拍照存檔，避免標(biāo)簽脫落導(dǎo)致信息丟失；部門變更、人員調(diào)動(dòng)時(shí)，須在3個(gè)工作日內(nèi)完成資產(chǎn)信息更新，保證“賬、卡、物”一致。（二）盤點(diǎn)流程規(guī)范性控制盤點(diǎn)小組成員需包含使用部門、財(cái)務(wù)部、行政部三方人員，避免“自盤自審”；盤點(diǎn)表需由盤點(diǎn)人、使用部門負(fù)責(zé)人、盤點(diǎn)組長簽字確認(rèn)，保證盤點(diǎn)結(jié)果真實(shí)可追溯。（三）資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自處置固定資產(chǎn)，尤其是變賣、捐贈(zèng)等行為，防止資產(chǎn)流失；報(bào)廢資產(chǎn)需由專業(yè)機(jī)構(gòu)出具鑒定意見（如大型設(shè)備），避免“可修復(fù)誤報(bào)廢”。（四）責(zé)任到人機(jī)制每項(xiàng)資產(chǎn)明確使用責(zé)任人，