中小企業(yè)財務管理流程制度一、財務組織架構與人員職責中小企業(yè)應根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務特點，合理設置財務組織架構。一般來說，可設置財務經理、會計、出納等崗位。財務經理負責全面的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行，協(xié)調與其他部門的工作，為企業(yè)管理層提供財務決策支持。其具體職責包括：-組織制定和完善企業(yè)的財務管理制度和流程，確保財務工作的規(guī)范化和標準化。-負責編制企業(yè)的財務預算，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時調整預算偏差。-定期對企業(yè)的財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告，為管理層提供決策依據(jù)。-負責與銀行、稅務等外部機構的溝通與協(xié)調，維護企業(yè)良好的外部財務關系。會計主要負責賬務處理、財務報表編制等工作。其職責包括：-審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。-按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)的會計政策，進行賬務處理，登記總賬、明細賬和日記賬。-定期進行賬務核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。-負責編制企業(yè)的月度、季度和年度財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并確保報表的準確性和及時性。出納負責現(xiàn)金收付、銀行結算等工作。其職責包括：-嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。-登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。-保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章，確保資金和票據(jù)的安全。-協(xié)助會計做好相關的財務工作，如提供原始憑證、核對賬目等。二、預算管理流程1.預算編制每年年末，財務部門應組織各部門進行下一年度的預算編制工作。首先，各部門根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標和自身的業(yè)務計劃，提出本部門的預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等。預算草案應詳細說明各項預算指標的計算依據(jù)和來源。財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總和審核，分析預算草案是否符合企業(yè)的整體戰(zhàn)略和財務目標，是否存在不合理的預算項目或預算金額。對于不符合要求的預算草案，財務部門應及時與相關部門溝通，要求其進行修改和調整。在審核和調整的基礎上，財務部門編制企業(yè)的年度預算草案，提交企業(yè)管理層審議。企業(yè)管理層對年度預算草案進行討論和決策，確定最終的年度預算方案。2.預算執(zhí)行預算方案經企業(yè)管理層批準后，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題。各部門應建立預算執(zhí)行臺賬，記錄本部門的預算執(zhí)行情況，定期向財務部門報送預算執(zhí)行報表。財務部門根據(jù)各部門報送的預算執(zhí)行報表，編制企業(yè)的預算執(zhí)行情況報告，反映企業(yè)整體的預算執(zhí)行進度和差異情況。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，財務部門應及時與相關部門溝通，分析偏差產生的原因。如果偏差是由于客觀因素導致的，如市場環(huán)境變化、政策調整等，企業(yè)可以根據(jù)實際情況對預算進行適當?shù)恼{整；如果偏差是由于主觀因素導致的，如部門管理不善、執(zhí)行不力等，相關部門應采取措施進行整改。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如果遇到特殊情況需要調整預算，相關部門應提出預算調整申請。預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的項目和金額等。財務部門對預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性。對于符合規(guī)定的預算調整申請，財務部門應提交企業(yè)管理層審批。企業(yè)管理層對預算調整申請進行決策，批準或駁回預算調整申請。經批準的預算調整方案，財務部門應及時更新預算數(shù)據(jù)，并通知各部門按照調整后的預算執(zhí)行。三、資金管理流程1.資金籌集中小企業(yè)的資金籌集渠道主要包括自有資金、銀行貸款、股權融資等。企業(yè)在進行資金籌集時，應根據(jù)自身的資金需求和財務狀況，選擇合適的資金籌集方式。如果企業(yè)需要籌集短期資金，可以考慮向銀行申請短期貸款或使用商業(yè)信用等方式。在申請銀行貸款時，企業(yè)應準備好相關的貸款資料，如營業(yè)執(zhí)照、財務報表、貸款申請書等，向銀行提出貸款申請。銀行對企業(yè)的貸款申請進行審核，根據(jù)企業(yè)的信用狀況和還款能力，決定是否批準貸款申請。如果企業(yè)需要籌集長期資金，可以考慮進行股權融資或發(fā)行債券等方式。在進行股權融資時，企業(yè)應制定合理的股權融資方案，吸引投資者投資。企業(yè)可以通過與投資者進行談判，確定股權融資的價格、股權比例等關鍵條款。2.資金使用企業(yè)應建立嚴格的資金使用審批制度，規(guī)范資金使用流程。各部門需要使用資金時，應提前填寫資金使用申請單，說明資金使用的用途、金額、時間等信息，并按照規(guī)定的審批權限進行審批。對于重大的資金使用項目，如固定資產投資、大額采購等，企業(yè)應進行可行性研究和風險評估，確保資金使用的合理性和安全性。在資金使用過程中，財務部門應加強對資金使用情況的監(jiān)督和檢查，確保資金按照申請用途使用。3.資金監(jiān)控財務部門應定期對企業(yè)的資金狀況進行分析和監(jiān)控，編制資金流量表，反映企業(yè)資金的流入和流出情況。通過對資金流量表的分析，財務部門可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理中存在的問題，如資金短缺、資金閑置等，并采取相應的措施進行調整。同時，財務部門應建立資金預警機制，設定合理的資金預警指標，如資金余額下限、資金周轉率等。當資金指標達到預警線時，財務部門應及時向企業(yè)管理層報告，提醒企業(yè)采取措施防范資金風險。四、成本費用管理流程1.成本核算財務部門應根據(jù)企業(yè)的生產特點和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。在成本核算過程中，財務部門應準確歸集和分配各項生產費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。對于直接材料成本，財務部門應根據(jù)材料采購發(fā)票和領料單，準確計算材料的采購成本和領用成本。對于直接人工成本，財務部門應根據(jù)員工的考勤記錄和工資計算表，計算員工的工資和福利費用。對于制造費用，財務部門應根據(jù)費用發(fā)生的性質和用途，選擇合適的分配標準進行分配。每月末，財務部門應編制成本報表，反映企業(yè)的生產成本和單位成本情況。成本報表應詳細列示各項成本項目的金額和構成比例，為企業(yè)管理層進行成本分析和決策提供依據(jù)。2.費用控制企業(yè)應制定費用管理制度，明確各項費用的開支標準和審批流程。各部門應嚴格按照費用管理制度的規(guī)定，控制本部門的費用支出。對于日常費用支出，如辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等，各部門應建立費用報銷臺賬，記錄費用報銷情況。員工在報銷費用時，應提供真實、合法、有效的發(fā)票和報銷憑證，按照規(guī)定的審批流程進行報銷。財務部門應加強對費用報銷的審核，檢查報銷憑證是否符合規(guī)定，報銷金額是否在預算范圍內。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門應拒絕報銷，并及時通知相關員工進行整改。3.成本分析與控制財務部門應定期對企業(yè)的成本費用情況進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題。通過成本分析，財務部門可以發(fā)現(xiàn)哪些成本項目存在節(jié)約的空間，哪些費用支出存在不合理的情況。針對成本分析中發(fā)現(xiàn)的問題，財務部門應與相關部門共同制定成本控制措施。成本控制措施可以包括優(yōu)化生產流程、降低材料消耗、提高勞動生產率、控制費用開支等。相關部門應按照成本控制措施的要求，組織實施成本控制工作，并定期向財務部門反饋成本控制的進展情況。五、應收賬款管理流程1.客戶信用評估在與客戶簽訂銷售合同之前，銷售部門應收集客戶的相關信息，包括客戶的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、財務報表、信用記錄等。銷售部門將收集到的客戶信息提交給財務部門，由財務部門對客戶的信用狀況進行評估。財務部門根據(jù)客戶的財務狀況、信用記錄、經營能力等因素，對客戶進行信用評級，確定客戶的信用額度和信用期限。信用額度是指企業(yè)允許客戶賒購的最高金額，信用期限是指企業(yè)允許客戶付款的最長時間。銷售部門應根據(jù)財務部門確定的客戶信用額度和信用期限，與客戶簽訂銷售合同。在銷售合同中，應明確規(guī)定付款方式、付款期限等條款，以保障企業(yè)的應收賬款安全。2.應收賬款核算與監(jiān)控財務部門應及時記錄應收賬款的發(fā)生和收回情況，建立應收賬款明細賬，詳細記錄每個客戶的應收賬款余額、賬齡等信息。定期對應收賬款進行賬齡分析，將應收賬款按照賬齡長短進行分類，如1-30天、31-60天、61-90天等。通過賬齡分析，財務部門可以及時發(fā)現(xiàn)應收賬款的逾期情況，采取相應的催收措施。3.應收賬款催收對于逾期的應收賬款，銷售部門應及時與客戶溝通，了解客戶逾期付款的原因，并要求客戶盡快付款。銷售部門可以通過電話、郵件、上門拜訪等方式進行催收。如果客戶確實存在困難，無法按時付款，銷售部門可以與客戶協(xié)商制定還款計劃。還款計劃應明確規(guī)定還款的時間、金額和方式等，經雙方簽字確認后執(zhí)行。對于長期拖欠應收賬款的客戶，企業(yè)可以考慮采取法律手段進行催收，如委托律師發(fā)送律師函、提起訴訟等。六、財務報表編制與分析流程1.財務報表編制每月末，會計人員應根據(jù)企業(yè)的賬務處理情況，編制月度財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)的會計政策進行編制，確保報表的準確性和真實性。在編制財務報表之前，會計人員應進行賬務核對和調整，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對于存在的賬務差異，會計人員應及時查明原因并進行調整。年度末，會計人員應編制年度財務報表，并進行審計。審計機構對企業(yè)的年度財務報表進行審計，出具審計報告。審計報告是對企業(yè)財務報表真實性和合法性的一種證明。2.財務報表分析財務部門應定期對企業(yè)的財務報表進行分析，通過分析財務報表中的各項指標，評估企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況。常用的財務分析方法包括比率分析、趨勢分析、結構分析等。比率分析是通過計算各種財務比率，如償債能力比率、盈利能力比率、營運能力比率等，來評估企業(yè)的財務狀況和經營能力。趨勢分析是通過比較企業(yè)不同時期的財務數(shù)據(jù)，分析企業(yè)的發(fā)展趨勢。結構分析是通過分析財務報表中各項項目的構成比例，了解企業(yè)的財務結構和經營特點。財務部門應根據(jù)財務報表分析的結果，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括企業(yè)的財務狀況概述、主要財務指標分析、存在的問題和建議等內容。財務分析報告應及時提交企業(yè)管理層，為企業(yè)管理層提供決策支持。七、財務檔案管理流程1.檔案收集與整理財務部門應定期收集各種財務檔案資料，包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、稅務資料等。收集到的財務檔案資料應按照類別和時間順序進行整理，確保檔案資料的整齊和有序。對于會計憑證，應按照月份和編號順序裝訂成冊，每冊會計憑證應附有封面和封底，注明憑證的起止日期、憑證編號、冊數(shù)等信息。對于會計賬簿，應按照賬簿的種類和年度進行裝訂，每本賬簿應附有賬簿啟用表和目錄。2.檔案保管財務部門應建立專門的財務檔案保管室，配備必要的保管設備，如檔案柜、防火設備、防潮設備等，確保財務檔案的安全和完整。財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。一般來說，會計憑證的保管期限為30年，會計賬簿的保管期限為30年，財務報表的保管期限為永久。在保管期限內，財務檔案不得隨意銷毀。3.檔案查閱與借閱企業(yè)內部人員需要查