[10]。孟慶陽（2023）指出，企業(yè)在進行營運資金管理時遭遇諸多挑戰(zhàn)，例如內(nèi)部資金配置不盡合理、管理人員素質(zhì)待提高、營運資金管理體系尚不完善以及營運資金風險相對較。陸曉峰（2023）強調(diào)，為強化營運資金管理，企業(yè)需根據(jù)自身實際特性，針對資金管理各個環(huán)節(jié)構建針對性管理機制，確保營運資金管理工作的順利進行，以實現(xiàn)健康發(fā)展目標。綜上所述，我國學者對營運資金管理的研究主要集中在對營運資金管理存在的問題以及如何提高企業(yè)的營運資金管理效率，有部分學者采用了和其他企業(yè)對比的方式，從而更容易發(fā)現(xiàn)所研究企業(yè)的營運資金管理問題。2．國外研究狀況在國外，營運資金管理的研究歷程可以概括為從單一的流動資產(chǎn)管理向全面的營運資金管理的轉(zhuǎn)變。KennethP.Nun（1981）主張，營運資金管理不應僅局限于反映企業(yè)財務層面，而應轉(zhuǎn)向全面化管理，并在企業(yè)戰(zhàn)略決策中發(fā)揮作用，為優(yōu)化供應鏈奠定了基礎。HatemMasri和YomnaAbdulla（2017）指出，高效的營運資金管理策略能提升企業(yè)盈利能力，但可能降低資產(chǎn)流動性。他們構建了隨機規(guī)劃模型以選擇營運資金策略，該模型兼顧了營運資金對盈利性和流動性的影響，同時也考慮了隨機因素的影響以及營運資金內(nèi)部各要素之間的關系。在2019年的研究中，JuanPeng指出，評估營運資金管理成效并不能僅依賴于財務指標，而應構建一個科學且全面的評價體系，以提升營運資金管理水平。盡管這可能會增加管理成本，但長遠來看，這對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有積極影響綜上所述，國外學者對于營運資金管理方面的研究主要集中在營運資金管理的作用以及營運資金評價方面，企業(yè)只有管理好營運資金，才能促進企業(yè)營運資金的使用效率，為企業(yè)增加更多的收益。（四）研究方法（1）文獻綜述法：主要通過結合知網(wǎng)和維普等數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡信息資料，來查找與營運資金管理的相關資料使得論文的研究有理論支持。（2）數(shù)據(jù)分析法：通過對明德生物科技公司年度財務報表中的相關數(shù)據(jù)進行仔細分析，確保研究所使用的數(shù)據(jù)具有真實性和可靠性。這種方法有助于深入了解公司的財務狀況，增強了研究結論的可信度。（3）案例分析法：主要先以營運資金管理理論為依據(jù)，然后結合明德生物科技有限公司的財務數(shù)據(jù)，對明德生物科技有限公司出現(xiàn)的問題提出相關改進建議。

二、營運資金管理的理論基礎（一）營運資金的概念和特點1．營運資金管理的概念營運資金是指企業(yè)用于日常運營活動的資金，用于支持公司的日常業(yè)務運作、購買原材料、支付員工工資、支付供應商款項等。營運資金管理對于企業(yè)的持續(xù)運作至關重要，因為它直接關系到企業(yè)的流動性和償付能力。2．營運資金管理的特點（1）周轉(zhuǎn)時間短：營運資金通常在一年內(nèi)或一個經(jīng)營周期內(nèi)收回。（2）變現(xiàn)能力強：營運資金可以通過銷售存貨、收取應收賬款等方式快速變現(xiàn)。（3）數(shù)量具有波動性：營運資金的數(shù)量會隨著企業(yè)的銷售和生產(chǎn)活動而波動。（4）來源具有多樣性：營運資金可以來自企業(yè)內(nèi)部的留存收益、短期借款、應付賬款等多種渠道。（二）營運資金管理的目標和原則1．營運資金管理的目標（1）滿足企業(yè)資金需求：營運資金是企業(yè)日常運營所必需的財力，企業(yè)需通過高效的營運資金管理確保資金需求得以滿足，從而避免資金短缺及財務困境的出現(xiàn)。（2）提升資金運用效益：企業(yè)通過合理的營運資金管理提高資金運用效益，降低資金占用成本和浪費，進一步增強企業(yè)的盈利能力。（3）減少資金風險：企業(yè)通過高效的營運資金管理可以降低資金風險，避免資金損耗和財務風險的產(chǎn)生。（4）增強企業(yè)競爭力：企業(yè)可以通過營運資金管理來提升企業(yè)競爭力，降運營成本，提高市場占有率。2．營運資金管理的原則(1)滿足常規(guī)的資金需求：對生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行細致分析，以確立運營資本的合理需求量。(2)提升資金運用效率：壓縮營業(yè)周期，加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)換，增進運營資本周轉(zhuǎn)速度。(3)減少資金使用成本：在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需求的基礎上，盡量減少資金使用成本。(4)維持短期償債能力：通過合理地調(diào)整流動資產(chǎn)與流動負債的配置比例，確保企業(yè)的流動資產(chǎn)結構與流動負債結構相互匹配，從而保障企業(yè)具備充足的短期債務償還能力。（三）營運資金管理的方法和策略1．營運資金管理的方法（1）現(xiàn)金管理：企業(yè)需要合理安排現(xiàn)金的流入和流出，以確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金來滿足日常經(jīng)營活動的需要。(2)庫存管理：庫存作為企業(yè)關鍵資產(chǎn)之一，企業(yè)需合理控制其數(shù)量與質(zhì)量，以降低庫存持有成本并提升庫存周轉(zhuǎn)率。(3)應收賬款管理：應收賬款作為企業(yè)重要資產(chǎn)之一，企業(yè)需合理控制應收賬款的規(guī)模和質(zhì)量，從而降低應收賬款占用成本并提高應收賬款周轉(zhuǎn)率。(4)應付賬款管理：應付賬款作為企業(yè)關鍵負債，企業(yè)需合理控制應付賬款的數(shù)量和質(zhì)量，以降低應付賬款持有成本并提高應付賬款周轉(zhuǎn)率。2．營運資金管理的策略（(1)現(xiàn)金管理策略：企業(yè)應設定完善的現(xiàn)金預算與現(xiàn)金流量分析，以確保日常運營所需的現(xiàn)金供應。此外，企業(yè)還需對現(xiàn)金流出進行合理管控，防止資金閑置與損耗。(2)庫存管理策略：企業(yè)需制定合理的庫存采購與儲備策略來提高庫存周轉(zhuǎn)率。(3)應收賬款管理策略：企業(yè)要制定合理的應收賬款信用評估與回收策略，降低應收賬款占用成本，提高應收賬款周轉(zhuǎn)率。(4)應付賬款管理策略：企業(yè)需制定合理的應付賬款信用評估與支付策略，降低應付賬款占用成本，提高應付賬款周轉(zhuǎn)率。

三、明德生物科技營運資金管理的現(xiàn)狀（一）公司概況武漢明德生物科技股份有限公司（以下簡稱為明德生物）成立于2008年，坐落在我國生物產(chǎn)業(yè)的重要基地——武漢光谷生物城。這家公司以自主研究、制造、銷售及服務體外診斷產(chǎn)品為核心業(yè)務，立志成為為醫(yī)療領域提供創(chuàng)新型、領先性和可靠性的體外診斷產(chǎn)品及服務的企業(yè)。明德生物的主打產(chǎn)品涵蓋POCT、分子診斷、化學發(fā)光、血氣分析、凝血診斷、糖化分析等，新冠抗原檢測試劑盒為其關鍵產(chǎn)品之一。此外，公司還提供醫(yī)療檢驗服務、醫(yī)療器械代理銷售、技術咨詢等多元化服務。明德生物注重研發(fā)投入，擁有一支高素質(zhì)的研發(fā)團隊，同時與國內(nèi)外多家知名高校和科研機構保持著緊密的合作關系。明德生物高度重視技術積累和產(chǎn)品研發(fā)創(chuàng)新,擁有獨立的研發(fā)中心和高技術水平的研發(fā)團隊,截至目前,明德生物已取得二、三類醫(yī)療器械注冊證書200余項,擁有自主知識產(chǎn)權100余項,包括核心發(fā)明專利、軟件著作等,先后100余項產(chǎn)品通過歐盟CE認證和NMPA認證。在多年的專業(yè)化發(fā)展過程中，明德生物已逐漸成為中國體外診斷領域的重要參與者。該公司致力于提供卓越的醫(yī)療產(chǎn)品與服務，以滿足人們的健康需求，構建以人類醫(yī)療健康需求為核心的服務體系，始終秉持著讓全民共享健康福祉的愿景。（二）行業(yè)現(xiàn)狀明德生物是一家以診斷試劑、診斷儀器和醫(yī)療健康服務為核心業(yè)務的公司，主要產(chǎn)品包括分子診斷、免疫診斷、生化診斷等多種類型的診斷試劑和儀器。根據(jù)市場研究機構的數(shù)據(jù)，目前全球診斷試劑市場規(guī)模已經(jīng)超過了1000億美元，并且還在不斷增長。在中國，診斷試劑市場也在快速發(fā)展，預計未來幾年將保持較高的增長率。隨著人們對健康和醫(yī)療服務的需求不斷提高，診斷試劑和儀器的市場需求也在不斷增加。此外，隨著技術的不斷進步和創(chuàng)新，診斷試劑和儀器的性能和精度也在不斷提高，這為明德生物等公司提供了更多的發(fā)展機遇。不過，診斷試劑和儀器行業(yè)也面臨著一些挑戰(zhàn)，例如市場競爭激烈、產(chǎn)品同質(zhì)化嚴重、技術創(chuàng)新難度大等。因此，明德生物等公司需要不斷提高自身的研發(fā)能力和市場競爭力，以應對行業(yè)的挑戰(zhàn)和機遇。（三）營運資金的規(guī)模和結構1．流動資產(chǎn)規(guī)模分析明德生物2018年-2022年流動資產(chǎn)規(guī)模如表3.1所示。表3.12018年-2022年流動資產(chǎn)規(guī)模單位：萬元時間20182019202020212022流動資產(chǎn)合計50561.3547190.43121810.36300007.93768184.88資產(chǎn)合計61714.763842.23142664.55341708.98919094.84流動資產(chǎn)占比81.93%73.92%85.38%87.80%83.58%流動資產(chǎn)規(guī)模的變化：從2018年的50561.35萬元增加到2022年的768184.88萬元，增長了約15倍。這表明明德生物的流動資產(chǎn)規(guī)模在過去幾年中有了顯著的增長。流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例：流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例在2018年至2022年期間基本穩(wěn)定在80%左右，說明流動資產(chǎn)是明德生物資產(chǎn)的主要組成部分。流動資產(chǎn)增長速度：流動資產(chǎn)的增長速度較快，尤其是在2021年和2022年，這可能與公司業(yè)務的快速發(fā)展有關?？偟膩碚f，明德生物2018年-2022年流動資產(chǎn)規(guī)模呈現(xiàn)出逐年上升的趨勢，其中2022年流動資產(chǎn)規(guī)模達到了768184.88萬元，占資產(chǎn)總額的83.58%。這表明明德生物的資產(chǎn)主要以流動資產(chǎn)為主，資產(chǎn)結構較為合理。但也需要注意應收賬款和存貨的管理，以降低企業(yè)的經(jīng)營風險。明德生物2018年-2022年流動資產(chǎn)主要項目如表3.2所示，貨幣資金和存貨如圖3.1所示。表3.22018年-2022年流動資產(chǎn)主要項目單位：萬元科目/時間20182019202020212022貨幣資金26,755.8917,051.4866,911.09119,010.52255,555.51應收票據(jù)591.29130.000.0024.8910,993.26應收賬款2,908.793,163.3418,067.8573,875.75255,958.06續(xù)表3.22018年-2022年流動資產(chǎn)主要項目單位：萬元科目/時間20182019202020212022預付款項1,636.931,635.643,667.887,298.465,662.18其他應收款423.98382.68450.691,091.790.00存貨1,968.343,915.7111,773.2328,459.4625,843.54其他流動資產(chǎn)16,276.12911.58504.67105.453,729.92流動資產(chǎn)合計50,561.3547,190.43121,810.36300,007.93768,184.88圖3.1資產(chǎn)結構分析占比由以上數(shù)據(jù)可知：（1）資產(chǎn)規(guī)模：2018-2022年，流動資產(chǎn)的金額從50561.35萬元增加到768184.88萬元，增長了15.18倍。其中貨幣資金從26755.89萬元增加到255555.51萬元，增長了9.55倍；存貨從1968.34萬元增加到25843.54萬元，增長了13.13倍。這表明該公司的資產(chǎn)規(guī)模在過去幾年中有了顯著的增長取得了可觀的發(fā)展。（2）資產(chǎn)結構：貨幣資金占流動資產(chǎn)的比例從2018年的52.92%下降到2022年的33.27%，存貨占流動資產(chǎn)的比例從2018年的3.89%下降到2022年的3.36%。這表明該公司的資產(chǎn)結構發(fā)生了變化，貨幣資金的占比下降，存貨的占比下降，這可能與該公司的業(yè)務發(fā)展和經(jīng)營策略有關。（3）應收賬款和預付款項：2018-2022年，應收賬款從2908.79萬元增加到255958.06萬元，增長了87.65倍；預付款項從1636.93萬元增加到5662.18萬元，增長了3.45倍。這表明該公司的應收賬款和預付款項的金額在過去幾年中有了顯著的增長，可能會對公司的資金占用和經(jīng)營風險產(chǎn)生影響。（4）其他應收款和其他流動資產(chǎn)：其他應收款從2018年的423.98萬元增加到2022年的1469.05萬元，增長了3.45倍；其他流動資產(chǎn)從2018年的16276.12萬元減少到2022年的3729.92萬元，下降了77.02%。這表明該公司的其他應收款和其他流動資產(chǎn)的金額在過去幾年中有了顯著的變化，可能與該公司的業(yè)務發(fā)展和經(jīng)營策略有關?？傮w來說從流動資產(chǎn)的整體情況來看，該公司的流動資產(chǎn)金額在過去幾年中有了顯著的增長，資產(chǎn)結構也發(fā)生了變化。貨幣資金的占比下降，存貨的占比下降，這可能與該公司的業(yè)務發(fā)展和經(jīng)營策略有關。應收賬款和預付款項的金額也有了顯著的增長，可能會對公司的資金占用和經(jīng)營風險產(chǎn)生影響。其他應收款和其他流動資產(chǎn)的金額在過去幾年中有了顯著的變化，可能與該公司的業(yè)務發(fā)展和經(jīng)營策略有關。同時，對應收賬款和存貨的管理也需要密切關注，以降低財務風險。2．流動負債規(guī)模分析明德生物2018年-2022年流動負債規(guī)模分析如表3.3所示。表3.32018年-2022年流動負債規(guī)模單位：萬元科目/時間20182019202020212022流動負債2166.792031.6630942.3754598.24236493.75資產(chǎn)總額61714.763842.23142664.55341708.98919094.84負債總額2455.222280.0231176.6756701.62241910.99流動負債占資產(chǎn)總額占比3.51%3.18%21.69%15.98%25.73%流動負債占負債總額占比88.25%89.11%99.25%96.29%97.76%從2018年到2022年，該公司的流動負債呈現(xiàn)出明顯的增長趨勢，從2166.79萬元增加到236493.75萬元，增長了104.35倍。其中，2020年流動負債的增長尤為明顯，增長了14.62倍。2018年-2022年，該公司的流動負債占資產(chǎn)總額占比也呈現(xiàn)出一定的波動，2018年和2019年的流動負債占資產(chǎn)總額占比相對較低，分別為3.51%和3.18%。2020年和2021年的流動負債占資產(chǎn)總額占比相對較高，分別為21.69%和15.98%。2022年的流動負債占資產(chǎn)總額占比為25.73%，較2021年有所上升。在2018年至2022年期間，該公司負債總額中，流動負債所占比例始終保持在較高水平，分別為88.25%、89.11%、99.25%、96.29%和97.76%。此數(shù)據(jù)揭示出，該公司的債務主要集中在流動負債，因而短期債務壓力相對較大。從數(shù)據(jù)分析可以看出，該公司的流動負債規(guī)模在過去幾年中呈現(xiàn)出明顯的增長趨勢，這可能對公司的資金鏈和經(jīng)營穩(wěn)定性帶來一定的壓力。需要進一步關注公司的財務狀況和經(jīng)營情況，以做出更準確的判斷。明德生物流2018年-2022年流動負債主要項目如表3.4所示表3.42018年-2022年流動負債主要項單位：萬元科目/時間20182019202020212022短期借款538.8014150300016466.83應付賬款412.86691.353094.3717430.81129385.49預收款項222.75409.4000應付職工薪酬504.44728.382652.736434.8935269.84應交稅費162.0162.572831.0915490.8616514.11其他應付款325.93139.965269.764418.040其他流動負債00170.36344.31445.67流動負債合計2166.792031.6630942.3754598.24236493.75（1）流動負債規(guī)模：2018-2022年，流動負債的金額從2166.79萬元增加到236493.75萬元，增長了104.35倍。這表明該公司在過去幾年中面臨著較大的短期債務壓力。（2）流動負債主要項目：短期借款：短期借款從2018年的538.8萬元增加到2022年的16466.83萬元，增長了29.82倍。這表明該公司在過去幾年中可能需要大量的短期資金來滿足運營需求。應付賬款：應付賬款從2018年的412.86萬元增加到2022年的129385.49萬元，增長了310.61倍。這表明該公司在過去幾年中可能存在較大的采購壓力，需要支付大量的應付賬款。應付職工薪酬：應付職工薪酬從2018年的504.44萬元增加到2022年的35269.84萬元，增長了69.68倍。這表明該公司在過去幾年中可能需要支付大量的職工薪酬，可能存在一定的人力成本壓力。應交稅費：應交稅費從2018年的162.01萬元增加到2022年的16514.11萬元，增長了101.25倍。這表明該公司在過去幾年中可能需要支付大量的稅費，可能存在一定的稅務壓力。其他應付款：其他應付款從2018年的325.93萬元增加到2022年的0萬元，減少了100%。這表明該公司在過去幾年中可能已經(jīng)償還了其他應付款項。其他流動負債：其他流動負債從2018年的0萬元增加到2022年的1445.67萬元，增長了100%。這表明該公司在過去幾年中可能存在其他短期負債，需要進一步關注其具體構成。從這些數(shù)據(jù)中可以看出，該公司的流動負債在2018年至2022年期間總體呈上升趨勢，特別是應付賬款和應付職工薪酬的增長較為明顯。這可能表明該公司在業(yè)務擴張過程中增加了采購和人力資源成本，但也可能存在資金壓力和償債風險。此外，該公司的短期借款和其他流動負債也有所增加，需要進一步關注其償債能力和流動性狀況。3．營運能力分析明德生物流2018年-2022營運能力指標如表3.5所示。表3.5營運能力指標時間20182019202020212022總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)891.61248387.6308.1215.5存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)154227.7135.1102.428應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)53.5567.540.0958.558.26總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)0.4040.2890.9291.1681.67存貨周轉(zhuǎn)率(次)2.3381.5812.6643.51512.86應收賬款周轉(zhuǎn)率(次)6.7225.3338.986.1546.179由以上數(shù)據(jù)可知：（1）(1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)：此指標衡量公司運用全部資產(chǎn)進行經(jīng)營活動所需的時間。從2018年的891.6天逐步降低至2022年的215.5天，表明公司在資產(chǎn)管理方面取得了一定的進步，資產(chǎn)運用效率逐步提升。（2)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：該指標展示了公司在一定時期內(nèi)實現(xiàn)的營業(yè)收入與總資產(chǎn)的關系。2018年至2022年，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從0.404次增長至1.67次，說明公司在營業(yè)收入方面的效率有所提高。(3)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)與存貨周轉(zhuǎn)率：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)由2018年的154天縮短至2022年的28天，存貨周轉(zhuǎn)率由2.338次上升至12.86次，這說明公司在存貨管理方面出現(xiàn)了顯著的優(yōu)化，存貨流轉(zhuǎn)速度加快，或許意味著公司銷售狀況良好。(4)應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與應收賬款周轉(zhuǎn)率：2018年至2022年，應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)雖有一定波動，但整體表現(xiàn)出相對穩(wěn)定的趨勢，應收賬款周轉(zhuǎn)率也基本保持在6次左右，顯示出公司在應收賬款回收速度方面的穩(wěn)定性。。總體而言，明德生物的營運能力在過去幾年有所提升，特別是在總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)和存貨周轉(zhuǎn)率方面有明顯的改善。然而，應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)相對較長，可能需要進一步關注應收賬款的管理和回收情況。

四、明德生物科技營運資金管理存在的問題（一）營運資金管理制度不完善公司營運資金管理制度還有待提高，缺乏科學的預算管理和資金調(diào)度機制，導致資金使用效率低下。此外，公司的內(nèi)部控制制度也存在漏洞，缺乏有效的監(jiān)督和約束機制，容易出觀資金挪用等問題。資金調(diào)度方面也沒有建立科學合理的流動資金分配機制，直接影響了公司日常運營和項目推進的效率，這都需要公司進一步加強和改進。（二）營運資金管理渠道不暢通公司的營運資金管理渠道不夠暢通，主要表觀為融資渠道單一、融資成本高。由于公司長期依賴銀行貸款，融資成本較高，而且在市場變化和利率波動的情況下，貸款利率的上升可能會給公司帶來更大的現(xiàn)金流壓力。同時，缺乏多元化的融資渠道可能會限制公司擴大業(yè)務的能力，影響到公司未來的發(fā)展?jié)摿?。缺乏多元化的融資渠道，導致公司所融資成本較高，影響了公司的營運能力。（三）營運資金風險較高公司的營運資金風險較高意味著在經(jīng)營過程中，公司面臨著資金周轉(zhuǎn)不暢的風險，主要表現(xiàn)在應收賬款周轉(zhuǎn)率低和存貨周轉(zhuǎn)率低兩個方面。當公司的資金周轉(zhuǎn)速度不足以滿足業(yè)務的需要時，將增加資金占用成本，并導致資金積壓。這意味著企業(yè)可能遭遇資金流斷裂的危險，從而波及到其正常運營及成長。（四）營運資金管理效率不高公司的營運資金管理效率不高，主要表現(xiàn)在資金使用效率低下和資金閑置現(xiàn)象嚴重。在資金使用方面，公司未能有效管理和利用資金，導致在業(yè)務運作中出現(xiàn)了資金浪費的情況。此外，資金閑置現(xiàn)象也較為突出，公司未能及時有效地投入和運用資金，使得資金利用率不高，從而影響了公司的整體運營效率。

五、明德生物科技營運資金管理的改進建議（一）增強管理層的營運資金管理意識營運資金管理中的風險無處不在，管理層需要具備足夠的風險意識，能夠在風險來臨時及時做出反應。風險意識的培養(yǎng)包括對市場風險、信用風險、流動性風險等的深入理解，以及對應的風險解決方案的探討與準備。只有建立起正確的風險意識，管理層才能夠在資金管理中做到臨危不懼，穩(wěn)操勝卷。通過資金管理方面的培訓與教育，可以幫助管理層了解最新的資金管理理念、方法與工具。培訓可以涵蓋現(xiàn)金流量管理、資金調(diào)度、風險管理等方面的知識，幫助管理層更好地把握企業(yè)的資金脈搏，做出科學決策。針對不同管理層的需求，培訓內(nèi)容可以有針對性地進行沒計，包括案例分析、實操演練等方式，以提高管理層的資金管理水平，使其能夠更好地應對企業(yè)經(jīng)營中的挑戰(zhàn)。（二）構建集成度較高的信息系統(tǒng)隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和業(yè)務的多樣化，信息系統(tǒng)的建設變得尤為關鍵。構建集成度較高的信息系統(tǒng)可以幫助企業(yè)實現(xiàn)各個部門和業(yè)務系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享和交互，提高工作效率，降低溝通成本，減少信息孤島觀象的發(fā)生。同時，高度集成的信息系統(tǒng)還可以為企業(yè)提供更加準確、全面的數(shù)據(jù)支持，有效提升決策的科學性和準確性。引入先進資金管理軟件和系統(tǒng)不僅可以幫助企業(yè)實現(xiàn)資金的自動化管理，提高財務工作效率，還可以有效提升企業(yè)資金管理的智能化水平。通過系統(tǒng)的運用，企業(yè)在資金調(diào)撥、資金歸集、資金預測等方面能夠更加準確、快捷地做出決策，確保企業(yè)資金印安全和穩(wěn)健流轉(zhuǎn)。（三）加強應收賬款的管理和控制1．審視公司的當前應收賬款情況通過仔細審查公司的財務報表和應收賬款的結構，可以確定哪些客戶拖欠賬款較多，哪些賬款已經(jīng)逾期，以及逾期賬款的比例。這樣的審視有助于發(fā)現(xiàn)問題的根源，為制定有效的管理措施提供依據(jù)。此外，還應該分析應收賬款周轉(zhuǎn)率和壞賬率的情況，從而全面地了解公司的財務狀況和風險程度。2．加強客戶信用評估和管理在管理應收賬款過程中，客戶信用評估和管理是至關重要的環(huán)節(jié)。公司應該建立完善的客戶信用評估體系，包括對客戶的資信情況、經(jīng)營能力、還款意愿等方面進行全面評估，并據(jù)此確定每個客戶的信用額度和付款條件。同時，對新客戶和現(xiàn)有客戶的信用情況要及時更新和動態(tài)監(jiān)測，以便隨時調(diào)整其信用額度和付款條件，從而降低壞賬風險，提高應收賬款的回籠效率。3．制定合理的信用政策公司應該制定合理的信用政策，明確規(guī)定各項信用管理的具體措施和步驟。這包括對信用額度的設定標準、付款條件的規(guī)定、逾期利息的計算方式等，以及對不同客戶類型采取不同的信用政策。合理的信用政策可以在保障客戶利益的同時，最大限度地降低公司的信用風險，提高應收賬款的管理效率。4．加強應收賬款的催收工作對于逾期未還的應收賬款，公司需要加強催收工作，以盡快收回欠款?？梢酝ㄟ^電話、函件、短信等多種方式進行催收，同時要建立健全的催收流程和團隊，確保催收工作的及時性和效果。另外，公司還可以考慮與專業(yè)的催收機構合作，共同推動欠款的催收工作，并對催收工作的效果進行跟蹤和評估。5．提高應收賬款的回收效率除了加強催收工作外，公司還可以通過優(yōu)化回款流程、控制貨款支付周期、引入折扣政策等方式，提高應收賬款的回收效率。此外，利用先進的財務管理軟件和技術工具，對應收賬款進行動態(tài)管理和跟蹤，及時掌握款項的到賬情況，有助于提高回款的速度和效率。（四）優(yōu)化經(jīng)營活動渠道管理1．采購渠道優(yōu)化策略企業(yè)可以通過與供應商建立長期穩(wěn)定的合作關系，實現(xiàn)采購渠道優(yōu)化。與此同時，企業(yè)還可以使用大數(shù)據(jù)分析和智能采購系統(tǒng)來優(yōu)化采購流程，定期評估和選擇更加優(yōu)質(zhì)的供應商，從而降低采購成本，確保原材料和商品的質(zhì)量和供應穩(wěn)定性。2．銷售渠道優(yōu)化策略銷售渠道的優(yōu)化是企業(yè)提高銷售效率的關鍵。企業(yè)可以通過開發(fā)多元化的銷售渠道，包括線上線下渠道、直銷、代理等方式，以覆蓋更廣泛的客戶群體。同時，利用互聯(lián)網(wǎng)和移動端技術，提升銷售渠道的智能化和便捷性，滿足客戶個性化的需求，提高銷售額。

六、結語明德生物科技的營運資金管理存在一些值得關注的問題，包括管理制度的不完善、管理渠道的不通暢、較高的營運資金風險以及管理效率的低下。為了改進這些問題，我們提出了一系列建議：一是要加強管理層的營運資金管理意識。管理層應具備足夠的風險意識，以便及時應對風險。通過培訓和教育，管理層可以了解最新的資金管理理念、方法和工具，從而更好地應對企業(yè)經(jīng)營中的挑戰(zhàn)；二是要構建集成度較高的信息系統(tǒng)。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和業(yè)務的多樣化，信息系統(tǒng)的建設變得尤為關鍵。高度集成的信息系統(tǒng)可以實現(xiàn)各部門和業(yè)務系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享和交互，提高工作效率，降低溝通成本；三是要加強應收賬款的管理和控制。這包括對應收賬款狀況的審慎分析，對客戶信用狀況的評估和管理，實施恰當?shù)男庞貌呗裕约皬娀呤沾胧?。這些舉措能提升應收賬款的收回效率，減少壞賬損失的風險。四是優(yōu)化經(jīng)營活動渠道的管理。通過采購渠道和銷售渠道的優(yōu)化策略，企業(yè)可以降低采購成本、提高銷售效率，從而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?？傊ㄟ^采取這些改進建議，明德