2025國考大連稅務局申論對策建議高頻考點及答案一、歸納概括題（共3題，每題15分）1.題目（15分）：某市稅務局在推進“便民辦稅”工作中收集到一批納稅人反映的問題，內容較為雜亂。請根據(jù)以下材料，概括納稅人反映的主要問題及其原因。材料：材料一：市民張某反映，在辦理增值稅專用發(fā)票申請時，稅務局窗口工作人員態(tài)度敷衍，解釋政策時含糊不清，導致其多次往返。此外，部分窗口人員對線上辦理流程不熟悉，引導困難。材料二：個體工商戶李某指出，稅務局推送的政策信息過于專業(yè)，缺乏通俗易懂的解讀，導致其難以理解稅收優(yōu)惠政策。同時，政策更新不及時，未能及時享受減稅降費紅利。材料三：企業(yè)財務人員王某表示，稅務系統(tǒng)線上申報功能不穩(wěn)定，偶發(fā)系統(tǒng)卡頓、數(shù)據(jù)丟失等問題，影響申報效率。此外，稅務部門與銀行協(xié)作不暢，稅款劃轉周期較長，影響企業(yè)資金周轉。材料四：部分納稅人反映，稅務局“一窗通辦”服務范圍有限，部分業(yè)務仍需跑多個窗口，增加辦事負擔。同時，稅務宣傳力度不足，納稅人對最新政策知曉度低。要求：（1）準確概括納稅人反映的主要問題；（2）分析問題產生的原因。答案：（1）納稅人反映的主要問題：1.窗口服務效率低、態(tài)度差：部分稅務窗口工作人員服務意識薄弱，政策解釋不清晰，導致納稅人多次往返；部分人員對線上業(yè)務不熟悉，引導能力不足。2.政策宣傳解讀不到位：稅收優(yōu)惠政策信息推送過于專業(yè)，缺乏通俗化解讀，納稅人難以理解；政策更新不及時，影響納稅人享受減稅降費紅利。3.線上系統(tǒng)穩(wěn)定性差：稅務系統(tǒng)線上申報偶發(fā)卡頓、數(shù)據(jù)丟失等問題，影響申報效率；稅務部門與銀行協(xié)作不暢，稅款劃轉周期長，影響企業(yè)資金周轉。4.“一窗通辦”服務范圍有限：部分業(yè)務仍需跑多個窗口，增加辦事負擔；稅務宣傳力度不足，納稅人對最新政策知曉度低。（2）問題產生的原因：1.稅務人員綜合素質不足：部分窗口人員服務意識淡薄，業(yè)務培訓不到位，導致政策解釋能力弱、服務態(tài)度差；對線上業(yè)務不熟悉，影響辦事效率。2.政策宣傳方式單一：稅務部門宣傳方式過于傳統(tǒng)，缺乏通俗易懂的解讀渠道；政策更新機制不完善，未能及時傳遞給納稅人。3.技術系統(tǒng)支撐不足：稅務系統(tǒng)線上申報功能穩(wěn)定性差，存在技術漏洞；稅務部門與銀行信息系統(tǒng)未完全打通，導致稅款劃轉周期長。4.“一窗通辦”推進不徹底：部分業(yè)務流程未實現(xiàn)整合，仍需多窗口辦理；“一窗通辦”宣傳力度不足，納稅人對其服務范圍不了解。2.題目（15分）：某市稅務局在開展“稅收現(xiàn)代化服務型治理”調研中，收集到一批關于稅務執(zhí)法方式的問題。請根據(jù)以下材料，概括納稅人反映的主要問題，并提出改進建議。材料：材料一：某企業(yè)負責人反映，稅務部門在日常檢查中過于依賴突擊檢查，缺乏提前告知，導致企業(yè)措手不及，影響正常經營。同時，檢查標準不統(tǒng)一，不同稅務人員執(zhí)法尺度差異大。材料二：個體工商戶趙某指出，稅務部門對小微企業(yè)的稅務稽查過于嚴苛，未考慮其經營規(guī)模和財務能力，導致其負擔過重。此外，稅務執(zhí)法程序繁瑣，文書多、流程長，增加企業(yè)負擔。材料三：部分納稅人反映，稅務部門在執(zhí)法過程中缺乏人文關懷，對企業(yè)解釋溝通不足，導致矛盾激化。同時，執(zhí)法方式單一，過度依賴處罰手段，忽視引導教育。材料四：某稅務人員表示，部分納稅人存在偷稅漏稅行為，但稅務部門執(zhí)法手段有限，難以有效震懾。此外，跨區(qū)域稅務協(xié)作不足，導致部分企業(yè)利用地域差異避稅。要求：（1）概括納稅人反映的主要問題；（2）提出改進建議。答案：（1）納稅人反映的主要問題：1.稅務執(zhí)法方式簡單粗暴：日常檢查缺乏提前告知，企業(yè)措手不及；檢查標準不統(tǒng)一，執(zhí)法尺度差異大。2.稅務稽查過于嚴苛：對小微企業(yè)稽查標準未考慮其經營規(guī)模和財務能力，增加負擔；執(zhí)法程序繁瑣，文書多、流程長。3.執(zhí)法缺乏人文關懷：對企業(yè)解釋溝通不足，矛盾激化；執(zhí)法方式單一，過度依賴處罰，忽視引導教育。4.執(zhí)法手段有限：部分納稅人偷稅漏稅行為難以有效震懾；跨區(qū)域稅務協(xié)作不足，導致部分企業(yè)利用地域差異避稅。（2）改進建議：1.優(yōu)化稅務檢查方式：推行提前告知制度，減少突擊檢查對企業(yè)經營的影響；統(tǒng)一檢查標準，規(guī)范執(zhí)法尺度。2.完善稅務稽查機制：對小微企業(yè)實施差異化稽查標準，減輕其負擔；簡化執(zhí)法程序，減少文書和流程。3.加強人文關懷：執(zhí)法過程中注重解釋溝通，避免矛盾激化；推行“首違不罰”清單，引導教育為主。4.提升執(zhí)法能力：加大科技手段投入，提高執(zhí)法精準度；加強跨區(qū)域稅務協(xié)作，打擊避稅行為。3.題目（15分）：某市稅務局在推進“智慧稅務”建設中，收集到一批納稅人關于系統(tǒng)使用的反饋意見。請根據(jù)以下材料，概括納稅人反映的主要問題，并提出改進措施。材料：材料一：某企業(yè)財務人員反映，稅務系統(tǒng)操作界面復雜，功能模塊繁多，新用戶上手難度大。此外，系統(tǒng)部分功能更新不及時，與實際業(yè)務需求脫節(jié)。材料二：個體工商戶孫某指出，稅務系統(tǒng)申報流程繁瑣，部分步驟重復錄入，影響申報效率。同時，系統(tǒng)提示信息不清晰，錯誤提示難以理解，增加操作負擔。材料三：部分納稅人反映，稅務系統(tǒng)數(shù)據(jù)導入導出功能不完善，與其他財務軟件兼容性差，導致數(shù)據(jù)遷移困難。此外，系統(tǒng)偶發(fā)崩潰，影響連續(xù)申報。材料四：某稅務人員表示，系統(tǒng)用戶權限管理不科學，部分納稅人誤操作導致數(shù)據(jù)錯誤，難以撤銷；同時，系統(tǒng)缺乏智能客服，問題解決不及時。要求：（1）概括納稅人反映的主要問題；（2）提出改進措施。答案：（1）納稅人反映的主要問題：1.系統(tǒng)操作界面復雜：功能模塊繁多，新用戶上手難度大；部分功能更新不及時，與實際業(yè)務需求脫節(jié)。2.申報流程繁瑣：部分步驟重復錄入，影響申報效率；系統(tǒng)提示信息不清晰，錯誤提示難以理解。3.數(shù)據(jù)導入導出功能不完善：與其他財務軟件兼容性差，數(shù)據(jù)遷移困難；系統(tǒng)偶發(fā)崩潰，影響連續(xù)申報。4.用戶權限管理不科學：誤操作導致數(shù)據(jù)錯誤難以撤銷；系統(tǒng)缺乏智能客服，問題解決不及時。（2）改進措施：1.優(yōu)化系統(tǒng)操作界面：簡化功能模塊，優(yōu)化操作流程；定期更新功能，滿足納稅人實際需求。2.簡化申報流程：減少重復錄入步驟，提高申報效率；優(yōu)化提示信息，確保錯誤提示清晰易懂。3.完善數(shù)據(jù)導入導出功能：增強與其他財務軟件的兼容性，方便數(shù)據(jù)遷移；提升系統(tǒng)穩(wěn)定性，減少崩潰情況。4.科學管理用戶權限：設置誤操作撤銷功能，避免數(shù)據(jù)錯誤；增設智能客服，提高問題解決效率。二、提出對策題（共2題，每題20分）1.題目（20分）：某市稅務局在推進“稅收營商環(huán)境優(yōu)化”工作中，發(fā)現(xiàn)部分納稅人反映稅負過重。請根據(jù)以下材料，分析稅負過重的原因，并提出具體解決措施。材料：材料一：某制造業(yè)企業(yè)負責人反映，企業(yè)近年來生產成本不斷上升，但稅收優(yōu)惠政策未能充分覆蓋，導致稅負相對加重。此外，社保繳費基數(shù)調整過快，企業(yè)負擔進一步增加。材料二：個體工商戶李某指出，稅務部門對小規(guī)模納稅人的增值稅起征點設置過高，導致其實際稅負較低，但日常經營成本（如租金、人工）上升明顯，綜合負擔加重。材料三：某稅務人員表示，部分納稅人利用關聯(lián)交易轉移利潤，避稅行為增多，導致稅負不公。同時，稅務稽查力度不足，難以有效震懾偷稅漏稅行為。材料四：部分納稅人反映，稅務部門對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策宣傳不到位，導致其難以享受政策紅利。此外，部分政策執(zhí)行存在“一刀切”現(xiàn)象，未考慮企業(yè)實際情況。要求：（1）分析稅負過重的原因；（2）提出具體解決措施。答案：（1）稅負過重的原因：1.生產成本上升：制造業(yè)企業(yè)生產成本（如原材料、人工）不斷上升，但稅收優(yōu)惠政策未能充分覆蓋，導致稅負相對加重。2.社保繳費基數(shù)調整過快：社保繳費基數(shù)調整過快，企業(yè)負擔進一步增加。3.增值稅起征點設置不合理：小規(guī)模納稅人增值稅起征點設置過高，導致實際稅負較低，但綜合經營成本上升明顯，綜合負擔加重。4.避稅行為增多：部分納稅人利用關聯(lián)交易轉移利潤，避稅行為增多，導致稅負不公；稅務稽查力度不足，難以有效震懾偷稅漏稅。5.政策宣傳不到位：稅收優(yōu)惠政策宣傳力度不足，納稅人難以享受政策紅利；政策執(zhí)行存在“一刀切”現(xiàn)象，未考慮企業(yè)實際情況。（2）具體解決措施：1.完善稅收優(yōu)惠政策：針對制造業(yè)企業(yè)等高成本行業(yè)，擴大稅收優(yōu)惠覆蓋范圍，降低其稅負；合理調整社保繳費基數(shù)，避免過快增長。2.優(yōu)化增值稅起征點：根據(jù)經濟發(fā)展和物價水平，合理調整小規(guī)模納稅人增值稅起征點，減輕其實際負擔。3.加強反避稅監(jiān)管：加大對關聯(lián)交易的監(jiān)管力度，打擊避稅行為；加強稅務稽查，提高偷稅漏稅成本。4.強化政策宣傳：通過多種渠道宣傳稅收優(yōu)惠政策，確保納稅人知曉并享受紅利；推行“一企一策”政策執(zhí)行方式，避免“一刀切”。5.提升稅務服務水平：優(yōu)化納稅服務流程，減少納稅人負擔；加強稅務人員培訓，提高政策執(zhí)行能力。2.題目（20分）：某市稅務局在推進“稅收征管數(shù)字化升級”工作中，發(fā)現(xiàn)部分納稅人反映系統(tǒng)操作復雜、數(shù)據(jù)安全風險高。請根據(jù)以下材料，分析問題原因，并提出改進建議。材料：材料一：某企業(yè)財務人員反映，稅務系統(tǒng)操作界面復雜，功能模塊繁多，新用戶上手難度大。此外，系統(tǒng)數(shù)據(jù)導入導出功能不完善，與其他財務軟件兼容性差，導致數(shù)據(jù)遷移困難。材料二：個體工商戶張某指出，稅務系統(tǒng)偶發(fā)崩潰，影響連續(xù)申報；同時，系統(tǒng)數(shù)據(jù)加密措施不足，存在數(shù)據(jù)泄露風險，導致其擔憂。材料三：某稅務人員表示，系統(tǒng)用戶權限管理不科學，部分納稅人誤操作導致數(shù)據(jù)錯誤，難以撤銷；同時，系統(tǒng)缺乏智能客服，問題解決不及時。材料四：部分納稅人反映，稅務部門對系統(tǒng)操作培訓不足，導致其難以適應數(shù)字化征管模式。此外，系統(tǒng)更新頻繁，影響日常申報穩(wěn)定性。要求：（1）分析問題原因；（2）提出改進建議。答案：（1）問題原因分析：1.系統(tǒng)操作界面復雜：功能模塊繁多，新用戶上手難度大；系統(tǒng)設計未充分考慮用戶需求，導致操作不便。2.數(shù)據(jù)導入導出功能不完善：與其他財務軟件兼容性差，數(shù)據(jù)遷移困難，影響申報效率。3.系統(tǒng)穩(wěn)定性差：偶發(fā)崩潰，影響連續(xù)申報；數(shù)據(jù)加密措施不足，存在數(shù)據(jù)泄露風險，導致納稅人擔憂。4.用戶權限管理不科學：誤操作導致數(shù)據(jù)錯誤難以撤銷；系統(tǒng)缺乏智能客服，問題解決不及時，增加納稅人負擔。5.培訓不足：稅務部門對系統(tǒng)操作培訓不足，導致納稅人難以適應數(shù)字化征管模式。6.系統(tǒng)更新頻繁：頻繁更新影響日常申報穩(wěn)定性，增加納稅人適應成本。（2）改進建議：1.優(yōu)化系統(tǒng)操作界面：簡化功能模塊，優(yōu)化操作流程；提供用戶手冊和視頻教程，方便納稅人上手。2.完善數(shù)據(jù)導入導出功能：增強與其他財務軟件的兼容性，方便數(shù)據(jù)遷移；提升系統(tǒng)穩(wěn)定性，減少崩潰情況。3.加強數(shù)據(jù)安全防護：增強數(shù)據(jù)加密措施，降低數(shù)據(jù)泄露風險；建立數(shù)據(jù)備份機制，避免數(shù)據(jù)丟失。4.科學管理用戶權限：設置誤操作撤銷功能，避免數(shù)據(jù)錯誤；增設智能客服，提高問題解決效率。5.加強系統(tǒng)操作培訓：通過線上線下培訓，幫助納稅人適應數(shù)字化征管模式；收集用戶反饋，持續(xù)優(yōu)化系統(tǒng)功能。6.合理規(guī)劃系統(tǒng)更新：避免頻繁更新，確保系統(tǒng)穩(wěn)定性；提前告知更新計劃，減少納稅人適應成本。三、綜合分析題（共1題，25分）題目（25分）：某市稅務局在推進“稅收法治化建設”過程中，發(fā)現(xiàn)部分納稅人反映稅務執(zhí)法程序不透明、申訴渠道不暢通。請根據(jù)以下材料，分析問題原因，并提出完善建議。材料：材料一：某企業(yè)負責人反映，稅務部門在日常檢查中缺乏提前告知，導致企業(yè)措手不及；檢查標準不統(tǒng)一，不同稅務人員執(zhí)法尺度差異大，影響企業(yè)公平感。材料二：個體工商戶趙某指出，稅務部門對稅務稽查程序解釋不清晰，導致其難以理解；申訴渠道不暢通，問題解決周期長，增加其心理負擔。材料三：某稅務人員表示，部分納稅人存在偷稅漏稅行為，但稅務部門執(zhí)法手段有限，難以有效震懾；同時，跨區(qū)域稅務協(xié)作不足，導致部分企業(yè)利用地域差異避稅。材料四：部分納稅人反映，稅務部門對執(zhí)法程序的宣傳力度不足，導致其對自身權利不了解；同時，執(zhí)法文書送達不及時，影響申訴時效。要求：（1）分析問題原因；（2）提出完善建議。答案：（1）問題原因分析：1.稅務執(zhí)法程序不透明：日常檢查缺乏提前告知，企業(yè)措手不及；檢查標準不統(tǒng)一，不同稅務人員執(zhí)法尺度差異大，影響公平感。2.稅務稽查程序解釋不清晰：對稅務稽查程序解釋不清晰，納稅人難以理解；申訴渠道不暢通，問題解決周期長，增加心理負擔。3.執(zhí)法手段有限：部分納稅人偷稅漏稅行為難以有效震懾；跨區(qū)域稅務協(xié)作不足，導致部分企業(yè)利用地域差異避稅。4.宣傳力度不足：對執(zhí)法程序的宣傳力度不足，納稅人對自身權利不了解；執(zhí)法文書送達不及時，影響申訴時效。（