稅務競聘筆試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征不包括以下哪一項？A.無償性B.強制性C.靈活性D.固定性答案：C2.以下哪一項不屬于我國現(xiàn)行的主要稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅答案：D3.納稅人發(fā)生應稅行為，但未取得應稅收入的情況下，應如何處理？A.免稅B.減稅C.暫不征稅D.征稅答案：C4.稅收征收管理法的立法目的是什么？A.促進經濟發(fā)展B.加強稅收征管C.提高稅收收入D.維護國家利益答案：B5.以下哪一項不屬于稅務行政復議的受案范圍？A.稅務機關作出的行政處罰決定B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的稅收強制執(zhí)行措施D.稅務機關作出的稅收政策解釋答案：D6.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取的措施不包括以下哪一項？A.查賬B.查驗C.查封D.詢問答案：C7.以下哪一項不屬于稅務代理的法定業(yè)務范圍？A.稅務咨詢B.稅務籌劃C.稅務申報D.稅務訴訟答案：D8.稅收優(yōu)惠政策的主要目的是什么？A.增加稅收收入B.促進經濟發(fā)展C.維護國家利益D.提高稅收征管效率答案：B9.以下哪一項不屬于稅務行政復議的審理原則？A.以事實為依據(jù)，以法律為準繩B.公開、公正、公平C.依法獨立行使職權D.上級稅務機關復議答案：D10.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，應當遵循的原則不包括以下哪一項？A.合法原則B.合理原則C.客觀原則D.效率原則答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收制度的基本要素包括哪些？A.稅種B.稅率C.納稅人D.稅收征收管理答案：A、B、C2.稅收征收管理法的主要內容有哪些？A.稅收征收管理B.稅務行政復議C.稅務代理D.稅收優(yōu)惠政策答案：A、B、C3.稅務行政復議的程序包括哪些？A.申請B.受理C.審理D.作出復議決定答案：A、B、C、D4.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取的措施有哪些？A.查賬B.查驗C.查封D.詢問答案：A、B、D5.稅務代理的法定業(yè)務范圍包括哪些？A.稅務咨詢B.稅務籌劃C.稅務申報D.稅務訴訟答案：A、B、C6.稅收優(yōu)惠政策的主要形式有哪些？A.減稅B.免稅C.退稅D.抵免答案：A、B、C、D7.稅務行政復議的受案范圍包括哪些？A.稅務機關作出的行政處罰決定B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的稅收強制執(zhí)行措施D.稅務機關作出的稅收政策解釋答案：A、B、C8.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，應當遵循的原則有哪些？A.合法原則B.合理原則C.客觀原則D.效率原則答案：A、C、D9.稅收制度的基本特征包括哪些？A.無償性B.強制性C.靈活性D.固定性答案：A、B、D10.稅務行政復議的審理原則包括哪些？A.以事實為依據(jù)，以法律為準繩B.公開、公正、公平C.依法獨立行使職權D.上級稅務機關復議答案：A、B、C三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家財政收入的主要來源。答案：正確2.稅收征收管理法是稅收法律體系的基本法律。答案：正確3.稅務行政復議是納稅人的最后救濟途徑。答案：正確4.稅務代理是指稅務代理人代為納稅人辦理稅務事宜的行為。答案：正確5.稅收優(yōu)惠政策是國家調節(jié)經濟的重要手段。答案：正確6.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取強制措施。答案：錯誤7.稅務行政復議的審理期限為60日。答案：正確8.稅務代理的業(yè)務范圍是法定的。答案：正確9.稅收制度的基本特征包括無償性、強制性和固定性。答案：正確10.稅務行政復議的審理原則是以事實為依據(jù)，以法律為準繩。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的基本特征。答案：稅收的基本特征包括無償性、強制性和固定性。無償性是指納稅人繳納的稅款是國家無償取得的，不具有直接的回報關系；強制性是指納稅人必須按照法律規(guī)定繳納稅款，不得拒絕；固定性是指稅收的征收標準和征收方式是由國家法律規(guī)定的，不得隨意變動。2.簡述稅務行政復議的程序。答案：稅務行政復議的程序包括申請、受理、審理和作出復議決定。首先，納稅人認為稅務機關作出的具體行政行為侵犯其合法權益，可以向上一級稅務機關申請行政復議；其次，受理機關對申請進行審查，符合條件的予以受理；然后，審理機關對案件進行審理，聽取雙方陳述和申辯；最后，審理機關作出復議決定，可以是維持原決定、變更原決定或撤銷原決定。3.簡述稅務代理的法定業(yè)務范圍。答案：稅務代理的法定業(yè)務范圍包括稅務咨詢、稅務籌劃、稅務申報和稅務訴訟。稅務咨詢是指為納稅人提供稅務方面的專業(yè)意見和建議；稅務籌劃是指幫助納稅人合理規(guī)劃稅務事項，以減少稅負；稅務申報是指代為納稅人辦理稅務申報手續(xù)；稅務訴訟是指代理納稅人進行稅務糾紛的訴訟活動。4.簡述稅收優(yōu)惠政策的主要形式。答案：稅收優(yōu)惠政策的主要形式包括減稅、免稅、退稅和抵免。減稅是指減少納稅人應納稅額；免稅是指納稅人不需要繳納某些稅種；退稅是指納稅人已經繳納的稅款退還給納稅人；抵免是指納稅人已經繳納的稅款可以在其他稅種中抵扣。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收制度對經濟發(fā)展的影響。答案：稅收制度對經濟發(fā)展具有重要影響。合理的稅收制度可以促進經濟發(fā)展，增加財政收入，提高國家治理能力。稅收制度可以通過調節(jié)稅率、稅收優(yōu)惠等方式，引導資源合理配置，促進產業(yè)結構優(yōu)化升級。同時，稅收制度還可以通過稅收征管，維護市場秩序，保障公平競爭。然而，不合理的稅收制度可能會抑制經濟發(fā)展，增加企業(yè)負擔，影響市場活力。因此，稅收制度的制定和實施需要充分考慮經濟發(fā)展需要，兼顧國家利益和納稅人權益。2.討論稅務行政復議的意義。答案：稅務行政復議具有重要意義。首先，稅務行政復議為納稅人提供了救濟途徑，保護了納稅人的合法權益。當納稅人認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益時，可以通過行政復議程序要求稅務機關重新審查和決定。其次，稅務行政復議有助于規(guī)范稅務機關的行政行為，提高稅收征管水平。通過行政復議，可以發(fā)現(xiàn)稅務機關在稅收征管中存在的問題，促進稅務機關改進工作，提高執(zhí)法水平。此外，稅務行政復議還可以促進稅收法律的完善，推動稅收制度的健康發(fā)展。3.討論稅務代理的作用。答案：稅務代理在稅收征管中發(fā)揮著重要作用。首先，稅務代理可以幫助納稅人合理規(guī)劃稅務事項，減少稅負，提高經濟效益。稅務代理人可以根據(jù)稅法規(guī)定，為納稅人提供稅務咨詢、稅務籌劃等服務，幫助納稅人合理利用稅收優(yōu)惠政策，減少稅負。其次，稅務代理可以減輕稅務機關的負擔，提高稅收征管效率。稅務代理人可以代為納稅人辦理稅務申報、稅務檢查等事務，減輕稅務機關的工作量，提高稅收征管效率。此外，稅務代理還可以促進稅收法律的宣傳和普及，提高納稅人的稅法意識和納稅遵從度。4.討論稅收優(yōu)惠政策對國家利益的影響。答案：稅收優(yōu)惠政策對國家利益具有重要影響。首先，稅收優(yōu)惠政策可以促進經濟發(fā)展，增加財政收入。通過減稅、免稅、退稅等方式，可以降低企業(yè)負擔，刺激投資和消費，促進經濟增長，從而增加財政收入。其次，稅收優(yōu)惠