PAGEIPAGE12摘要新能源汽車的發(fā)展對于節(jié)能減排至關(guān)重要，其關(guān)鍵驅(qū)動力在于技術(shù)創(chuàng)新。新能源汽車企業(yè)需將技術(shù)創(chuàng)新置于核心地位，并提升研發(fā)投入。為加速行業(yè)發(fā)展并強(qiáng)化其核心競爭力，政府采取多項(xiàng)措施，如經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠及成本降低，以激勵新能源汽車企業(yè)加大研發(fā)力度。本文旨在深入分析政府補(bǔ)貼對新能源汽車研發(fā)創(chuàng)新的影響，以比亞迪為具體案例，結(jié)合文獻(xiàn)研究與案例分析，從創(chuàng)新投入與產(chǎn)出兩個維度構(gòu)建研發(fā)創(chuàng)新評價體系，使研發(fā)創(chuàng)新這一抽象概念得以具體展現(xiàn)。通過對比亞迪的分析研究，我們發(fā)現(xiàn)政府補(bǔ)貼對比亞迪的研發(fā)創(chuàng)新有積極的促進(jìn)作用，但這種促進(jìn)作用存在一定的滯后性；研發(fā)創(chuàng)新水平并不完全受限于政府補(bǔ)貼；政府補(bǔ)貼利用效率不夠高，對研發(fā)創(chuàng)新的促進(jìn)效果未能充分發(fā)揮出最大水平。本文基于研究中發(fā)現(xiàn)的比亞迪在政府補(bǔ)貼中存在的問題，提出了針對企業(yè)發(fā)展和政府補(bǔ)貼政策制定的建議，期望有助于提高企業(yè)的研發(fā)創(chuàng)新質(zhì)量及政府補(bǔ)貼的使用效率，從而推動新能源汽車產(chǎn)業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。關(guān)鍵詞：政府補(bǔ)貼；研發(fā)創(chuàng)新；新能源汽車企業(yè)AbstractThedevelopmentofnewenergyvehiclesiscrucialforenergyconservationandemissionreduction,anditskeydrivingforceistechnologicalinnovation.Newenergyvehicleenterprisesneedtoputtechnologicalinnovationinthecorepositionandincreaseresearchanddevelopmentinvestment.Inordertoacceleratethedevelopmentoftheindustryandstrengthenitscorecompetitiveness,thegovernmenthasadoptedanumberofmeasures,suchasfundingsubsidies,taxincentivesandcostreduction,toencouragenewenergyvehicleenterprisestoincreaseresearchanddevelopmentefforts.ThispaperaimstodeeplyanalyzetheimpactofgovernmentsubsidiesontheR&Dandinnovationofnewenergyvehicles,takeBYDasaspecificcase,combineliteratureresearchandcaseanalysis,andbuildanR&Dinnovationevaluationsystemfromtwodimensionsofinnovationinputandoutput,sothattheabstractconceptofR&Dinnovationcanbedemonstratedindetail.ThroughtheanalysisofBYD,wefindthatgovernmentsubsidieshaveapositiveroleinpromotingBYD'sR&Dinnovation,butthisrolehasacertainlag;ThelevelofR&Dinnovationisnotentirelylimitedbygovernmentsubsidies;Theefficiencyofgovernmentsubsidiesisnothighenough,andthepromotioneffectofR&Dinnovationcannotbefullyplayedtothemaximumlevel.BasedontheproblemsofBYDingovernmentsubsidiesfoundintheresearch,thispaperputsforwardsuggestionsforthedevelopmentofenterprisesandtheformulationofgovernmentsubsidypolicies,hopingtohelpimprovethequalityofR&Dinnovationofenterprisesandtheefficiencyofgovernmentsubsidies,soastopromotethesustainableandhealthydevelopmentofthenewenergyautomobileindustry.Keywords：Governmentsubsidies;R&Dandinnovation;Newenergyvehicleenterprises目錄8745第一章緒論 197441.1研究背景和意義 126331.1.1研究背景 1112021.1.2研究意義 1171781.2文獻(xiàn)綜述 259411.2.1國外文獻(xiàn)綜述 2256471.2.2國內(nèi)文獻(xiàn)綜述 367401.2.3文獻(xiàn)述評 5301701.3研究內(nèi)容和研究方法 5107101.3.1研究內(nèi)容 5145631.3.2研究方法 6201411.3.3技術(shù)路線圖 614513第二章相關(guān)概念界定與描述 7235332.1政府補(bǔ)貼 7256122.1.1政府補(bǔ)貼概念 7299902.1.2政府補(bǔ)貼特征 722112.2新能源汽車產(chǎn)業(yè) 7287332.2.1新能源汽車產(chǎn)業(yè)特點(diǎn) 8122732.2.2新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀 8141432.3研發(fā)創(chuàng)新 941642.3.1研發(fā)創(chuàng)新概念 9127592.3.2研發(fā)創(chuàng)新特點(diǎn) 968892.4本章小結(jié) 1015167第三章我國新能源汽車企業(yè)政府補(bǔ)貼簡介 11145413.1新能源汽車政府補(bǔ)貼政策概況 1143233.1.1補(bǔ)貼政策產(chǎn)生背景 1143703.1.2補(bǔ)貼政策階段劃分 11182033.2新能源汽車政府補(bǔ)貼類型 12208463.3新能源汽車政府補(bǔ)貼現(xiàn)狀 13319013.4本章小結(jié) 1328230第四章政府補(bǔ)貼對比亞迪研發(fā)創(chuàng)新影響分析 1427134.1比亞迪公司介紹 14166144.1.1公司簡介 1478384.1.2案例選取原因 14236274.2比亞迪政府補(bǔ)貼情況 15216854.3政府補(bǔ)貼下比亞迪研發(fā)創(chuàng)新影響體系的指標(biāo)選取 16300344.4政府補(bǔ)貼下比亞迪創(chuàng)新投入分析 16233894.4.1研發(fā)人員情況 16249064.4.2研發(fā)投入情況 18144044.5政府補(bǔ)貼下比亞迪創(chuàng)新產(chǎn)出分析 1916024.5.1專利數(shù)量情況 19153494.5.2內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)情況 20129314.6結(jié)論 22255594.7本章小結(jié) 2215634第五章政府補(bǔ)貼下比亞迪研發(fā)創(chuàng)新存在的問題及建議 2495135.1存在的問題 2479985.2建議 24125145.2.1對企業(yè)發(fā)展提出的建議 24305845.2.2對政府補(bǔ)貼政策的制定提出的建議 25326775.3本章小結(jié) 2510245結(jié)論 2611806參考文獻(xiàn) 27第一章緒論1.1研究背景和意義1.1.1研究背景新能源汽車產(chǎn)業(yè)是戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，發(fā)展新能源汽車是促進(jìn)節(jié)能減排的有效措施。相比于傳統(tǒng)的燃油汽車，新能源汽車?yán)们鍧嵞茉辞夷茉聪牧啃?，有利于減少對能源的依賴，降低能源成本；新能源汽車的尾氣排放量極低，有效減少環(huán)境污染；新能源汽車符合當(dāng)下全球倡導(dǎo)的“環(huán)境友好”與可持續(xù)發(fā)展理念。因此，政府大力扶持新能源汽車產(chǎn)業(yè)。早在2001年，“863計劃”（國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃）特別設(shè)立電動汽車重大專項(xiàng)。財政部、科技部、發(fā)改委、工信部于2009年聯(lián)合部署新能源汽車示范推廣工作。在2010年，我國國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的決定》，其中特別強(qiáng)調(diào)了新能源汽車產(chǎn)業(yè)，將其作為七大重點(diǎn)支持的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域之一。不僅如此，為了更好地推廣和普及新能源汽車，國家還出臺了給予購置補(bǔ)貼，免征、減征車輛購置稅和消費(fèi)稅等政策。據(jù)公安部交通管理局統(tǒng)計，我國新能源汽車保有量從2015年底的58.32萬輛，發(fā)展到截止2023年9月底的1821萬輛，占全國機(jī)動車保有量從0.21%增長至4.23%，可見，新能源汽車逐漸被大眾所認(rèn)可與選擇。汽車制造業(yè)具有資本密集和技術(shù)密集等特征，新能源汽車制造也不例外。所以技術(shù)創(chuàng)新是推動新能源汽車發(fā)展的關(guān)鍵因素，這就需要新能源汽車企業(yè)重視技術(shù)創(chuàng)新，加大研發(fā)投入。然而，新能源汽車技術(shù)的研發(fā)活動不僅需要大量的資金，而且具有研發(fā)周期長、收益不確定性高、風(fēng)險大等特點(diǎn)，這些因素都將影響新能源汽車企業(yè)的研發(fā)積極性，導(dǎo)致其研發(fā)投入力度不高。因此，需要政府的支持與引導(dǎo)。近幾年來，為了推動新能源汽車行業(yè)的發(fā)展，幫助其實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新研發(fā)，提高核心競爭力，政府通過給予經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠與降低成本等方式，鼓勵新能源汽車制造業(yè)企業(yè)增加研發(fā)投入。鑒于此，本文將探究政府補(bǔ)貼對新能源汽車企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新起到的影響作用，選取比亞迪為研究對象，利用相關(guān)指標(biāo)從兩個方面建立政府補(bǔ)貼對其研發(fā)創(chuàng)新的影響體系，得出影響效果的結(jié)論，客觀評價政府補(bǔ)貼的效用。1.1.2研究意義本文的研究意義分為理論和實(shí)踐意義兩個部分，理論意義在于豐富政府補(bǔ)貼對新能源汽車企業(yè)這一微觀對象的研發(fā)創(chuàng)新影響的相關(guān)理論研究，實(shí)踐意義在于為政府對新能源汽車企業(yè)實(shí)行補(bǔ)貼政策提供理論依據(jù)與相應(yīng)建議參考。理論意義隨著“科技強(qiáng)國”戰(zhàn)略的不斷推進(jìn)，各行各業(yè)都進(jìn)行著技術(shù)革新，政府對此進(jìn)行大力扶持與引導(dǎo)，而政府補(bǔ)貼是政府干預(yù)市場經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵舉措之一，是企業(yè)增加研發(fā)投入的重要動力，能在一定程度上提高企業(yè)研發(fā)的積極性。因此大量國內(nèi)外學(xué)者聚焦政府補(bǔ)貼進(jìn)行研究，但很多都集中于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、農(nóng)業(yè)等，鮮少有其對新能源汽車企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的影響研究。在查閱大量文獻(xiàn)后發(fā)現(xiàn)學(xué)者們大多通過實(shí)證分析得出政府補(bǔ)貼對研發(fā)投入的影響結(jié)論，很少有針對某個特定行業(yè)的某一代表企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)對點(diǎn)分析。因此本文通過選取比亞迪這一實(shí)際案例，利用其年報披露的數(shù)據(jù)具體分析政府補(bǔ)貼對其研發(fā)創(chuàng)新的影響，得出相關(guān)結(jié)論，為政府補(bǔ)貼政策的制定提供理論依據(jù)。這不僅對政府補(bǔ)貼影響新能源汽車企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新影響的有關(guān)理論進(jìn)行補(bǔ)充，而且對政府補(bǔ)貼影響新能源汽車企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新作用效果的機(jī)理進(jìn)行深化，具有一定的理論意義，在一定程度上豐富了現(xiàn)有關(guān)于政府補(bǔ)貼對新能源汽車研發(fā)創(chuàng)新影響的文獻(xiàn)成果。實(shí)踐意義新能源汽車，作為我國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要引擎之一，屬于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)范疇，具備著極為廣闊的發(fā)展前景。這一領(lǐng)域不僅承載著巨大的發(fā)展?jié)摿?，而且在我國?jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級的過程中扮演著至關(guān)重要的角色，擁有重要的戰(zhàn)略意義，受到國家與政府的重點(diǎn)支持。而政府補(bǔ)貼作為最為直接的補(bǔ)助形式，其影響機(jī)制與影響效果尤為重要，關(guān)乎著補(bǔ)貼政策的制定與新能源汽車企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的質(zhì)量。比亞迪作為我國新能源汽車領(lǐng)域的領(lǐng)軍者，重視研發(fā)創(chuàng)新，具有較強(qiáng)的技術(shù)實(shí)力，本文以比亞迪為例，通過案例分析的方法，把握政府補(bǔ)貼對新能源汽車企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新作用效果的機(jī)理，一方面，根據(jù)得到的結(jié)論，對新能源汽車企業(yè)的政府補(bǔ)貼政策的制定提供相應(yīng)建議，提出建設(shè)性方案，以提高政府補(bǔ)貼的效率，實(shí)現(xiàn)資源配置合理化。另一方面，根據(jù)政府補(bǔ)貼中企業(yè)出現(xiàn)的問題，提出解決方案，最大限度發(fā)揮政府補(bǔ)貼的效用，提高企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的質(zhì)量，進(jìn)而提高企業(yè)的核心競爭力，具有一定的實(shí)踐意義。1.2文獻(xiàn)綜述1.2.1國外文獻(xiàn)綜述在探討政府補(bǔ)貼的相關(guān)研究時，可以追溯到1920年，英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家Pigou在其著作中便提出了一個重要觀點(diǎn)，他主張：為實(shí)現(xiàn)社會資源的最優(yōu)化分配，政府應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的干預(yù)措施。這一理念為后續(xù)研究奠定了基石，強(qiáng)調(diào)了政府在補(bǔ)貼政策中的關(guān)鍵作用，以及其在推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步方面的重要性。而科技創(chuàng)新作為社會發(fā)展的重要力量，單靠企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)，需要有政府這一外部力量的支持和引導(dǎo)。因此，政府補(bǔ)貼對研發(fā)創(chuàng)新的影響機(jī)制成為諸多學(xué)者關(guān)注的熱點(diǎn)，取得較多研究成果。政府補(bǔ)貼對企業(yè)創(chuàng)新的積極影響SabrinaT.Howell（2017）REF_Ref4921\r\h[1]利用美國的能源部SBIR資助計劃排名申請的數(shù)據(jù)，研究發(fā)現(xiàn)政府補(bǔ)貼基本會使公司進(jìn)行后續(xù)風(fēng)險投資，使專利和收入產(chǎn)生巨大的積極影響，即政府定期補(bǔ)貼企業(yè)會刺激其創(chuàng)新，對企業(yè)的研發(fā)創(chuàng)新起到積極的促進(jìn)作用，且對于受到更大財務(wù)約束的公司而言，這種積極影響更為明顯。對此，BongsukSung（2019）REF_Ref32106\r\h[2]持相同觀點(diǎn)，通過選取韓國可再生能源技術(shù)企業(yè)為面板數(shù)據(jù)，使用實(shí)證分析的方法得出企業(yè)創(chuàng)新與政府研發(fā)補(bǔ)貼存在正向的促進(jìn)關(guān)系，且非研發(fā)補(bǔ)貼、企業(yè)規(guī)模和年齡對企業(yè)層面的創(chuàng)新沒有顯著的直接影響。政府補(bǔ)貼具有分擔(dān)創(chuàng)新風(fēng)險的作用較多的學(xué)者將研究更多放在探討政府研發(fā)補(bǔ)貼、創(chuàng)新內(nèi)外部融資、風(fēng)險投資資金這三者對上市公司創(chuàng)新的影響上。ByunggeorMoon（2022）REF_Ref32211\r\h[3]使用韓國的內(nèi)部研發(fā)項(xiàng)目數(shù)據(jù)，分析得出與未獲得研發(fā)補(bǔ)貼的公司相比，獲得研發(fā)補(bǔ)貼的公司會進(jìn)一步減少22%-32%的技術(shù)創(chuàng)新外部融資，會更多通過收到的研發(fā)補(bǔ)貼進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，即政府補(bǔ)貼可替代創(chuàng)新投入的風(fēng)險投資資金（GeorgeAShinkle，Jo-AnnSuchard，2018）REF_Ref32269\r\h[4]，分擔(dān)創(chuàng)新風(fēng)險，使得其風(fēng)險性降低，鼓勵公司進(jìn)行研發(fā)創(chuàng)新。影響政府補(bǔ)貼作用效果的因素政府補(bǔ)貼對研發(fā)創(chuàng)新的這種促進(jìn)作用并不是完全無條件的促進(jìn)，會受到多種因素的影響，比如受其監(jiān)督程度和項(xiàng)目的補(bǔ)貼情況。llloongKwon，Chan-YoungPark（2021）REF_Ref32318\r\h[5]使用獨(dú)特的補(bǔ)貼水平數(shù)據(jù)研究發(fā)現(xiàn)，當(dāng)接受補(bǔ)貼公司的獨(dú)立監(jiān)督較強(qiáng)時，政府對私營公司的研發(fā)補(bǔ)貼會導(dǎo)致更多創(chuàng)新，反之，當(dāng)接受補(bǔ)貼公司的獨(dú)立監(jiān)督較弱時，政府對私營公司的研發(fā)補(bǔ)貼會減少其創(chuàng)新。TrinhLe，AdamB.Jaffe（2016）REF_Ref32374\r\h[6]通過使用將管理和稅收數(shù)據(jù)與調(diào)查數(shù)據(jù)鏈接在一起的大型數(shù)據(jù)庫，通過對比不同項(xiàng)目政府研發(fā)補(bǔ)貼對新西蘭企業(yè)創(chuàng)新產(chǎn)出的影響，發(fā)現(xiàn)與基于項(xiàng)目的小型補(bǔ)貼相比，基于項(xiàng)目的大型補(bǔ)貼在促進(jìn)創(chuàng)新方面更為有效。1.2.2國內(nèi)文獻(xiàn)綜述新能源汽車是技術(shù)高度密集的產(chǎn)業(yè)，因此技術(shù)創(chuàng)新是推動其發(fā)展的關(guān)鍵因素，這就要求企業(yè)大量的研發(fā)創(chuàng)新投入，需要政府起到一定的推動作用。所以在我國新能源汽車興起之時，政府補(bǔ)貼對新能源汽車企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的影響問題開始備受國內(nèi)學(xué)者的高度關(guān)注，紛紛投入對其的研究。政府補(bǔ)貼對新能源汽車企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新起到的影響作用關(guān)于政府補(bǔ)貼對新能源汽車研發(fā)創(chuàng)新的影響，大多學(xué)者認(rèn)為政府補(bǔ)貼能有效促進(jìn)新能源汽車企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新。徐凱（2022）REF_Ref32426\r\h[7]通過理論分析和實(shí)證分析的方法，對2015-2020年56家新能源汽車企業(yè)面板數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)性分析和回歸分析，得出政府補(bǔ)貼和研發(fā)投入之間存在顯著的正相關(guān)關(guān)系，且這種正向激勵作用同時適用于新能源汽車的上、中、下游產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)的研發(fā)投入（應(yīng)曉妮，2020）REF_Ref32475\r\h[8]。但這種正向促進(jìn)作用對新能源汽車產(chǎn)業(yè)鏈上中下游企業(yè)的研發(fā)投入的效果程度不同。程啟星（2022）REF_Ref32524\r\h[9]利用90家新能源汽車企業(yè)2015-2020年的微觀數(shù)據(jù)構(gòu)建模型，實(shí)證檢驗(yàn)政府補(bǔ)貼對新能源汽車企業(yè)研發(fā)投入的總體影響及對產(chǎn)業(yè)內(nèi)上中下游企業(yè)研發(fā)投入的具體影響，發(fā)現(xiàn)政府補(bǔ)貼對產(chǎn)業(yè)內(nèi)不同企業(yè)的具體影響存在明顯的異質(zhì)性。具體來說，政府補(bǔ)貼對鋰電池、電機(jī)等產(chǎn)業(yè)內(nèi)中游企業(yè)的研發(fā)投入影響程度大于整車制造、銷售等產(chǎn)業(yè)鏈下游企業(yè)，但與上游企業(yè)相比，政府研發(fā)補(bǔ)貼對中下游新能源汽車企業(yè)的研發(fā)創(chuàng)新促進(jìn)效應(yīng)更顯著，上游企業(yè)在研發(fā)投入上對政府補(bǔ)貼的敏感性不強(qiáng)。同時，也有部分學(xué)者認(rèn)為政府研發(fā)補(bǔ)貼對新能源汽車企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新影響并不一定是有效的促進(jìn)作用。文緒武，曹憶寧（2020）REF_Ref32586\r\h[10]，通過構(gòu)建固定效應(yīng)回歸模型，選取2012-2016年202家滬深新能源汽車上市公司為研究樣本，實(shí)證得出我國政府補(bǔ)貼對企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新投入具有擠出效應(yīng)，并且這種擠出效應(yīng)受到股權(quán)集中度和政治環(huán)境惡化程度的影響，具體是其擠出程度隨著股權(quán)集中度和政治環(huán)境惡化程度的提高而增大。蔣睿（2021）REF_Ref32655\r\h[11]結(jié)合理論研究和案例研究，發(fā)現(xiàn)政府補(bǔ)貼對新能源汽車企業(yè)創(chuàng)新投入和創(chuàng)新產(chǎn)出的促進(jìn)作用效果并不顯著。夏媛，姜娟（2021）REF_Ref32704\r\h[12]通過實(shí)證分析法加以檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，由于補(bǔ)貼政策的實(shí)際效果會受到企業(yè)特征因素的影響，導(dǎo)致政府補(bǔ)貼政策實(shí)際落實(shí)過程中，對企業(yè)研發(fā)投入的激勵效果未能達(dá)到預(yù)期。除此之外，在研究中學(xué)者注意到政府補(bǔ)貼與新能源汽車研發(fā)創(chuàng)新的作用效果并不是同步變動，可能存在一定的時滯性。王康（2020）REF_Ref32759\r\h[13]通過采用回歸模型對政策效果進(jìn)行實(shí)證分析，發(fā)現(xiàn)政府研發(fā)補(bǔ)貼對新能源汽車企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的刺激效果存在滯后性。政府補(bǔ)貼作用效果受到多種因素影響研發(fā)補(bǔ)貼的促進(jìn)效果存在邊界條件，受到多方面因素的影響，比如企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)所處市場競爭環(huán)境、企業(yè)成長性、企業(yè)財務(wù)績效、所處發(fā)展階段等。鄭梓茵（2022）REF_Ref40\r\h[14]發(fā)現(xiàn)，由于當(dāng)非國有企業(yè)接受政府研發(fā)補(bǔ)貼資金支持時，會加大研發(fā)投入，提高自身創(chuàng)新能力，獲得競爭優(yōu)勢，所以政府研發(fā)補(bǔ)貼對非國有新能源汽車企業(yè)創(chuàng)新產(chǎn)出的影響比國有企業(yè)更顯著。除此之外，將研發(fā)補(bǔ)貼配置給產(chǎn)品市場競爭環(huán)境較高的新能源汽車企業(yè)，更能促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新產(chǎn)出。周海燕（2022）REF_Ref174\r\h[15]通過按照企業(yè)成長性高低進(jìn)行分組回歸，分析企業(yè)成長性對政府補(bǔ)貼與研發(fā)創(chuàng)新關(guān)系的影響，發(fā)現(xiàn)企業(yè)成長性對政府補(bǔ)貼效果的發(fā)揮有正向影響，相對于低成長性企業(yè)，政府補(bǔ)貼對高成長性企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)的促進(jìn)作用更強(qiáng)。部分學(xué)者也注意到，政府研發(fā)補(bǔ)貼有利于促進(jìn)新能源汽車企業(yè)績效的提高，但與此同時，政府研發(fā)補(bǔ)貼對新能源汽車企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的促進(jìn)作用的效果受到企業(yè)財務(wù)績效的影響。肖秀琴（2022）REF_Ref220\r\h[16]選取了2017年-2021年間滬深A(yù)股市場上的182家新能源汽車上市企業(yè)作為研究樣本，并根據(jù)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)性質(zhì)進(jìn)行了分組分析，其研究結(jié)果表明，在企業(yè)財務(wù)績效表現(xiàn)優(yōu)異的情況下，政府補(bǔ)貼并不會進(jìn)一步激勵企業(yè)增加研發(fā)投入；而相反，當(dāng)企業(yè)財務(wù)績效表現(xiàn)不佳時，政府補(bǔ)貼反而能夠推動企業(yè)加大研發(fā)投入力度。這一發(fā)現(xiàn)為我們深入理解政府補(bǔ)貼與企業(yè)研發(fā)投入之間的關(guān)系提供了新的視角。新能源汽車作為新興產(chǎn)業(yè)，仍未實(shí)現(xiàn)全方面的普及應(yīng)用，在部分地區(qū)僅為推廣試行階段，因此部分學(xué)者也對不同發(fā)展階段的新能源汽車企業(yè)政府補(bǔ)貼的影響效果進(jìn)行了研究。李莎婕（2020）REF_Ref272\r\h[17]以2010-2019年我國新能源汽車行業(yè)76家上市公司為研究對象，并區(qū)分這些企業(yè)在收到政府補(bǔ)貼時所處的發(fā)展階段，研究發(fā)現(xiàn)所處不同發(fā)展階段的新能源汽車企業(yè)，其政府補(bǔ)貼的作用效果也不同。在推廣試點(diǎn)階段補(bǔ)貼對企業(yè)研發(fā)投入的影響呈正相關(guān)，但激勵效應(yīng)暫不明顯；在推廣應(yīng)用階段，由于補(bǔ)貼的額度和范圍不斷增長，逐漸表現(xiàn)出激勵效應(yīng)；在推廣應(yīng)用補(bǔ)貼退坡階段，政府補(bǔ)貼對研發(fā)投入的激勵效應(yīng)大于試點(diǎn)、推廣階段。由此可見，政府補(bǔ)貼對新能源汽車企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的影響效果也會因所處發(fā)展階段的不同而存在差異。政府補(bǔ)貼的其他扶持措施政府對新能源汽車的扶持措施不是只局限于直接的財政補(bǔ)貼，常見的還有稅收優(yōu)惠，但兩者效果有所不同。張思宇（2023）REF_Ref321\r\h[18]深入研究了72家新能源汽車上市公司在2011-2019年間所獲得的財政補(bǔ)貼與稅收優(yōu)惠數(shù)據(jù)，他發(fā)現(xiàn)這兩者均能有效推動新能源汽車企業(yè)加大研發(fā)投入，并且財政補(bǔ)貼在這方面的激勵效果相較于稅收優(yōu)惠更為顯著。1.2.3文獻(xiàn)述評綜上所述，國外學(xué)術(shù)界對于政府補(bǔ)貼對新能源汽車企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新影響的直接研究較少，較多是基于所有的上市企業(yè)進(jìn)行研究，未對企業(yè)行業(yè)進(jìn)行細(xì)分，關(guān)注其微觀層面，大多只是仍停留在研究政府補(bǔ)貼對上市企業(yè)研發(fā)投入的影響或沒有將兩者關(guān)聯(lián)起來，單獨(dú)研究政府補(bǔ)貼的效用、研發(fā)補(bǔ)貼的效率等，且缺少較新的研究。而在國內(nèi)學(xué)術(shù)界，雖然眾多學(xué)者對于政府補(bǔ)貼對新能源汽車企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的影響效用與機(jī)制進(jìn)行了多方面的研究，但是大多學(xué)者都是利用實(shí)證分析的方法得出相應(yīng)結(jié)論，很少會利用案例分析法針對某一代表企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)對點(diǎn)分析。本文在前人研究的基礎(chǔ)上進(jìn)行總結(jié)與分析，并且將研究對象細(xì)化，選取比亞迪這一代表公司為研究案例，利用其披露的真實(shí)數(shù)據(jù)，進(jìn)一步分析政府補(bǔ)貼對其研發(fā)創(chuàng)新的影響，使得出的結(jié)論更具說服力。1.3研究內(nèi)容和研究方法1.3.1研究內(nèi)容本文研究內(nèi)容總共分為五章：第一章：緒論。闡述本文的研究背景及意義、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀、研究內(nèi)容和研究方法。第二章：相關(guān)概念界定與描述。包括政府補(bǔ)貼的概念與特征、新能源汽車產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)及發(fā)展現(xiàn)狀、研發(fā)創(chuàng)新的概念與特點(diǎn)，有利于更好理解本文重要名詞。第三章：我國新能源汽車企業(yè)政府補(bǔ)貼簡介。主要闡述我國新能源汽車企業(yè)政府補(bǔ)貼政策概況、類型及現(xiàn)狀，能對我國新能源汽車企業(yè)政府補(bǔ)貼情況有更好的認(rèn)識與了解。第四章：政府補(bǔ)貼對比亞迪研發(fā)創(chuàng)新影響分析。首先對比亞迪公司進(jìn)行介紹，說明其被選做案例公司的原因，并介紹其政府補(bǔ)貼情況。進(jìn)而構(gòu)建政府補(bǔ)貼對比亞迪研發(fā)創(chuàng)新影響體系，從創(chuàng)新投入和創(chuàng)新產(chǎn)出兩個方面選取4個指標(biāo)，具體分析政府補(bǔ)貼對比亞迪研發(fā)創(chuàng)新的影響。最后得出相關(guān)結(jié)論。第五章：政府補(bǔ)貼下比亞迪研發(fā)創(chuàng)新存在的問題及建議。就分析中發(fā)現(xiàn)的政府補(bǔ)貼下比亞迪研發(fā)創(chuàng)新存在的問題，分別從企業(yè)發(fā)展和政府補(bǔ)貼政策的制定方面提出建議，以提高企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的質(zhì)量和政府補(bǔ)貼的效率，實(shí)現(xiàn)新能源汽車產(chǎn)業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。1.3.2研究方法（1）文獻(xiàn)研究法本文通過閱讀與梳理關(guān)于政府補(bǔ)貼對新能源汽車研發(fā)創(chuàng)新影響的相關(guān)文獻(xiàn)，對國內(nèi)外學(xué)者的觀點(diǎn)和理論體系進(jìn)行整理和歸納，有利于對此研究有更全面的認(rèn)識，為文章后續(xù)分析提供理論依據(jù)。（2）案例分析法本文選取比亞迪為案例對象，通過對比亞迪實(shí)際指標(biāo)數(shù)據(jù)的研究，具體分析政府補(bǔ)貼對其研發(fā)創(chuàng)新的影響。利用適配研究內(nèi)容的真實(shí)案例進(jìn)行分析，使得研究結(jié)論更加準(zhǔn)確與更具說服力。1.3.3技術(shù)路線圖緒論緒論相關(guān)概念界定與描述我國新能源汽車企業(yè)政府補(bǔ)貼簡介政府補(bǔ)貼對比亞迪研發(fā)創(chuàng)新影響分析政府補(bǔ)貼下比亞迪創(chuàng)新投入分析析政府補(bǔ)貼下比亞迪創(chuàng)新產(chǎn)出分析析結(jié)論政府補(bǔ)貼下比亞迪研發(fā)創(chuàng)新存在的問題及建議企業(yè)發(fā)展建議政府補(bǔ)貼政策的制定存在的問題題圖1-1技術(shù)路線圖第二章相關(guān)概念界定與描述為了更好理解本文出現(xiàn)的專有名詞，將其由抽象、復(fù)雜的詞匯轉(zhuǎn)化為具體、易于理解的概念，本章對本文所需要的重要名詞“政府補(bǔ)貼”、“新能源汽車產(chǎn)業(yè)”、“研發(fā)創(chuàng)新”進(jìn)行界定與描述，有利于更好理解本文重要名詞。2.1政府補(bǔ)貼2.1.1政府補(bǔ)貼概念根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，政府補(bǔ)貼指的是企業(yè)從政府那里獲得的無償貨幣性或非貨幣性資產(chǎn)，但這里并不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。具體來說，政府補(bǔ)貼主要有四種表現(xiàn)形式：財政撥款、財政貼息、稅收返還以及無償劃撥的非貨幣性資產(chǎn)。政府補(bǔ)貼類型也會根據(jù)行業(yè)、用途等的不同而不同，按照本文的研究，可以劃分為研發(fā)補(bǔ)貼與非研發(fā)補(bǔ)貼。本文旨在探討政府研發(fā)補(bǔ)貼對新能源汽車企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的影響，其政府補(bǔ)貼專指政府用于企業(yè)科研項(xiàng)目的資助，以鼓勵企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新和開發(fā)。自2007年會計準(zhǔn)則實(shí)施以來，政府補(bǔ)貼數(shù)據(jù)可以通過企業(yè)披露的年度財務(wù)報表直接獲取，被列示為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)貼和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)貼。但研發(fā)補(bǔ)貼項(xiàng)目并未單獨(dú)以統(tǒng)一的形式進(jìn)行披露，而是根據(jù)涉及政府補(bǔ)貼的“遞延收益”下的政府補(bǔ)貼明細(xì)，對“研發(fā)相關(guān)補(bǔ)貼”金額進(jìn)行匯總，以此作為政府研發(fā)補(bǔ)貼金額，這也是本文政府補(bǔ)貼數(shù)據(jù)的來源。2.1.2政府補(bǔ)貼特征政府補(bǔ)貼的特征主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，政府補(bǔ)貼具有無償性。這意味著政府為企業(yè)提供補(bǔ)貼時，并不期望從中獲得任何形式的回報，也不因此獲得其所有權(quán)。企業(yè)接受補(bǔ)貼后，無需通過提供勞務(wù)、服務(wù)或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)等形式進(jìn)行償還，這一特性使得政府補(bǔ)貼成為企業(yè)發(fā)展的重要支持。其次，政府補(bǔ)貼的發(fā)放是有條件的。這些條件主要包括政策條件和使用條件。政策條件要求企業(yè)必須符合政府補(bǔ)貼政策的相關(guān)規(guī)定，方可申請補(bǔ)助。而使用條件則要求企業(yè)在獲得政府補(bǔ)助后，必須按照政府規(guī)定的用途進(jìn)行使用，確保補(bǔ)貼資金的有效利用。此外，值得注意的是，政府以投資者身份向企業(yè)進(jìn)行資本性投入的情況并不屬于政府補(bǔ)貼。在此情況下，政府享有企業(yè)相應(yīng)的所有權(quán)，企業(yè)有義務(wù)向政府分配利潤，此時政府與企業(yè)之間形成的是投資與被投資的雙方關(guān)系。綜上所述，政府補(bǔ)貼具有無償性、有條件性和非資本性投入等特征，這些特征使得政府補(bǔ)貼在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和推動產(chǎn)業(yè)升級方面發(fā)揮著重要作用。2.2新能源汽車產(chǎn)業(yè)2.2.1新能源汽車產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)新能源汽車產(chǎn)業(yè)具有不同于傳統(tǒng)汽車行業(yè)的一系列鮮明的特點(diǎn)。首先，它具備戰(zhàn)略性地位。正如汽車工業(yè)百年發(fā)展中，節(jié)能環(huán)保與安全始終是核心議題，新能源汽車產(chǎn)業(yè)同樣需要深謀遠(yuǎn)慮，注重其戰(zhàn)略發(fā)展，以應(yīng)對時代的挑戰(zhàn)。其次，新能源汽車產(chǎn)業(yè)凸顯創(chuàng)新性。它并非傳統(tǒng)汽車的簡單升級，而是一種深刻的技術(shù)創(chuàng)新與跨越，要求保持其技術(shù)的先進(jìn)性，就需要不斷推動產(chǎn)業(yè)升級。再者，新能源汽車產(chǎn)業(yè)具有系統(tǒng)性。它打破了傳統(tǒng)汽車產(chǎn)業(yè)的固有思維，需要系統(tǒng)規(guī)劃、協(xié)同合作，實(shí)現(xiàn)全方位的發(fā)展。此外，新能源汽車產(chǎn)業(yè)還需具備適銷性。它必須經(jīng)受市場的檢驗(yàn)，以用戶需求為導(dǎo)向，同時在遵循國家技術(shù)創(chuàng)新政策的前提下，靈活調(diào)整策略。最后，新能源汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展將呈現(xiàn)出多樣性。不同的企業(yè)往往會根據(jù)自身的市場定位，在不同的發(fā)展階段推出各具特色的產(chǎn)品，形成多元化的產(chǎn)業(yè)格局，有利于帶動新能源汽車行業(yè)的多元發(fā)展。2.2.2新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀近年來，我國工業(yè)發(fā)展的步伐迅猛，導(dǎo)致對傳統(tǒng)能源的利用需求持續(xù)增長。然而，這種趨勢也使得傳統(tǒng)能源的儲量日漸減少，難以滿足工業(yè)日益增長的需求。同時，當(dāng)下生態(tài)環(huán)保已成為社會發(fā)展的主流和方向，傳統(tǒng)能源因環(huán)境污染問題逐漸被淘汰，高能耗產(chǎn)業(yè)也亟需轉(zhuǎn)型。這些因素共同推動了對新能源汽車行業(yè)的積極探索，以適應(yīng)未來可持續(xù)發(fā)展的需求。新能源在生態(tài)環(huán)保中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，將新能源充分開發(fā)和利用已經(jīng)成為我國當(dāng)前的重要課題。所以在新能源汽車這一概念生成后，國家對其的扶持力度不斷加大，并出臺多個相關(guān)政策支持，因此新能源汽車產(chǎn)業(yè)取得快速的發(fā)展，并逐步被消費(fèi)者認(rèn)可、信任與選擇，預(yù)計新能源汽車產(chǎn)業(yè)總體將呈現(xiàn)出穩(wěn)中向好的發(fā)展態(tài)勢。圖2-1汽車市場終端銷量和新能源滲透率走勢資料來源：中國新能源乘用車終端銷量當(dāng)前，我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展，已全面進(jìn)入市場拓展階段。據(jù)中國汽車工業(yè)協(xié)會的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2022年我國新能源汽車的產(chǎn)量和銷量分別高達(dá)705.8萬輛和688.7萬輛，增長率分別高達(dá)96.9%和93.4%，產(chǎn)銷連續(xù)八年穩(wěn)居全球新能源汽車產(chǎn)銷量的首位。同時，如圖2-2所示，近五年來，新能源汽車終端銷量持續(xù)增長，且新能源汽車滲透率快速增長，預(yù)計至2025年，新能源汽車滲透率將達(dá)50%?？梢姡履茉雌嚠a(chǎn)業(yè)態(tài)勢良好，潛力巨大。2.3研發(fā)創(chuàng)新2.3.1研發(fā)創(chuàng)新概念研發(fā)創(chuàng)新是指通過研發(fā)活動創(chuàng)造新的、有價值的產(chǎn)品、服務(wù)或解決方案，進(jìn)而提高企業(yè)的核心競爭力，實(shí)現(xiàn)其增長。研發(fā)的核心是創(chuàng)新，研發(fā)是過程，創(chuàng)新則是結(jié)果。本文研究的研發(fā)創(chuàng)新是指新能源汽車將政府給予的研發(fā)補(bǔ)貼用于新能源汽車的研究、開發(fā)及創(chuàng)新的項(xiàng)目，并利用研發(fā)投入、研發(fā)產(chǎn)出兩個方面的相關(guān)指標(biāo)衡量其研發(fā)創(chuàng)新水平。2.3.2研發(fā)創(chuàng)新特點(diǎn)高風(fēng)險性研發(fā)創(chuàng)新活動涉及到許多復(fù)雜且緊密型強(qiáng)的環(huán)節(jié)，會受到眾多因素的影響，使得創(chuàng)新的結(jié)果具有隨機(jī)性，使研發(fā)創(chuàng)新的高投入難以得到回報，這都體現(xiàn)研發(fā)創(chuàng)新具有較大的風(fēng)險性。長期性研發(fā)創(chuàng)新不是一蹴而就或輕松實(shí)現(xiàn)的成就，而是一個長期過程，需要企業(yè)持續(xù)投入資源并進(jìn)行長期戰(zhàn)略規(guī)劃。創(chuàng)造性研發(fā)創(chuàng)新不是原有技術(shù)的低級重復(fù)，而是創(chuàng)造前所未有的新技術(shù)或有效改進(jìn)現(xiàn)有技術(shù)，使其應(yīng)用效果明顯提高，實(shí)現(xiàn)技術(shù)形態(tài)的轉(zhuǎn)化。2.4本章小結(jié)本章對政府補(bǔ)貼的概念與特征、新能源汽車產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)及發(fā)展現(xiàn)狀、研發(fā)創(chuàng)新的概念與特點(diǎn)進(jìn)行闡述，并對后續(xù)出現(xiàn)的政府研發(fā)補(bǔ)貼數(shù)據(jù)、研發(fā)創(chuàng)新數(shù)據(jù)的選取與來源進(jìn)行解釋。政府研發(fā)補(bǔ)貼根據(jù)上市公司披露的財務(wù)報表中涉及政府補(bǔ)貼的“其他收益”下的與收益相關(guān)的政府補(bǔ)貼明細(xì)，對“研發(fā)相關(guān)補(bǔ)貼”本年新增金額進(jìn)行匯總計算得出。研發(fā)創(chuàng)新則是利用研發(fā)投入、研發(fā)產(chǎn)出兩個方面的相關(guān)指標(biāo)衡量。第三章我國新能源汽車企業(yè)政府補(bǔ)貼簡介本章通過闡述我國新能源汽車企業(yè)政府補(bǔ)貼政策概況、類型及現(xiàn)狀，以實(shí)現(xiàn)對我國新能源汽車企業(yè)政府補(bǔ)貼情況更好的認(rèn)識與了解。3.1新能源汽車政府補(bǔ)貼政策概況3.1.1補(bǔ)貼政策產(chǎn)生背景為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、解決社會問題和保護(hù)利益，政府通常通過采取出臺補(bǔ)貼政策這一手段。新能源汽車補(bǔ)貼政策，是為了推動可持續(xù)發(fā)展和應(yīng)對環(huán)境問題的重要舉措。經(jīng)濟(jì)增長和高能耗的傳統(tǒng)燃油汽車在過去幾十年間給環(huán)境帶來了巨大壓力，尤其是空氣質(zhì)量和溫室氣體排放的問題日益凸顯。對此，各國開始考慮推廣和培育新能源汽車。除此之外，新能源汽車補(bǔ)貼政策的產(chǎn)生也與科技發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級密切相關(guān)。新能源汽車，如純電動汽車和插電式混合動力汽車，以其零排放、低噪音、高效能等特點(diǎn)逐漸吸引了越來越多的關(guān)注。政府認(rèn)識到新能源汽車有望引領(lǐng)未來汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方向，因此出臺相應(yīng)的補(bǔ)貼政策，以促進(jìn)新能源汽車市場的健康成長和技術(shù)創(chuàng)新。新能源汽車補(bǔ)貼政策也與國家能源安全和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整有關(guān)。過度依賴進(jìn)口石油對國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和能源安全造成了困擾。轉(zhuǎn)向新能源汽車可以有效減少石油依賴，降低對國際油價波動的敏感性，從而增加國家的能源安全性。并且新能源汽車的發(fā)展還可以引領(lǐng)汽車產(chǎn)業(yè)升級，推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)?？傊履茉雌囇a(bǔ)貼政策的產(chǎn)生源于對環(huán)境問題的認(rèn)識，科技發(fā)展的推動以及能源安全和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，旨在鼓勵和支持新能源汽車技術(shù)的發(fā)展和普及，以促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展及綠色汽車行業(yè)的繁榮。3.1.2補(bǔ)貼政策階段劃分盡管我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展歷程相對較短，但發(fā)展速度非常之快，在全世界新能源汽車市場上仍占據(jù)一定地位。而這背后，是國家政策在助力。近些年來，隨著綠色環(huán)保、可持續(xù)發(fā)展的觀念深入人心，汽車產(chǎn)業(yè)面臨轉(zhuǎn)型，新能源汽車市場競爭激烈，創(chuàng)新成為各大企業(yè)發(fā)力的重心。此外，新能源汽車產(chǎn)業(yè)還不夠穩(wěn)定，容易受到其他因素及突發(fā)情況影響，比如高度依賴進(jìn)口的關(guān)鍵部件無法及時供應(yīng)和疫情沖擊都會使得新能源汽車產(chǎn)銷增長緩慢，此時需要國家進(jìn)行宏觀調(diào)控，發(fā)揮其導(dǎo)向和調(diào)控作用，以保證新能源汽車產(chǎn)業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。政府在制定和調(diào)整補(bǔ)貼政策時，一般會考慮到市場需求、技術(shù)進(jìn)步、環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型等因素，以達(dá)到可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼政策可以大致分為三個階段。第一階段是從2009-2012年的初始起步階段，新能源汽車產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼政策開始出臺，發(fā)揮戰(zhàn)略引導(dǎo)作用。第二階段是從2013-2018年的快速發(fā)展階段，這一時期的新能源汽車產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼力度大，投入多，產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速。第三階段是從2019年至今的調(diào)整階段，此時補(bǔ)貼政策開始退坡且退坡幅度大，國家補(bǔ)貼幾乎減半，鼓勵企業(yè)自主投入創(chuàng)新，推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級轉(zhuǎn)型。在初始起步階段，國務(wù)院于2009年出臺了有關(guān)節(jié)能減排和培育戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的政策，這都給后續(xù)對新能源汽車產(chǎn)業(yè)的重視奠定基礎(chǔ)。同時，還出臺了專項(xiàng)新能源汽車補(bǔ)助計劃，強(qiáng)力支持新能源汽車產(chǎn)業(yè)。同年，國家還發(fā)布了《汽車產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃》，并推行了國家新能源汽車示范計劃。隨后，財政部出臺《關(guān)于開展節(jié)能和新能源汽車示范推廣試點(diǎn)工作的通知》，將政府補(bǔ)貼給予北京、上海等13個試點(diǎn)城市的公共服務(wù)領(lǐng)域購置的新能源汽車，這標(biāo)志著新能源汽車補(bǔ)貼時代的序幕拉開。在這一階段，新能源汽車的試點(diǎn)推廣主要聚焦于大中型城市，并取得理想成效，為后續(xù)更廣泛的推廣奠定了一定基礎(chǔ)。在第二階段，鑒于前期示范推廣工作的顯著成效，政府于2013年推出《關(guān)于繼續(xù)開展新能源汽車推廣應(yīng)用工作的通知》，將新能源汽車的推廣范圍進(jìn)一步拓展至細(xì)顆粒物治理任務(wù)較重的區(qū)域，如京津冀、長三角、珠三角等地。隨后，政府在2015年又出臺了《關(guān)于2016-2020年新能源汽車推廣應(yīng)用財政支持政策的通知》，這不僅將新能源汽車的推廣范圍擴(kuò)大至全國，還實(shí)現(xiàn)了從城市試點(diǎn)到區(qū)域試點(diǎn)，再到全國范圍內(nèi)的全面推廣。除此之外，這一階段我國新能源汽車在電池、電控等關(guān)鍵領(lǐng)域取得技術(shù)突破，國家扶持力度和補(bǔ)貼力度加大，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化，制定了一系列補(bǔ)貼政策，使得產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化，新能源汽車產(chǎn)業(yè)進(jìn)入快速發(fā)展階段。在調(diào)整階段，新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展面臨結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級。補(bǔ)貼政策會根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的具體情況進(jìn)行調(diào)整，比如會按照不同類型的汽車有針對性地實(shí)施相應(yīng)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。除此之外，對過度依賴補(bǔ)貼及有騙補(bǔ)行為的車企進(jìn)行處罰，補(bǔ)貼開始退坡，鼓勵產(chǎn)業(yè)發(fā)展由政策驅(qū)動發(fā)展向政策和市場驅(qū)動發(fā)展轉(zhuǎn)型。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來看，補(bǔ)貼退坡并不意味著放任不管，而是為了更好發(fā)揮市場在資源配置中的主導(dǎo)作用。而出臺《關(guān)于2022年新能源推廣應(yīng)用財政補(bǔ)貼政策的通知》，預(yù)示著購置補(bǔ)貼政策的退出，新能源汽車購置補(bǔ)貼也將成為歷史，新能源汽車行業(yè)正式由政府導(dǎo)向邁入市場導(dǎo)向。3.2新能源汽車政府補(bǔ)貼類型政府通過補(bǔ)貼政策引導(dǎo)新能源汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，刺激與帶動新能源汽車的產(chǎn)銷，其補(bǔ)貼領(lǐng)域涉及廣泛，補(bǔ)貼對象范圍全面，補(bǔ)貼項(xiàng)目繁多。從具體的補(bǔ)貼內(nèi)容看，政府對新能源汽車的補(bǔ)貼類型可以分為對供給端、運(yùn)營端以及需求端三類。對供給端的補(bǔ)貼是指給予新能源汽車企業(yè)研發(fā)補(bǔ)貼或稅收減免等激勵政策，激發(fā)其研發(fā)投入積極性，以提升創(chuàng)新水平和產(chǎn)品質(zhì)量，推動產(chǎn)業(yè)整體創(chuàng)新水平的提高。對運(yùn)營商給予補(bǔ)貼是指政府對新能源汽車基礎(chǔ)配套設(shè)施的建設(shè)進(jìn)行直接補(bǔ)貼，例如在公共停車場內(nèi)享受免費(fèi)停車時間或折扣的免費(fèi)或優(yōu)惠停車政策，為新能源汽車充電基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)和發(fā)展提供補(bǔ)貼政策，給新能源汽車購買者和使用者帶來便利。對需求端的補(bǔ)貼是指政府利用購車補(bǔ)貼減價、免征或減免車輛購置稅等手段吸引消費(fèi)者，讓消費(fèi)者在購買新能源汽車時直接享受最優(yōu)惠價格，降低其購買成本，從而帶動需求端的消費(fèi)，增加新能源汽車銷量。3.3新能源汽車政府補(bǔ)貼現(xiàn)狀為了推動新能源汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，政府通過實(shí)行補(bǔ)貼政策進(jìn)行宏觀調(diào)控，發(fā)揮其導(dǎo)向作用。實(shí)行至今，從一開始的摸索，到在具體實(shí)施過程中逐漸完善，再到一步步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化。近年來，隨著新能源汽車補(bǔ)貼的逐漸退坡，以及獲取補(bǔ)貼所需技術(shù)指標(biāo)門檻的提高，使企業(yè)被迫減少對補(bǔ)貼的依賴，轉(zhuǎn)而聚焦自主創(chuàng)新、成本控制和技術(shù)升級，以提升盈利能力。這一變革催生了更多具有市場競爭力的新能源汽車涌現(xiàn)，推動了整個汽車行業(yè)的進(jìn)步。為了有效應(yīng)對退坡式補(bǔ)貼所帶來的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，新能源汽車企業(yè)正積極采取多元化策略。在技術(shù)創(chuàng)新層面，企業(yè)不僅自主研發(fā)了多種技術(shù)方案，還深入挖掘與戰(zhàn)略合作伙伴的合作需求，對現(xiàn)有車型進(jìn)行技術(shù)升級與維護(hù)，同時針對新開發(fā)車型進(jìn)行需求匹配，力求實(shí)現(xiàn)新能源車型動力總成產(chǎn)品的全面覆蓋，滿足各類車型和路況的差異化需求。在市場拓展方面，企業(yè)積極拓展新客戶群體，并推出豐富多樣的新能源汽車動力總成系統(tǒng)解決方案，以滿足從整車制造商到終端用戶的多元化需求，進(jìn)而提升市場占有率和品牌影響力。3.4本章小結(jié)本章通過新能源汽車政府補(bǔ)貼政策概況、新能源汽車政府補(bǔ)貼類型、新能源汽車政府補(bǔ)貼現(xiàn)狀三個方面，對我國新能源汽車企業(yè)政府補(bǔ)貼情況進(jìn)行介紹，有利于對其有更好的認(rèn)識與了解。新能源汽車政府補(bǔ)貼政策的產(chǎn)生，是為了推動可持續(xù)發(fā)展和應(yīng)對環(huán)境問題的重要舉措，與科技發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級密切相關(guān)，也與國家能源安全和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整有關(guān)。我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼政策可以大致分為初始起步階段、快速發(fā)展階段和調(diào)整階段。政府對新能源汽車的補(bǔ)貼類型根據(jù)補(bǔ)貼內(nèi)容可以分為對供給端、運(yùn)營端以及需求端三類，對供給端的補(bǔ)貼是給予新能源汽車企業(yè)研發(fā)補(bǔ)貼或稅收減免等激勵政策，對運(yùn)營商給予補(bǔ)貼是政府對新能源汽車基礎(chǔ)配套設(shè)施的建設(shè)進(jìn)行直接補(bǔ)貼，對需求端的補(bǔ)貼是指政府利用購車補(bǔ)貼減價、免征或減免車輛購置稅等方式對購買者進(jìn)行補(bǔ)貼?，F(xiàn)今新能源汽車補(bǔ)貼逐漸退坡，以及獲取補(bǔ)貼所需技術(shù)指標(biāo)門檻提高，這都需要企業(yè)減少補(bǔ)貼依賴，聚焦自主創(chuàng)新、成本控制和技術(shù)升級，以增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力，推動新能源汽車行業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。第四章政府補(bǔ)貼對比亞迪研發(fā)創(chuàng)新影響分析為了具體分析政府補(bǔ)貼對新能源汽車企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的影響，選取比亞迪這一代表性案例，從創(chuàng)新投入與產(chǎn)出兩個維度構(gòu)建研發(fā)創(chuàng)新評價體系，使研發(fā)創(chuàng)新這一抽象概念得以具體展現(xiàn)，以分析政府補(bǔ)貼對比亞迪研發(fā)創(chuàng)新的影響，進(jìn)而得出相關(guān)結(jié)論。4.1比亞迪公司介紹4.1.1公司簡介比亞迪品牌成立于1995年2月，其總部位于廣東深圳，2002年在香港主板上市，隨后于2011年在深圳證券交易所上市。比亞迪自初創(chuàng)起便深耕電池制造領(lǐng)域，歷經(jīng)發(fā)展，現(xiàn)已成功轉(zhuǎn)型為一家業(yè)務(wù)覆蓋汽車、軌道交通、新能源和電子四大領(lǐng)域的綜合性高科技企業(yè)。比亞迪于2003年進(jìn)軍汽車行業(yè)，憑借其高質(zhì)量和高水平的產(chǎn)品，迅速發(fā)展成為我國汽車品牌龍頭企業(yè)。后開拓新能源汽車版圖，憑借先進(jìn)的技術(shù)和占據(jù)優(yōu)先市場，在新能源汽車領(lǐng)域取得顯著成就，確立在新能源汽車行業(yè)的領(lǐng)軍地位。旗下產(chǎn)品包括純電動汽車、插電式合動力汽車和混合動力汽車，在全球范圍內(nèi)廣泛銷售。此外，比亞迪公司在電池和光伏發(fā)電領(lǐng)域也有突出的業(yè)績。電池技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)，并廣泛應(yīng)用于新能源汽車等領(lǐng)域。光伏發(fā)電方面，比亞迪公司投資興建了多個光伏電站，致力于提供清潔能源解決方案。比亞迪公司以技術(shù)創(chuàng)新為驅(qū)動力，不斷進(jìn)行研發(fā)和創(chuàng)新，致力于提供高品質(zhì)、高性能的產(chǎn)品。它堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的理念，努力為社會和環(huán)境做出貢獻(xiàn)，成為了中國企業(yè)的典范之一。4.1.2案例選取原因比亞迪作為新能源汽車領(lǐng)域的佼佼者，積極響應(yīng)國家“雙碳”戰(zhàn)略，于2022年宣布停止燃油車整車生產(chǎn)，全力投身于新能源汽車的深入研發(fā)與推廣，由此成為全球首個停止燃油車生產(chǎn)的企業(yè)。面對復(fù)雜多變的外部環(huán)境，比亞迪憑借前瞻性的戰(zhàn)略布局和持續(xù)的技術(shù)創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)了新能源汽車產(chǎn)銷的迅猛增長，連續(xù)十年在中國新能源汽車銷量上保持領(lǐng)先地位。據(jù)中國汽車工業(yè)協(xié)會的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，2022年比亞迪在新能源汽車市場的占有率高達(dá)27%，較2021年顯著增長近10個百分點(diǎn)，其行業(yè)領(lǐng)軍地位愈發(fā)穩(wěn)固，本文選取其研究具有代表性和信服力。自國家大力支持新能源汽車行業(yè)起，比亞迪每年都會獲得新能源汽車政府補(bǔ)貼與研發(fā)補(bǔ)貼，且比亞迪也不斷提高研發(fā)投入，在新能源汽車技術(shù)領(lǐng)域持續(xù)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，確保產(chǎn)品的先進(jìn)性、高質(zhì)性。同時，比亞迪于2011年在深圳證券交易所上市，所披露的信息和數(shù)據(jù)較為規(guī)范和可靠，本文選取其研究具有可行性。4.2比亞迪政府補(bǔ)貼情況新能源汽車作為全球汽車產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的核心方向，是推動世界經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的強(qiáng)勁動力。比亞迪于2003年籌備新能源汽車業(yè)務(wù)，自2009年國家對新能源汽車進(jìn)行扶持和補(bǔ)貼后，比亞迪每年都會獲得大量有關(guān)新能源政策的補(bǔ)貼。為了便于了解比亞迪獲取政府補(bǔ)貼的情況，選取比亞迪2018-2022年財務(wù)年報中披露的政府補(bǔ)貼數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。比亞迪2018-2022年獲得政府補(bǔ)貼情況如圖4-1所示。圖4-12018-2022年比亞迪獲得政府補(bǔ)貼數(shù)據(jù)資料來源：比亞迪2018-2022年披露的年度財務(wù)報告中與汽車及汽車相關(guān)產(chǎn)品有關(guān)的政府補(bǔ)貼數(shù)據(jù)如圖4-1所示，總體來看，近幾年比亞迪獲得的政府補(bǔ)貼金額呈現(xiàn)上升趨勢。2018年由于其推出的乘用車中將一直使用的磷酸鐵鋰電池更換為三元鋰電池，使其獲得的政府補(bǔ)貼金額上漲，高達(dá)20.73億元。2019年由于出臺《關(guān)于進(jìn)一步完善新能源汽車推廣應(yīng)用財政補(bǔ)貼政策的通知》，要求降低新能源乘用車、新能源客車、新能源貨車補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，比亞迪獲得政府補(bǔ)貼金額也因此有所降低。2020年為支持新能源汽車產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，推出《關(guān)于完善新能源汽車推廣應(yīng)用財政補(bǔ)貼政策的通知》，宣布延長補(bǔ)貼期限，平緩補(bǔ)貼退坡力度和節(jié)奏，比亞迪獲得政府補(bǔ)貼金額也得以提升，在2021年進(jìn)一步提升。2022年財政部再次出臺補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)退坡的通知，比亞迪獲得政府補(bǔ)貼金額隨之再次減少。不難看出，披露的政府補(bǔ)貼數(shù)據(jù)反應(yīng)出的政府補(bǔ)貼力度會跟隨政策的變化而變化，但比亞迪獲得的政府補(bǔ)貼水平遠(yuǎn)高于市場其他汽車產(chǎn)業(yè)獲得的補(bǔ)貼水平。如此高額的政府補(bǔ)貼是否真正發(fā)揮出其價值，這也是本文研究的現(xiàn)實(shí)意義所在。4.3政府補(bǔ)貼下比亞迪研發(fā)創(chuàng)新影響體系的指標(biāo)選取研發(fā)創(chuàng)新是一個抽象的名詞，無法通過哪一具體的數(shù)據(jù)直觀體現(xiàn)，因此，為了具體分析政府補(bǔ)貼對比亞迪研發(fā)創(chuàng)新的影響，本文從創(chuàng)新投入與產(chǎn)出兩個維度構(gòu)建研發(fā)創(chuàng)新評價體系，使研發(fā)創(chuàng)新這一抽象概念得以具體展現(xiàn)，以此分析政府補(bǔ)貼對比亞迪研發(fā)創(chuàng)新的影響，進(jìn)而得出相關(guān)結(jié)論。關(guān)于研發(fā)投入，技術(shù)研發(fā)中研發(fā)人員數(shù)量與研發(fā)支出金額會影響到最終的研發(fā)創(chuàng)新效果，因此選取研發(fā)人員數(shù)量、研發(fā)投入金額為指標(biāo)，衡量創(chuàng)新投入方面的研發(fā)創(chuàng)新。關(guān)于研發(fā)產(chǎn)出，基于數(shù)據(jù)的可獲得性和可用性，專利數(shù)量與內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)情況最能反映研發(fā)產(chǎn)出情況，因此選取專利數(shù)量、內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)金額為指標(biāo)，衡量創(chuàng)新產(chǎn)出方面的研發(fā)創(chuàng)新。4.4政府補(bǔ)貼下比亞迪創(chuàng)新投入分析4.4.1研發(fā)人員情況研發(fā)人員在企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新中扮演著重要角色，憑借其專業(yè)知識技能和創(chuàng)新能力，以及對市場需求的敏銳洞察力，為企業(yè)帶來持續(xù)的競爭優(yōu)勢。因此，企業(yè)十分重視研發(fā)人員的培養(yǎng)，政府也會給予研發(fā)人員相應(yīng)的激勵，努力為研發(fā)人員營造良好的科研環(huán)境和創(chuàng)新氛圍。表4-1、圖4-2列示了比亞迪2018-2022年度研發(fā)人員數(shù)量與政府研發(fā)補(bǔ)貼的數(shù)據(jù)及其變動情況。表4-1研發(fā)人員與政府研發(fā)補(bǔ)貼情況年份20182019202020212022研發(fā)人員研發(fā)人員數(shù)量（萬人）3.1093.5793.5784.0386.970研發(fā)人員增長率13.10%15.11%-0.03%31.52%72.59%政府補(bǔ)貼研發(fā)補(bǔ)貼（億元）0.700.961.400.780.87研發(fā)研發(fā)補(bǔ)貼增長率26.29%36.43%46.70%-44.40%11.42%圖4-2研發(fā)人員與政府研發(fā)補(bǔ)貼情況資料來源：比亞迪2018-2022年年報經(jīng)查閱比亞迪年度報告發(fā)現(xiàn)，比亞迪非常重視研發(fā)人才儲備，研發(fā)人員數(shù)量龐大，從而建立穩(wěn)定、優(yōu)秀的研發(fā)隊(duì)伍。同時，比亞迪非常重視研發(fā)人才的培養(yǎng)，研發(fā)人員的學(xué)歷結(jié)構(gòu)中碩士和博士占比逐年增加。由表4-1和圖4-2可知，比亞迪研發(fā)人員數(shù)量從2018年的3.109萬人到2022年的6.970萬人，除2020年研發(fā)人員數(shù)量有少量減少外，其余年份研發(fā)人員數(shù)量均呈現(xiàn)增長趨勢，且五年內(nèi)研發(fā)人員數(shù)量實(shí)現(xiàn)成倍增加。研發(fā)人員增長率除2020年研發(fā)人員數(shù)量減少而使其呈現(xiàn)負(fù)增長外，其余年份均為正增長。2018-2019年研發(fā)人員增長率穩(wěn)定在15%以內(nèi)增加，而2021-2022年增長率突破15%，2021年增長率達(dá)到31.52%，2022年研發(fā)人員數(shù)量較2021年增長一倍，使其增長率高達(dá)72.59%。由于2022年研發(fā)人員數(shù)量增長幅度較大，進(jìn)一步查閱公司年報發(fā)現(xiàn)，不適用“公司研發(fā)人員構(gòu)成發(fā)生重大變化的原因及影響”，可見2022年研發(fā)人員數(shù)量的大幅增加并未有特殊原因，只是正常的數(shù)量變動。比亞迪2018年度到2022年度取得政府補(bǔ)貼金額分別為0.70億元、0.96億元、1.40億元、0.78億元和0.87億元。除在2020年政府研發(fā)補(bǔ)貼金額達(dá)到峰值1.40億元后2021年得到的政府研發(fā)補(bǔ)貼減少外，其他年份獲得的政府研發(fā)補(bǔ)貼均為逐年增加。同時，除了2021年因得到的政府研發(fā)補(bǔ)貼減少使得其政府研發(fā)補(bǔ)貼增長率呈負(fù)增長外，其他年份增長率均為穩(wěn)步增加，但均不會超過50%。2020年獲得的政府研發(fā)補(bǔ)貼是近五年中唯一超過1億的年份，結(jié)合2020年政策與比亞迪年報相關(guān)信息披露，究其原因是因?yàn)槠溆?020年推出純電動大巴，且在城市軌道交通領(lǐng)域的“云巴”和“云軌”項(xiàng)目取得突破性進(jìn)展，使其獲得的研發(fā)補(bǔ)貼為近年來最高。對比研發(fā)人員增長率和政府研發(fā)補(bǔ)貼增長率，我們發(fā)現(xiàn)，除2020年因研發(fā)人員數(shù)量少量減少使其增長率減少和2021年因2020年獲得的政府研發(fā)補(bǔ)貼達(dá)到峰值后減少外，二者的變動趨勢幾乎一致，均為同步上升。由此看出，在政府補(bǔ)貼的支持下，比亞迪研發(fā)人員的數(shù)量隨著政府研發(fā)補(bǔ)貼的增加而增加，即政府補(bǔ)貼對研發(fā)人員數(shù)量具有一定的促進(jìn)作用，政府補(bǔ)貼有利于比亞迪的研發(fā)創(chuàng)新。4.4.2研發(fā)投入情況研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入對研發(fā)創(chuàng)新同樣起著至關(guān)重要的作用。研發(fā)投入可以為研發(fā)活動提供必要的資源和支持，從而推動科技發(fā)展和創(chuàng)新突破，在很大程度上影響企業(yè)的創(chuàng)新水平。新能源汽車作為戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，為了推動其發(fā)展與進(jìn)步，鼓勵相關(guān)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新，政府給予一定的研發(fā)補(bǔ)貼，激發(fā)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新積極性，從而提升企業(yè)的創(chuàng)新水平。為了進(jìn)一步分析政府補(bǔ)貼對研發(fā)投入的影響，本文收集比亞迪2018-2022年度的研發(fā)投入和政府補(bǔ)貼數(shù)據(jù)，對兩者的變動情況進(jìn)行比較分析。表4-2研發(fā)投入與政府研發(fā)補(bǔ)貼情況年份20182019202020212022研發(fā)經(jīng)費(fèi)研發(fā)投入金額（億元）85.3684.2185.56106.27202.23研發(fā)投入增長率36.22%-1.35%1.60%24.20%90.31%政府補(bǔ)貼研發(fā)補(bǔ)貼（億元）0.700.961.400.780.87研發(fā)研發(fā)補(bǔ)貼增長率26.29%36.43%46.70%-44.40%11.42%圖4-3研發(fā)投入與政府研發(fā)補(bǔ)貼情況資料來源：比亞迪2018-2022年年報比亞迪始終將新產(chǎn)品和新技術(shù)的研發(fā)與創(chuàng)新置于重要地位，將其視為保持核心競爭力的關(guān)鍵所在，對此，公司投入大量資金用于研發(fā)，以不斷推動技術(shù)革新和產(chǎn)品升級。由表4-2和圖4-3可知，比亞迪研發(fā)投入金額從2018年的85.36億元上漲到2022年度的202.23億元，幾乎實(shí)現(xiàn)三倍增長，可見比亞迪對于研發(fā)創(chuàng)新的重視。總體來看，除2019年比亞迪研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入有小幅度減少外，其余年份研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入呈穩(wěn)步增加趨勢。研發(fā)投入增長率除2019年因研發(fā)投入減少而呈現(xiàn)負(fù)增長外，其他年份研發(fā)投入增長率均為正增長，且增長率表現(xiàn)為加快的增長趨勢。2022年的研發(fā)投入增長率高達(dá)90.31%，研發(fā)投入金額較2021年增加接近一倍。經(jīng)查閱2021年與2022年比亞迪年報發(fā)現(xiàn)，研發(fā)投入金額的大幅增加是由于2022年較2021年的主要研發(fā)項(xiàng)目增加7個，且多為新能源領(lǐng)域，導(dǎo)致其研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入的陡增。政府研發(fā)補(bǔ)貼除2021年外均呈現(xiàn)為持續(xù)增加趨勢，增長率也越來越大，于2020年達(dá)到46.70%，2020年之后政府補(bǔ)貼相對減少，但仍比2018年獲得的多。對比研發(fā)投入金額和政府研發(fā)補(bǔ)貼數(shù)據(jù)，可以發(fā)現(xiàn)，2019-2020年、2021-2022年隨著比亞迪取得的政府研發(fā)補(bǔ)貼金額的增加，研發(fā)投入也同步增加，由此可得，研發(fā)投入的規(guī)模一定程度上受到政府研發(fā)補(bǔ)貼影響，但政府補(bǔ)貼與研發(fā)投入不成完全正相關(guān)關(guān)系，僅存在一定正向促進(jìn)作用。但研發(fā)投入也并不完全受限于政府研發(fā)補(bǔ)貼，在2021年政府研發(fā)補(bǔ)貼下降的情況下，研發(fā)投入仍穩(wěn)定增長，對政府補(bǔ)貼下降不敏感。此外，2019年政府補(bǔ)貼較上年呈正向增長，研發(fā)投入?yún)s呈現(xiàn)負(fù)增長，直到下一年兩者增長率才同比正向增長；2021年研發(fā)投入相較于上年呈正向增長，政府補(bǔ)貼卻呈現(xiàn)為負(fù)增長，也是直到下一年兩者增長率才同比正向增長。由此可得，政府補(bǔ)貼在研發(fā)投入方面起到的正向促進(jìn)作用存在滯后現(xiàn)象，致使這種正向促進(jìn)作用不能及時發(fā)揮，相應(yīng)的變化未能同步顯現(xiàn)。綜上，創(chuàng)新投入方面，政府補(bǔ)貼對比亞迪研發(fā)人員數(shù)量及研發(fā)投入具有一定的正向促進(jìn)作用，有助于企業(yè)研發(fā)人才的儲備和創(chuàng)新水平與質(zhì)量的提高，但同時，政府補(bǔ)貼對研發(fā)投入的促進(jìn)作用存在著一定的滯后性。4.5政府補(bǔ)貼下比亞迪創(chuàng)新產(chǎn)出分析4.5.1專利數(shù)量情況作為衡量企業(yè)創(chuàng)新能力的重要尺度，專利的數(shù)量與質(zhì)量能夠直觀地展現(xiàn)企業(yè)在技術(shù)研發(fā)與創(chuàng)新方面的產(chǎn)出效果，進(jìn)而準(zhǔn)確評估企業(yè)的研發(fā)創(chuàng)新能力。本文以專利申請數(shù)量作為衡量政府補(bǔ)貼對比亞迪創(chuàng)新產(chǎn)出作用效果的指標(biāo)，從中國創(chuàng)新專利研究數(shù)據(jù)庫收集了2018-2022年度比亞迪每年新增專利申請數(shù)量的數(shù)據(jù)，將其與政府補(bǔ)貼金額進(jìn)行對比分析。表4-3新增專利申請數(shù)量與政府研發(fā)補(bǔ)貼情況20182019202020212022新增專利申請數(shù)量（千個）專利申請數(shù)量為獨(dú)立與聯(lián)合申請的發(fā)明數(shù)量、獨(dú)立與聯(lián)合申請的實(shí)用新型數(shù)量、獨(dú)立與聯(lián)合申請的外觀設(shè)計數(shù)量之和2.712.402.591.851.15政府研發(fā)補(bǔ)貼（億元）0.700.961.400.780.87圖4-4新增專利申請數(shù)量與政府研發(fā)補(bǔ)貼情況資料來源：中國創(chuàng)新專利研究數(shù)據(jù)庫、比亞迪2018-2022年年報專利是企業(yè)科技實(shí)力的重要體現(xiàn)，可以為企業(yè)提供競爭差異化，擴(kuò)大市場份額，提高產(chǎn)品或服務(wù)的價值，因此比亞迪非常重視專利的申請與保護(hù)。由表4-3和圖4-4可以看出，比亞迪每年專利申請數(shù)量都比較多，且遠(yuǎn)超其他同類企業(yè)，查閱年報相關(guān)披露信息發(fā)現(xiàn)，其是因?yàn)楸葋喌显O(shè)立“專利獎”等激勵政策，鼓勵員工技術(shù)創(chuàng)新。觀察其變動趨勢發(fā)現(xiàn)，2018年專利申請數(shù)量為近五年最多，隨后幾年除2020年有回升外，其他年份都為下降趨勢，2022年專利申請數(shù)量達(dá)到最低，但總體每年新增專利申請數(shù)量不會低于一千。結(jié)合圖4-3，2022年研發(fā)投入為近五年最高且達(dá)到峰值，但專利申請數(shù)量卻是近五年最低且為谷值，有可能是因?yàn)?022年研發(fā)難度大，比亞迪目前技術(shù)未達(dá)到相應(yīng)水平，也未實(shí)現(xiàn)研發(fā)投入的高效合理應(yīng)用，導(dǎo)致新增申請專利數(shù)量降到近五年最低。對比新增專利申請數(shù)量和政府研發(fā)補(bǔ)貼數(shù)據(jù)，可以發(fā)現(xiàn)，2019年較2018年和2022年較2021年政府研發(fā)補(bǔ)貼增加，但新增申請專利數(shù)量卻下降，兩者的變動趨勢相對不一致，政府補(bǔ)貼的變動未使專利產(chǎn)出做出相應(yīng)變動。但在2019-2021年，隨著政府研發(fā)補(bǔ)貼的增加或減少，新增申請專利數(shù)量也相應(yīng)增加或減少。由此可看出，政府補(bǔ)貼對新增申請專利數(shù)量具有促進(jìn)作用，即政府補(bǔ)貼有利于比亞迪的研發(fā)創(chuàng)新，但政府補(bǔ)貼作為外部資源，對比亞迪創(chuàng)新產(chǎn)出的效果影響具有不穩(wěn)定性，可能使其未能發(fā)揮應(yīng)有的效果。4.5.2內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)情況研發(fā)創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化能使企業(yè)獲得技術(shù)競爭優(yōu)勢，從而快速應(yīng)對市場變化、市場需求與市場壓力，能在一定程度上反映創(chuàng)新產(chǎn)出效果。為了進(jìn)一步探究政府補(bǔ)貼對創(chuàng)新產(chǎn)出的作用效果，從2018-2022年比亞迪年報中收集其內(nèi)部研發(fā)增加的無形資產(chǎn)金額數(shù)據(jù)，作為評價比亞迪研發(fā)創(chuàng)新產(chǎn)出作用效果的指標(biāo)，并將其變動情況與政府補(bǔ)貼進(jìn)行比較，從而分析得出兩者間的關(guān)系。表4-4內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)與政府研發(fā)補(bǔ)貼情況20182019202020212022內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)（億元）22.6324.2818.5648.2321.69內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)占無形資產(chǎn)比例40.48%45.90%40.80%41.20%19.71%政府研發(fā)補(bǔ)貼（億元）0.700.961.400.780.87圖4-5內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)與政府研發(fā)補(bǔ)貼情況資料來源：比亞迪2018-2022年年報根據(jù)表4-4和圖4-5可知，內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)金額并沒有呈現(xiàn)持續(xù)上升或持續(xù)下降的明顯趨勢，2020年下降到近五年的最低值18.56億元后，在2021年突增，達(dá)到峰值48.23億元，翻了接近三倍。2022年比亞迪因購置金額較大的無形資產(chǎn)使其期末賬面價值增加較多，導(dǎo)致內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)占無形資產(chǎn)總比例較低外，其他年份均在40%-46%，可見比亞迪無形資產(chǎn)中通過內(nèi)部研發(fā)形成的占比較大，比亞迪具備一定的創(chuàng)新產(chǎn)出能力。根據(jù)前文的研究，2021年雖政府補(bǔ)貼減少，但內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)金額突增至48.23億元，達(dá)到近五年峰值，應(yīng)該是受2021年比亞迪研發(fā)投入增加的影響，從而使得比亞迪內(nèi)部研發(fā)轉(zhuǎn)化成較大規(guī)模的無形資產(chǎn)。同時，2018-2019年內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)金額隨著政府研發(fā)補(bǔ)貼金額的上升而上升，說明了政府補(bǔ)貼一定程度上可以促進(jìn)比亞迪創(chuàng)新產(chǎn)出。但同時這種促進(jìn)作用存在時滯性，不會同時顯現(xiàn)效果。在2020年政府研發(fā)補(bǔ)貼較2019年增加后，內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)反而降低，但在之后的2021年增加；在2021年政府研發(fā)補(bǔ)貼較2020年減少后，內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)反而增加，但在之后的2022年減少。綜上，創(chuàng)新產(chǎn)出方面，政府補(bǔ)貼對比亞迪專利申請數(shù)量及內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)具有一定的正向促進(jìn)作用，有助于企業(yè)形成研發(fā)創(chuàng)新優(yōu)勢，增加自身市場競爭力，但同研發(fā)投入效果一樣，政府補(bǔ)貼對研發(fā)產(chǎn)出的促進(jìn)作用也存在著一定的滯后性。4.6結(jié)論本文通過構(gòu)建研發(fā)創(chuàng)新衡量指標(biāo)體系，將研發(fā)創(chuàng)新細(xì)分為研發(fā)投入、研發(fā)產(chǎn)出兩個階段，對應(yīng)選取研發(fā)人員情況和研發(fā)投入情況，專利申請情況和內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)情況四個指標(biāo)，衡量研發(fā)創(chuàng)新水平，并以比亞迪為研究對象，利用其披露的年報信息數(shù)據(jù)進(jìn)行具體分析，最終得出如下結(jié)論：政府補(bǔ)貼能促進(jìn)比亞迪進(jìn)行研發(fā)創(chuàng)新，政府研發(fā)補(bǔ)貼能有效促進(jìn)新能源汽車企業(yè)實(shí)質(zhì)性創(chuàng)新。但同時，這種促進(jìn)作用效果是有限的。政府補(bǔ)貼對研發(fā)創(chuàng)新的促進(jìn)作用存在一定的滯后性，導(dǎo)致其相應(yīng)的變化未能同步顯現(xiàn)。前文的研究中，在研發(fā)投入方面，2019年政府補(bǔ)貼較上年呈正向增長，研發(fā)投入?yún)s呈現(xiàn)負(fù)增長，直到下一年兩者增長率才同比正向增長；2021年研發(fā)投入相較于上年呈正向增長，政府補(bǔ)貼卻呈現(xiàn)為負(fù)增長，也是直到下一年兩者增長率才同比正向增長。在研發(fā)產(chǎn)出方面，2020年政府研發(fā)補(bǔ)貼較2019年增加，但內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)反而降低，但在之后的2021年增加；2021年政府研發(fā)補(bǔ)貼較2020年減少，內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)反而增加，但在之后的2022年減少。可見，政府補(bǔ)貼對研發(fā)創(chuàng)新的促進(jìn)作用存在時滯性，不會同時顯現(xiàn)效果。同時，研發(fā)創(chuàng)新水平并不完全受限于政府補(bǔ)貼，在政府補(bǔ)貼下降時，研發(fā)創(chuàng)新水平仍有可能根據(jù)當(dāng)年公司重視創(chuàng)新從而大量投入研發(fā)經(jīng)費(fèi)等情況穩(wěn)定增長，對政府補(bǔ)貼下降不敏感。根據(jù)前文的研究，在研發(fā)投入方面，2021年政府研發(fā)補(bǔ)貼下降的情況下，研發(fā)投入?yún)s仍穩(wěn)定增長。在研發(fā)產(chǎn)出方面，2021年政府補(bǔ)貼減少時，內(nèi)部形成無形資產(chǎn)金額增加且達(dá)到峰值。可見，研發(fā)創(chuàng)新水平受多方面因素影響，存在多種可能性，并不僅受到政府補(bǔ)貼影響。除此之外，政府補(bǔ)貼對研發(fā)創(chuàng)新的促進(jìn)效果未能充分發(fā)揮出最大水平，政府補(bǔ)貼利用效率不夠高，形成資源浪費(fèi)。前文的研究中發(fā)現(xiàn)，2022年政府補(bǔ)貼較2021年增加，但除研發(fā)人員數(shù)量增加外，研發(fā)投入、新增專利申請數(shù)量、內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)金額均降低，可見，企業(yè)對于政府補(bǔ)貼利用效率不夠高，未能根據(jù)其實(shí)際情況合理規(guī)劃，沒有最大限度發(fā)揮出政府補(bǔ)貼的促進(jìn)作用。4.7本章小結(jié)本章先對選取的案例研究對象比亞迪公司進(jìn)行簡要介紹，再對其被選擇的原因進(jìn)行說明，然后介紹比亞迪政府補(bǔ)貼情況，接著構(gòu)建研發(fā)創(chuàng)新衡量指標(biāo)體系并進(jìn)行指標(biāo)選取，最后從創(chuàng)新投入方面、創(chuàng)新產(chǎn)出方面進(jìn)行分析政府補(bǔ)貼對比亞迪研發(fā)創(chuàng)新的影響，得出相關(guān)結(jié)論。比亞迪于2003年進(jìn)軍汽車行業(yè)，憑借其高質(zhì)量和高水平的產(chǎn)品，迅速發(fā)展成為我國汽車品牌龍頭企業(yè)。后開拓新能源汽車版圖，憑借先進(jìn)的技術(shù)和占據(jù)優(yōu)先市場，在新能源汽車領(lǐng)域取得顯著成就，確立在新能源汽車行業(yè)的領(lǐng)軍地位。同時，比亞迪于2011年在深圳證券交易所上市，所披露的信息和數(shù)據(jù)較為規(guī)范和可靠，因此本文選擇其為研究對象具有代表性和可行性。除此之外，比亞迪于2003年籌備新能源汽車業(yè)務(wù)，自2009年國家對新能源汽車進(jìn)行扶持和補(bǔ)貼后，比亞迪每年都會獲得大量有關(guān)新能源政策的補(bǔ)貼，獲得的政府補(bǔ)貼力度會跟隨政策的變化而變化，但比亞迪獲得的政府補(bǔ)貼水平遠(yuǎn)高于市場其他汽車產(chǎn)業(yè)獲得的補(bǔ)貼水平。為了探究政府補(bǔ)貼對比亞迪研發(fā)創(chuàng)新起到的影響作用，本文從創(chuàng)新投入與產(chǎn)出兩個維度，對應(yīng)選取研發(fā)人員情況和研發(fā)投入情況，專利申請情況和內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)情況四個指標(biāo)，構(gòu)建研發(fā)創(chuàng)新衡量指標(biāo)體系，將研發(fā)創(chuàng)新這一抽象名詞具體化，具體分析政府補(bǔ)貼對比亞迪研發(fā)創(chuàng)新的影響，由此得出結(jié)論：政府補(bǔ)貼對研發(fā)創(chuàng)新的促進(jìn)作用存在一定的滯后性，導(dǎo)致其相應(yīng)的變化未能同步顯現(xiàn)；研發(fā)創(chuàng)新水平受多方面因素影響，存在多種可能性，并不完全受限于政府補(bǔ)貼影響；政府補(bǔ)貼對研發(fā)創(chuàng)新的促進(jìn)效果未能充分發(fā)揮出最大水平，政府補(bǔ)貼利用效率不夠高，形成資源浪費(fèi)。第五章政府補(bǔ)貼下比亞迪研發(fā)創(chuàng)新存在的問題及建議本章就前文分析中發(fā)現(xiàn)的政府補(bǔ)貼下比亞迪研發(fā)創(chuàng)新存在的問題，分別從企業(yè)發(fā)展和政府補(bǔ)貼政策的制定方面提出建議，以提高企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的質(zhì)量和政府補(bǔ)貼的效率，實(shí)現(xiàn)新能源汽車產(chǎn)業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。5.1存在的問題通過上文分析與查閱相關(guān)資料，政府補(bǔ)貼雖能對比亞迪研發(fā)創(chuàng)新起到一定的促進(jìn)作用，但仍存在部分問題。一是過于追求與依賴政府補(bǔ)貼，研發(fā)缺少獨(dú)立性。隨著國家補(bǔ)貼與鼓勵政策的出臺，眾多新能源汽車企業(yè)紛紛加大在研發(fā)創(chuàng)新方面的投入，進(jìn)而推動了整個行業(yè)的發(fā)展。然而，這也使得企業(yè)和政府補(bǔ)貼之間形成了一種依賴關(guān)系，很可能導(dǎo)致出現(xiàn)為了補(bǔ)貼而研發(fā)的現(xiàn)象。雖然比亞迪正逐步減少對補(bǔ)貼的依賴，但仍未完全擺脫這種模式，還是過度追求和依賴政府補(bǔ)貼。從財務(wù)年報和相關(guān)調(diào)研中不難發(fā)現(xiàn)，受政府補(bǔ)貼政策的影響，比亞迪的研發(fā)重點(diǎn)主要集中在新能源汽車的動力電池領(lǐng)域，而對非補(bǔ)貼項(xiàng)目的關(guān)注度不足。這也導(dǎo)致其在產(chǎn)品質(zhì)量、安全性能等方面難以獲得消費(fèi)者的滿意與信任，進(jìn)而影響了汽車的銷量。二是政府補(bǔ)貼作用效果不理想，未能充分發(fā)揮其效用。前文的研究中發(fā)現(xiàn)，2022年政府補(bǔ)貼較2021年增加，但除研發(fā)人員數(shù)量增加外，研發(fā)投入、新增專利申請數(shù)量、內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)金額均降低，比亞迪對于政府補(bǔ)貼利用效率不夠高，未能根據(jù)其實(shí)際情況合理規(guī)劃，沒有最大限度發(fā)揮出政府補(bǔ)貼的效用，可能這與政府監(jiān)管力度不夠或監(jiān)管手段相對落后有關(guān)。5.2建議5.2.1對企業(yè)發(fā)展提出的建議政府補(bǔ)貼下比亞迪研發(fā)創(chuàng)新存在著過于追求與依賴政府補(bǔ)貼、政府補(bǔ)貼作用效果不理想，未能充分發(fā)揮其效用的問題，而這也是新能源汽車企業(yè)目前的通病。針對此情況，提出如下建議。一是走出補(bǔ)貼依賴，追求長期發(fā)展。目前較多新能源汽車企業(yè)的研發(fā)創(chuàng)新仍過度依賴政府補(bǔ)貼與激勵政策，導(dǎo)致其研發(fā)方向受限，達(dá)不到理想效果。并且近年來政府不斷出臺實(shí)行補(bǔ)貼退坡的相關(guān)通知，僅依賴政府補(bǔ)貼實(shí)現(xiàn)研發(fā)創(chuàng)新水平的提升從長遠(yuǎn)來看是不現(xiàn)實(shí)的。這就要求新能源汽車企業(yè)逐漸擺脫補(bǔ)貼依賴，形成企業(yè)內(nèi)在成長機(jī)制，更多依靠自身實(shí)力進(jìn)行研發(fā)創(chuàng)新，追求企業(yè)的長期發(fā)展。二是合理規(guī)劃政府補(bǔ)貼用途，盡可能發(fā)揮最大效用。政府補(bǔ)貼作用效果不理想，未能充分發(fā)揮其效用，這可能雖與政府補(bǔ)貼政策實(shí)施時的監(jiān)管力度不夠有關(guān)，但主要原因還是企業(yè)未能根據(jù)實(shí)際情況合理規(guī)劃，使其政府補(bǔ)貼未達(dá)到理想效果。這就要求新能源汽車企業(yè)根據(jù)其發(fā)展戰(zhàn)略，合理規(guī)劃政府補(bǔ)貼用途，提高政府補(bǔ)貼利用效率，最大程度發(fā)揮其效用。5.2.2對政府補(bǔ)貼政策的制定提出的建議比亞迪在運(yùn)用政府補(bǔ)貼中存在的問題往往從側(cè)面反映出政府補(bǔ)貼政策的不足之處。只有在政策真正實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行解決、改進(jìn)，才能實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)，達(dá)到政策理想實(shí)施效果。對此，根據(jù)本文的研究提出如下建議。一是逐步實(shí)行政府研發(fā)補(bǔ)貼退坡機(jī)制。盡管近年來已開始實(shí)行補(bǔ)貼退坡政策，但目前絕大部分新能源汽車企業(yè)仍未能擺脫政府研發(fā)補(bǔ)貼長期依賴，因此不能急于直接停止補(bǔ)貼，而是循序漸進(jìn)，根據(jù)行業(yè)情況一步步調(diào)整退坡程度，讓企業(yè)有一定適應(yīng)期，逐漸走出對政府補(bǔ)貼的依賴，依靠自身實(shí)力實(shí)現(xiàn)研發(fā)創(chuàng)新。二是健全與完善政府補(bǔ)貼的審查與監(jiān)督機(jī)制并嚴(yán)格執(zhí)行。盡管在新能源汽車行業(yè)研發(fā)補(bǔ)貼政策實(shí)施之際，推出相應(yīng)的審查與監(jiān)督機(jī)制，但仍存在有騙保、未能充分發(fā)揮政府補(bǔ)貼效用的問題，造成資源浪費(fèi)。因此政府應(yīng)根據(jù)政策實(shí)施過程中出現(xiàn)的此類問題，有針對性地健全與完善政府補(bǔ)貼的審查與監(jiān)督機(jī)制，并嚴(yán)格執(zhí)行，努力規(guī)范新能源汽車企業(yè)對政府補(bǔ)貼的信息披露，提高政府補(bǔ)貼資金的透明度與使用效率，保證資源的合理配置。5.3本章小結(jié)本章先根據(jù)前文政府補(bǔ)貼對比亞迪研發(fā)創(chuàng)新影響的