2026年紙業(yè)公司財(cái)務(wù)部門管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)部門工作流程，明確崗位職責(zé)，保障公司資金安全與財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司紙業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司財(cái)務(wù)部門全體人員及涉及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的其他部門相關(guān)崗位，財(cái)務(wù)部門所有工作開(kāi)展均需遵循本制度規(guī)定。第三條財(cái)務(wù)部門工作核心目標(biāo)是：準(zhǔn)確核算公司經(jīng)營(yíng)成果，科學(xué)管控資金流轉(zhuǎn)，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供可靠財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全。第二章崗位設(shè)置與職責(zé)第四條財(cái)務(wù)部門設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納、成本核算專員等崗位，各崗位人員需具備相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)，遵守職業(yè)道德，履行崗位職責(zé)。第五條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：統(tǒng)籌財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃與預(yù)算方案；審核財(cái)務(wù)報(bào)表、資金支出計(jì)劃；參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)；監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系。第六條會(huì)計(jì)職責(zé)：負(fù)責(zé)公司賬務(wù)處理，依據(jù)合法原始憑證編制記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿；按時(shí)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整；負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，按時(shí)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料；整理歸檔會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。第七條出納職責(zé)：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付與銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照審批流程辦理款項(xiàng)收支；保管現(xiàn)金、有價(jià)證券及銀行票據(jù)，確保資金安全；登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目；及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，配合會(huì)計(jì)進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制。第八條成本核算專員職責(zé)：負(fù)責(zé)公司紙業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本核算，收集原材料采購(gòu)、生產(chǎn)工時(shí)、設(shè)備折舊等成本數(shù)據(jù)；制定成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品單位成本與總成本；分析成本變動(dòng)原因，提出成本控制建議；配合生產(chǎn)部門開(kāi)展成本管理工作，提供成本相關(guān)數(shù)據(jù)支持。第三章資金管理第九條公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集、使用、核算與監(jiān)控，其他部門不得擅自辦理資金收支業(yè)務(wù)。第十條現(xiàn)金管理遵循“限額留存、及時(shí)繳存”原則，庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出需求核定，一般不超過(guò)3個(gè)工作日的零星支出額度；超過(guò)限額的現(xiàn)金需在當(dāng)日下班前存入銀行，特殊情況無(wú)法及時(shí)繳存的，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并采取安全保管措施。第十一條現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)需嚴(yán)格審核，支付現(xiàn)金時(shí)，需憑經(jīng)審批的費(fèi)用報(bào)銷單、付款申請(qǐng)單等合法憑證，核對(duì)收款單位（或個(gè)人）、金額等信息無(wú)誤后辦理支付；收取現(xiàn)金時(shí)，需開(kāi)具收款收據(jù)，注明款項(xiàng)來(lái)源、金額等內(nèi)容，并及時(shí)存入銀行。第十二條銀行賬戶管理實(shí)行“統(tǒng)一開(kāi)戶、集中管理”，公司銀行賬戶開(kāi)立、變更、注銷需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理；嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)私自開(kāi)立銀行賬戶，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。第十三條銀行結(jié)算業(yè)務(wù)需按規(guī)定流程辦理，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付款項(xiàng)時(shí)，需填寫轉(zhuǎn)賬支票、電匯憑證等銀行單據(jù)，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，由出納辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)；銀行單據(jù)需妥善保管，作廢單據(jù)需加蓋“作廢”章，統(tǒng)一歸檔保管。第十四條財(cái)務(wù)部門需定期對(duì)公司資金存量與流量進(jìn)行分析，合理安排資金使用，確保資金滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，同時(shí)提高資金使用效率；每月編制資金收支計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行，實(shí)際資金收支情況需與計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比分析，差異較大時(shí)需說(shuō)明原因。第四章會(huì)計(jì)核算管理第十五條公司會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度，會(huì)計(jì)核算遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第十六條會(huì)計(jì)憑證管理：原始憑證需真實(shí)、合法、完整，內(nèi)容包括憑證名稱、填制日期、填制單位（或個(gè)人）、經(jīng)辦人員簽名、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等；會(huì)計(jì)人員需對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證，記賬憑證需注明憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等信息，經(jīng)審核人員審核后登記會(huì)計(jì)賬簿；會(huì)計(jì)憑證需按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，妥善歸檔保管，保管期限按國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十七條會(huì)計(jì)賬簿管理：公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助賬簿，總賬與明細(xì)賬需定期核對(duì)，確保賬賬相符；現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬需由出納逐筆登記，每日結(jié)出余額，定期與庫(kù)存現(xiàn)金、銀行對(duì)賬單核對(duì)，確保賬實(shí)相符；會(huì)計(jì)賬簿登記需規(guī)范，字跡清晰，不得隨意涂改，如需更正，需采用劃線更正法、紅字更正法或補(bǔ)充登記法，并由更正人員簽名。第十八條財(cái)務(wù)報(bào)表編制：財(cái)務(wù)部門需在每月結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)、每季度結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)、每年度結(jié)束后30個(gè)工作日內(nèi)，編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及附注；財(cái)務(wù)報(bào)表需經(jīng)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、公司管理層審批后，按規(guī)定報(bào)送相關(guān)部門；財(cái)務(wù)報(bào)表需真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，不得虛假編制。第十九條成本核算管理：成本核算需以紙業(yè)生產(chǎn)流程為基礎(chǔ)，合理劃分成本核算對(duì)象與成本項(xiàng)目，成本項(xiàng)目包括原材料成本、生產(chǎn)工人薪酬、制造費(fèi)用等；原材料成本按實(shí)際采購(gòu)成本核算，包括買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)等；生產(chǎn)工人薪酬按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入產(chǎn)品成本；制造費(fèi)用按一定分配標(biāo)準(zhǔn)（如生產(chǎn)工時(shí)、機(jī)器工時(shí)等）分配計(jì)入產(chǎn)品成本；成本核算數(shù)據(jù)需定期與倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)部門核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。第五章財(cái)務(wù)內(nèi)部控制第二十條財(cái)務(wù)部門需建立健全內(nèi)部控制制度，明確各崗位權(quán)限與職責(zé)分工，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，防范財(cái)務(wù)舞弊與差錯(cuò)。第二十一條不相容崗位分離：出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；會(huì)計(jì)人員不得兼任出納工作；成本核算專員不得兼任原材料采購(gòu)與驗(yàn)收工作。第二十二條審批流程管理：公司所有資金支出、費(fèi)用報(bào)銷需按規(guī)定審批流程辦理，審批權(quán)限根據(jù)支出金額大小設(shè)定，具體審批權(quán)限由公司管理層另行制定；未經(jīng)審批的支出，財(cái)務(wù)部門不得辦理付款手續(xù)；審批人員需對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第二十三條內(nèi)部稽核：財(cái)務(wù)部門需設(shè)立稽核崗位（或由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任），定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、資金收支等進(jìn)行稽核，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改；稽核記錄需妥善保管，作為財(cái)務(wù)工作考核依據(jù)。第二十四條財(cái)務(wù)信息保密：財(cái)務(wù)部門人員需嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)信息保密規(guī)定，不得泄露公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)狀況等敏感信息；未經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，不得向外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供公司財(cái)務(wù)信息；財(cái)務(wù)資料的查閱、