2026年紙業(yè)公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制制度第一章總則第一條目的為規(guī)范本紙業(yè)公司（以下簡稱“公司”）財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和有效性，確保公司經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，合理配置資源，控制經(jīng)營成本，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際經(jīng)營情況，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司（若有）的財(cái)務(wù)預(yù)算編制活動，涵蓋年度、季度、月度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、上報、審核、匯總等環(huán)節(jié)，涉及收入、成本、費(fèi)用、利潤、資金等全部財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容。第三條預(yù)算編制原則戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：財(cái)務(wù)預(yù)算編制需圍繞公司年度經(jīng)營戰(zhàn)略和發(fā)展目標(biāo)，確保預(yù)算與公司整體發(fā)展規(guī)劃相匹配，為戰(zhàn)略落地提供支撐。全面覆蓋原則：預(yù)算編制需涵蓋公司所有經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理環(huán)節(jié)，包括生產(chǎn)、銷售、采購、研發(fā)、管理等，做到無遺漏、無死角。實(shí)事求是原則：預(yù)算數(shù)據(jù)需基于公司歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)、當(dāng)前市場環(huán)境、行業(yè)發(fā)展趨勢及部門實(shí)際需求合理測算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可實(shí)現(xiàn)。效益優(yōu)先原則：在預(yù)算編制過程中，優(yōu)先保障高收益業(yè)務(wù)和關(guān)鍵項(xiàng)目的資源需求，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。剛性與彈性結(jié)合原則：預(yù)算編制需明確剛性指標(biāo)，確保核心目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；同時預(yù)留合理彈性空間，應(yīng)對市場變化等不可控因素，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性。第二章預(yù)算編制組織與職責(zé)第四條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由總經(jīng)理擔(dān)任組長，分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理擔(dān)任副組長，成員包括各部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：審定公司預(yù)算編制方案和預(yù)算目標(biāo)；審批公司整體財(cái)務(wù)預(yù)算；協(xié)調(diào)預(yù)算編制過程中的重大問題；審議預(yù)算調(diào)整方案。第五條財(cái)務(wù)部門職責(zé)作為預(yù)算編制的牽頭部門，負(fù)責(zé)制定公司年度預(yù)算編制方案和編制細(xì)則，明確預(yù)算編制的范圍、方法、時間節(jié)點(diǎn)及要求。組織、指導(dǎo)各部門開展預(yù)算編制工作，解答各部門在預(yù)算編制過程中的疑問，提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。收集、審核各部門提交的預(yù)算草案，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，督促部門完善。匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)，編制公司整體財(cái)務(wù)預(yù)算，報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。跟蹤預(yù)算編制進(jìn)度，確保各部門按時完成預(yù)算編制任務(wù)，及時向領(lǐng)導(dǎo)小組反饋預(yù)算編制情況。第六條各業(yè)務(wù)部門職責(zé)各部門作為預(yù)算編制的責(zé)任主體，需根據(jù)部門年度工作任務(wù)和經(jīng)營計(jì)劃，按照公司預(yù)算編制要求，編制本部門相關(guān)的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。提供預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、完整，如銷售部門提供銷售數(shù)量、銷售價格等數(shù)據(jù)，生產(chǎn)部門提供生產(chǎn)產(chǎn)量、原材料消耗等數(shù)據(jù)。配合財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算草案，對財(cái)務(wù)部門提出的修改意見進(jìn)行核實(shí)和調(diào)整，確保本部門預(yù)算草案符合公司要求。按時提交預(yù)算草案，不得拖延，若因特殊情況無法按時提交，需提前向財(cái)務(wù)部門說明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后延期提交。第三章預(yù)算編制范圍與內(nèi)容第七條預(yù)算編制范圍公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大類：經(jīng)營預(yù)算：涵蓋與公司日常經(jīng)營活動相關(guān)的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算（如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等）。資本預(yù)算：涵蓋公司長期投資和固定資產(chǎn)購置、改造等相關(guān)的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、無形資產(chǎn)購置預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算：以經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)，編制的反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的預(yù)算，包括利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等。第八條主要預(yù)算內(nèi)容編制要求銷售預(yù)算：由銷售部門編制，基于市場調(diào)研情況、歷史銷售數(shù)據(jù)、客戶需求及公司銷售策略，確定年度銷售數(shù)量、銷售價格，測算銷售收入總額。需按產(chǎn)品類別、銷售區(qū)域、客戶類型分別編制，確保數(shù)據(jù)細(xì)化、可追溯。生產(chǎn)預(yù)算：由生產(chǎn)部門編制，根據(jù)銷售預(yù)算確定的銷售數(shù)量，結(jié)合期初、期末庫存水平，計(jì)算本期生產(chǎn)數(shù)量。同時，編制原材料采購預(yù)算、生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算（如直接材料費(fèi)用、直接人工費(fèi)用、制造費(fèi)用等），確保生產(chǎn)計(jì)劃與銷售計(jì)劃相匹配，滿足市場需求。采購預(yù)算：由采購部門編制，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的原材料需求量，結(jié)合期初、期末原材料庫存，計(jì)算本期原材料采購數(shù)量，再根據(jù)原材料市場價格，測算原材料采購成本。需考慮原材料供應(yīng)周期、價格波動等因素，合理安排采購計(jì)劃。費(fèi)用預(yù)算：各部門根據(jù)年度工作任務(wù)和經(jīng)營需求編制相關(guān)費(fèi)用預(yù)算。銷售費(fèi)用預(yù)算需與銷售規(guī)模相匹配，包括廣告費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；管理費(fèi)用預(yù)算需體現(xiàn)節(jié)約原則，包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、人員薪酬等；研發(fā)費(fèi)用預(yù)算需根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃編制，確保研發(fā)項(xiàng)目順利開展。利潤預(yù)算：由財(cái)務(wù)部門編制，以銷售收入預(yù)算為基礎(chǔ)，扣除成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、稅費(fèi)預(yù)算等，測算公司年度利潤總額、凈利潤等指標(biāo)，確保利潤目標(biāo)符合公司經(jīng)營戰(zhàn)略?，F(xiàn)金流量預(yù)算：由財(cái)務(wù)部門編制，結(jié)合經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算，預(yù)測公司年度現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量、籌資活動現(xiàn)金流量，確保公司現(xiàn)金流量充足，滿足經(jīng)營和投資需求，防范資金風(fēng)險。第四章預(yù)算編制方法與流程第九條預(yù)算編制方法公司根據(jù)不同預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)，采用以下幾種預(yù)算編制方法，確保預(yù)算編制科學(xué)、合理：增量預(yù)算法：對于穩(wěn)定經(jīng)營、變化較小的預(yù)算項(xiàng)目，如辦公費(fèi)、水電費(fèi)等，以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，考慮年度物價上漲、業(yè)務(wù)量變化等因素，適當(dāng)調(diào)整編制預(yù)算。零基預(yù)算法：對于變動較大、需要重點(diǎn)控制的預(yù)算項(xiàng)目，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等，不考慮歷史數(shù)據(jù)，從零開始，根據(jù)部門實(shí)際需求和工作任務(wù)，重新測算編制預(yù)算，避免浪費(fèi)。彈性預(yù)算法：對于與業(yè)務(wù)量密切相關(guān)的預(yù)算項(xiàng)目，如生產(chǎn)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等，根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同水平（如正常業(yè)務(wù)量、最高業(yè)務(wù)量、最低業(yè)務(wù)量），編制不同版本的預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性。滾動預(yù)算法：在年度預(yù)算基礎(chǔ)上，每季度或每月對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，編制下一季度或下一月的預(yù)算，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性，及時反映市場變化和公司經(jīng)營情況的調(diào)整。第十條預(yù)算編制流程啟動階段（每年10月）：預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組召開預(yù)算編制啟動會議，明確公司年度經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算編制要求；財(cái)務(wù)部門發(fā)布預(yù)算編制方案和編制細(xì)則，明確各部門預(yù)算編制任務(wù)、時間節(jié)點(diǎn)及提交方式。部門編制階段（每年10月-11月）：各部門按照預(yù)算編制要求，收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，開展預(yù)算測算，編制本部門預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，在規(guī)定時間內(nèi)提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)審核與匯總階段（每年11月-12月上旬）：財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性、完整性及與公司經(jīng)營目標(biāo)的匹配性。對審核不合格的預(yù)算草案，退回部門修改完善；審核通過后，匯總各部門預(yù)算草案，編制公司整體財(cái)務(wù)預(yù)算草案。審議與審批階段（每年12月中旬）：財(cái)務(wù)部門將公司整體財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議，領(lǐng)導(dǎo)小組對預(yù)算草案進(jìn)行討論、分析，提出修改意見，財(cái)務(wù)部門根據(jù)意見調(diào)整預(yù)算草案。調(diào)整后的預(yù)算草案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，報公司股東會（或董事會，根據(jù)公司治理結(jié)構(gòu)確定）審批。發(fā)布與執(zhí)行階段（次年1月）：公司整體財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)審批通過后，由財(cái)務(wù)部門正式發(fā)布，下達(dá)至各部門。各部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算開展工作，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。第五章預(yù)算編制時間安排第十一條年度預(yù)算編制時間每年10月15日前：預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組召開預(yù)算編制啟動會議，財(cái)務(wù)部門發(fā)布預(yù)算編制方案和編制細(xì)則。每年11月20日前：各部門完成本部門預(yù)算草案編制，提交至財(cái)務(wù)部門。每年12月10日前：財(cái)務(wù)部門完成各部門預(yù)算草案審核與匯總，編制公司整體財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。每年12月20日前：預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組完成公司整體財(cái)務(wù)預(yù)算草案審議，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審議意見調(diào)整后，報公司股東會（或董事會）審批。次年1月10日前：公司整體財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)審批通過后，財(cái)務(wù)部門下達(dá)至各部門。第十二條季度、月度預(yù)算編制時間季度預(yù)算：每季度最后一個月25日前，各部門根據(jù)年度預(yù)算和本季度實(shí)際經(jīng)營情況，編制下一季度預(yù)算草案，提交財(cái)務(wù)部門審核匯總，經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，于季度末前下達(dá)執(zhí)行。月度預(yù)算：每月25日前，各部門根據(jù)季度預(yù)算和本月實(shí)際情況，編制下一月度預(yù)算草案，提交財(cái)務(wù)部門審核匯總，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，于月末前下達(dá)執(zhí)行。第六章預(yù)算編制監(jiān)督與責(zé)任第十三條預(yù)算編制監(jiān)督財(cái)務(wù)部門在預(yù)算編制過程中，對各部門預(yù)算編制進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，定期檢查各部門預(yù)算編制情況，對拖延編制、敷衍了事的部門，及時提醒并上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。內(nèi)部審計(jì)部門可對預(yù)算編制過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制的合規(guī)性、數(shù)據(jù)的真實(shí)性及方法的合理性，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)小組報告，提出整改建議。第十四條責(zé)任追究各部門未按規(guī)定時間提交預(yù)算草案，或預(yù)算草案數(shù)據(jù)虛假、遺漏嚴(yán)重，導(dǎo)致公司預(yù)算編制工作延誤或預(yù)算質(zhì)量下降的，對部門負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人給予通報批評；情節(jié)嚴(yán)重的，扣減部門績效分?jǐn)?shù)。財(cái)務(wù)部門未履行預(yù)算編制牽頭職責(zé)，導(dǎo)致預(yù)算編制流程混亂、預(yù)算數(shù)據(jù)錯誤的，對財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人給予通報批評；造成公司損失的，需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。預(yù)算編制過程中，存在弄虛作假、徇私舞弊等