2025年上海市事業(yè)單位招聘考試綜合類專業(yè)能力測試試卷（審計類）——審計信息化與審計職業(yè)道德考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題1分，共20分）1.下列哪項不屬于審計信息化的主要目標？（）A.提高審計效率和質(zhì)量B.擴大審計范圍C.降低審計成本D.完全取代人工審計2.在審計過程中，利用計算機程序自動從被審計單位的信息系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)，屬于電子數(shù)據(jù)審計的哪個環(huán)節(jié)？（）A.數(shù)據(jù)分析B.數(shù)據(jù)準備C.數(shù)據(jù)提取D.報告撰寫3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的描述，哪項是正確的？（）A.內(nèi)部控制僅指被審計單位內(nèi)部的控制系統(tǒng)B.內(nèi)部控制旨在保證經(jīng)營活動效率效果和資產(chǎn)安全C.內(nèi)部控制由被審計單位外部人員設(shè)計和實施D.內(nèi)部控制絕對能夠防止所有錯誤和舞弊4.審計人員對審計證據(jù)的可靠性進行評價時，以下哪項因素通常被認為風險較低？（）A.外部獨立來源的證據(jù)B.被審計單位內(nèi)部生成的、由無關(guān)人員控制的證據(jù)C.審計人員自行編制的證據(jù)D.管理層提供的證據(jù)5.以下哪種情況可能構(gòu)成審計人員的自我評價威脅？（）A.審計人員對其審計的財務(wù)報表發(fā)表審計意見B.審計人員參與被審計單位編制預算C.審計人員接受被審計單位提供的免費審計服務(wù)D.審計人員對其專業(yè)能力感到自信6.在審計過程中，審計人員應當保持職業(yè)懷疑，以下哪種態(tài)度不符合職業(yè)懷疑的要求？（）A.不輕信管理層的解釋B.對異常交易保持關(guān)注C.在沒有充分證據(jù)的情況下接受管理層的觀點D.對被審計單位的內(nèi)部控制持謹慎態(tài)度7.下列哪項不屬于審計信息化帶來的主要挑戰(zhàn)？（）A.數(shù)據(jù)安全風險增加B.對審計人員信息技術(shù)能力要求提高C.審計軟件購置成本過高D.內(nèi)部控制復雜性增加8.信息系統(tǒng)的一般控制中，旨在確保系統(tǒng)操作符合管理政策的是？（）A.訪問控制B.輸入控制C.處理控制D.輸出控制9.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在一項錯報，但認為該錯報對財務(wù)報表整體影響不重大。根據(jù)審計準則，審計人員應當？（）A.必須發(fā)表保留意見B.可以發(fā)表無保留意見C.必須發(fā)表否定意見D.需要根據(jù)錯報的性質(zhì)判斷是否需要調(diào)整審計報告類型10.下列哪項行為可能違反審計職業(yè)道德守則中關(guān)于“利益沖突”的規(guī)定？（）A.審計人員接受被審計單位提供的與其專業(yè)服務(wù)無關(guān)的禮品B.審計人員將其配偶推薦給被審計單位擔任高級管理職務(wù)C.審計人員拒絕參與可能導致利益沖突的項目D.審計人員按照合同約定收取服務(wù)費11.審計數(shù)據(jù)分析中，使用描述性統(tǒng)計分析方法的主要目的是？（）A.識別異常值和潛在錯報B.驗證具體審計目標C.評估內(nèi)部控制設(shè)計有效性D.確定審計抽樣方法12.審計人員需要評估被審計單位信息系統(tǒng)變更控制的有效性，這主要屬于哪種控制測試？（）A.一般控制B.應用控制C.數(shù)據(jù)控制D.操作控制13.在審計過程中，如果審計人員發(fā)現(xiàn)自身專業(yè)勝任能力不足以完成審計任務(wù)，應當？（）A.私下尋求同事幫助B.拒絕接受該審計任務(wù)C.外部聘請專家協(xié)助D.按照慣例完成審計工作14.下列哪項表述體現(xiàn)了審計獨立性？（）A.審計人員接受被審計單位提供的與其審計服務(wù)相關(guān)的培訓B.審計人員拒絕參與可能影響其獨立性的決策C.審計人員與被審計單位管理層是朋友關(guān)系D.審計人員按照被審計單位要求的方式執(zhí)行審計程序15.審計信息化環(huán)境下，審計工作底稿的電子化形式應當滿足哪些要求？（）A.易于訪問和分享B.保證信息的完整性和安全性C.使用個人社交平臺存儲D.忽略數(shù)據(jù)備份要求16.審計人員對被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風險進行評估時，應當特別關(guān)注？（）A.管理層的動機和壓力B.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況C.審計證據(jù)的充分性和適當性D.信息系統(tǒng)的一般控制17.下列哪項屬于審計職業(yè)道德守則中“應有關(guān)注”原則的要求？（）A.審計人員應當保持客觀公正B.審計人員應當保持專業(yè)勝任能力C.審計人員應當關(guān)注被審計單位的利益D.審計人員應當關(guān)注審計工作的效率18.在使用數(shù)據(jù)分析方法識別異常交易時，如果審計人員發(fā)現(xiàn)某筆交易金額顯著高于其他同類交易，首先應當？（）A.認定為錯報B.調(diào)閱該交易的相關(guān)支持性文件C.忽略該交易D.向被審計單位管理層報告19.審計信息化有助于提高審計效率，主要體現(xiàn)在？（）A.減少審計人員的工作量B.自動化執(zhí)行審計程序，減少人工干預C.降低被審計單位的審計成本D.完全消除審計風險20.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在一項違反法律法規(guī)的行為，即使該行為對財務(wù)報表影響不重大，也應當？（）A.僅在內(nèi)部控制評價中提及B.在審計報告中單獨報告C.評價其是否影響財務(wù)報表的公允性D.建議被審計單位管理層糾正二、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述審計信息化對傳統(tǒng)審計方法的主要影響。2.簡述審計人員如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。3.簡述審計信息系統(tǒng)一般控制中的訪問控制主要包括哪些內(nèi)容。4.簡述利益沖突對審計獨立性的潛在影響。三、案例分析題（每題15分，共30分）1.某審計項目組正在對某公司進行年度財務(wù)報表審計。在審計過程中，項目組注意到該公司近年來采用了一種新的電子發(fā)票管理系統(tǒng)，并利用電子數(shù)據(jù)分析工具對采購環(huán)節(jié)的發(fā)票數(shù)據(jù)進行審計。請結(jié)合審計信息化和審計職業(yè)道德的要求，分析項目組在審計該電子發(fā)票管理系統(tǒng)和利用電子數(shù)據(jù)分析工具時應關(guān)注的主要問題。2.審計人員A在審計某公司時，發(fā)現(xiàn)公司管理層存在利用關(guān)聯(lián)方交易操縱利潤的嫌疑。審計人員A與該公司董事會主席是大學同學，關(guān)系較為密切。請分析該情境下可能存在的審計獨立性威脅，并提出相應的應對措施。四、論述題（10分）結(jié)合當前審計信息化的發(fā)展趨勢，論述審計人員應如何提升自身能力以適應未來的審計工作要求。試卷答案一、選擇題1.D2.C3.B4.A5.B6.C7.C8.A9.B10.A11.A12.A13.C14.B15.B16.A17.C18.B19.B20.C二、簡答題1.審計信息化對傳統(tǒng)審計方法的主要影響：*審計方式轉(zhuǎn)變：從依賴手工記錄和抽樣測試，轉(zhuǎn)向利用計算機技術(shù)和數(shù)據(jù)分析工具進行全樣本或更廣泛范圍的數(shù)據(jù)檢查。*審計效率提升：自動化執(zhí)行審計程序（如數(shù)據(jù)提取、核對、簡單測試），減少人工操作，提高工作效率。*審計范圍擴大：能夠處理和分析海量的電子數(shù)據(jù)，使得審計范圍可以從重點環(huán)節(jié)擴展到整個業(yè)務(wù)流程。*審計風險應對：更有效地識別異常交易和潛在錯報，提升審計風險應對能力。*審計證據(jù)形式變化：電子證據(jù)的獲取、驗證和分析成為審計工作的重要組成部分。*對審計人員能力要求提高：需要審計人員具備一定的信息技術(shù)知識，能夠理解和運用相關(guān)工具。2.審計人員如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度：*不輕信管理層的解釋和提供的證據(jù)，應保持質(zhì)疑和探究的態(tài)度。*對異常事項、復雜交易或矛盾信息保持關(guān)注，深入調(diào)查原因。*對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行效果保持質(zhì)疑，特別是對易于被管理層凌駕的內(nèi)部控制。*認識到錯報風險可能存在，并主動尋找支持或反駁管理層認定的證據(jù)。*保持客觀和獨立性，不受被審計單位或第三方壓力影響。*在審計過程中持續(xù)評估審計證據(jù)的充分性和適當性。3.審計信息系統(tǒng)一般控制中的訪問控制主要包括：*用戶身份識別與驗證：確保只有授權(quán)用戶才能訪問系統(tǒng)，通常通過用戶名、密碼、令牌等方式實現(xiàn)。*用戶權(quán)限管理：根據(jù)用戶的角色和職責分配恰當?shù)南到y(tǒng)訪問權(quán)限，遵循最小權(quán)限原則。*訪問日志記錄：記錄用戶登錄、操作和退出系統(tǒng)的時間和內(nèi)容，用于審計追蹤。*對訪問控制本身的監(jiān)控和測試：定期檢查訪問權(quán)限設(shè)置是否合理，測試身份驗證和權(quán)限控制機制是否有效。4.利益沖突對審計獨立性的潛在影響：*可能導致審計人員無法保持客觀公正的態(tài)度，其專業(yè)判斷可能受到利益相關(guān)方的影響。*可能損害審計意見的可信度和公眾對審計行業(yè)的信心。*可能違反審計職業(yè)道德守則和法律法規(guī)關(guān)于獨立性的要求。*可能導致審計人員做出不利于審計質(zhì)量的決定，如減少必要的審計程序、接受不合理的報酬等。三、案例分析題1.項目組在審計該電子發(fā)票管理系統(tǒng)和利用電子數(shù)據(jù)分析工具時應關(guān)注的主要問題：*審計信息化（電子發(fā)票管理系統(tǒng)）：*系統(tǒng)開發(fā)或采購的合規(guī)性及安全性評估。*系統(tǒng)一般控制（特別是訪問控制）的有效性，防止未授權(quán)訪問、修改或刪除發(fā)票數(shù)據(jù)。*系統(tǒng)應用控制（如發(fā)票生成、審批、校驗邏輯）的有效性，確保發(fā)票數(shù)據(jù)的準確性和完整性。*系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口的控制，防止數(shù)據(jù)被篡改或錯誤導入。*系統(tǒng)對異常發(fā)票的處理機制是否有效。*管理層對系統(tǒng)的依賴是否恰當，是否存在過度依賴風險。*系統(tǒng)日志記錄是否完整、可靠，能否滿足審計追蹤需求。*職業(yè)道德：確保審計人員對系統(tǒng)的了解足以執(zhí)行審計程序，如需外部專家，應評估其客觀性。*審計信息化（電子數(shù)據(jù)分析工具）：*審計人員對所使用工具的掌握程度，程序編寫或選擇是否恰當。*數(shù)據(jù)提取過程的控制，確保提取數(shù)據(jù)的完整性和準確性，防止被審計單位篡改數(shù)據(jù)源。*數(shù)據(jù)清洗和準備過程的合理性，確保分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的質(zhì)量。*分析程序的邏輯性和有效性，能否正確識別異常和風險。*分析結(jié)果的解讀和驗證，不能完全依賴工具，需要結(jié)合專業(yè)判斷。*數(shù)據(jù)安全和保密性，確保被審計單位數(shù)據(jù)在分析過程中的安全。*職業(yè)道德：確保分析過程的獨立性和客觀性，避免因過度依賴工具而忽略職業(yè)懷疑。2.該情境下可能存在的審計獨立性威脅，并提出相應的應對措施：*可能存在的獨立性威脅：*自我評價威脅：審計人員可能因為與主席的密切關(guān)系而高估其專業(yè)判斷，或不愿質(zhì)疑主席的觀點。*利益沖突威脅：主席可能利用其影響力影響審計結(jié)果，或為審計人員提供不當利益。*過度推介威脅：如果審計人員與被審計單位管理層關(guān)系密切，可能對該單位及其財務(wù)報表產(chǎn)生過度推介。*應對措施：*識別和評估：項目組負責人應識別出該關(guān)系可能帶來的獨立性威脅，并進行評估。*告知和咨詢：應告知審計合伙人該潛在沖突，并尋求獨立意見。*采取防范措施：根據(jù)威脅的嚴重程度，采取適當?shù)姆婪洞胧纾?將審計人員A調(diào)離該項目，或調(diào)離與主席直接溝通的關(guān)鍵審計職責。*由另一位沒有此類關(guān)系的審計合伙人負責該項目關(guān)鍵決策。*增加項目組對主席可能影響領(lǐng)域的復核程序。*將審計結(jié)果上報至更高級別的管理層或?qū)徲嬑瘑T會進行復核。*必要時解除業(yè)務(wù)：如果無法采取有效防范措施，可能需要考慮解除與該公司的審計業(yè)務(wù)。四、論述題結(jié)合當前審計信息化的發(fā)展趨勢，論述審計人員應如何提升自身能力以適應未來的審計工作要求。當前審計信息化呈現(xiàn)大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算等技術(shù)與審計深度融合的趨勢，這對審計人員的知識結(jié)構(gòu)和能力提出了新的要求。審計人員需從以下幾個方面提升自身能力：第一，加強信息技術(shù)知識學習。審計人員需要了解信息系統(tǒng)基本原理、數(shù)據(jù)庫知識、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等，理解被審計單位業(yè)務(wù)流程的信息化實現(xiàn)方式，以便更好地評估信息系統(tǒng)風險和設(shè)計審計程序。需要掌握至少一種數(shù)據(jù)分析工具（如Excel高級功能、數(shù)據(jù)庫查詢語言SQL、Python、R或商業(yè)數(shù)據(jù)分析軟件如IDEA、CaseWare等），能夠?qū)Ａ侩娮訑?shù)據(jù)進行提取、清洗、分析和可視化，從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)疑點和風險。第二，提升數(shù)據(jù)分析與解讀能力。未來審計將更加依賴數(shù)據(jù)分析。審計人員不僅要掌握工具使用，更要培養(yǎng)數(shù)據(jù)思維，能夠理解分析結(jié)果的含義，將其與審計目標聯(lián)系起來，進行有效的風險識別和判斷。需要學習統(tǒng)計學基礎(chǔ)知識和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，提高從數(shù)據(jù)中提取有價值信息的本領(lǐng)。第三，強化持續(xù)學習和適應能力。審計信息化技術(shù)發(fā)展迅速，審計人員必須保持持續(xù)學習