2025年國考江西證監(jiān)局結(jié)構(gòu)化面試審計職業(yè)道德與紀(jì)律題第一題（單選題，5分）題目：某投資者通過內(nèi)幕信息買賣上市公司股票，獲利頗豐。作為證監(jiān)局的審計人員，在調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)該投資者行為涉嫌違法，但該投資者聲稱自己是“無意中得知消息”，且與審計人員私下有多年交情。此時，審計人員應(yīng)如何處理？A.堅持原則，依法上報，同時維護與投資者的關(guān)系B.視情況而定，若交情深厚可酌情減輕處罰C.暫緩上報，私下勸說投資者主動退回違法所得D.依法上報，但避免在調(diào)查中透露與投資者的私人關(guān)系答案：D解析：審計職業(yè)道德的核心是公正、客觀、廉潔。選項A和B違背了依法履職原則，選項C涉及違規(guī)干預(yù)，唯有選項D符合審計紀(jì)律要求，既保證調(diào)查的公正性，又避免私人關(guān)系影響執(zhí)法的獨立性。第二題（多選題，5分）題目：江西證監(jiān)局在審計某證券公司時發(fā)現(xiàn)，該公司財務(wù)負責(zé)人張某利用職務(wù)便利，向親友輸送公司未公開的財務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致親友在二級市場獲利。針對此情況，審計人員應(yīng)重點核查哪些內(nèi)容？A.張某是否存在濫用職權(quán)行為B.該公司內(nèi)部控制制度是否健全C.受益親友是否構(gòu)成內(nèi)幕交易D.張某是否因個人利益影響審計決策答案：A、B、C解析：此案例涉及職務(wù)侵占與內(nèi)幕交易，審計需全面覆蓋違規(guī)行為鏈條。選項A核查直接違規(guī)，選項B反映公司治理問題，選項C追溯市場后果，選項D與審計職責(zé)無直接關(guān)聯(lián)。第三題（情景題，10分）題目：審計組在檢查某上市公司年報時，發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)總監(jiān)王某私下修改部分審計底稿，以掩蓋虛增利潤的事實。王某聲稱這是“為了公司長遠發(fā)展，避免股價波動”。作為審計組長，你將如何處理？要求：請結(jié)合審計紀(jì)律和職業(yè)道德，說明處理步驟和理由。答案要點：1.立即制止并取證：要求王某停止篡改行為，并保存相關(guān)證據(jù)，如修改記錄、溝通錄音等。2.內(nèi)部報告：向證監(jiān)局合規(guī)部門匯報，并啟動內(nèi)部調(diào)查程序，確認是否存在系統(tǒng)性風(fēng)險。3.依法處罰：若查實違規(guī)，依據(jù)《證券法》《審計法》等法規(guī)，建議采取警告、罰款或吊銷從業(yè)資格等措施。4.強化警示：組織全員培訓(xùn)，強調(diào)審計紀(jì)律紅線，避免類似事件再次發(fā)生。理由：審計人員必須堅守獨立性，任何篡改數(shù)據(jù)的行為均屬嚴(yán)重違規(guī)，需零容忍處理。第四題（綜合分析題，10分）題目：近年來，江西證監(jiān)局多次接到舉報，反映某區(qū)域性股權(quán)市場中介機構(gòu)存在“吃拿卡要”現(xiàn)象，即要求企業(yè)額外支付“好處費”才能加快審核進度。作為證監(jiān)局的審計人員，你認為應(yīng)如何系統(tǒng)性解決此類問題？要求：結(jié)合監(jiān)管職責(zé)和職業(yè)道德，提出具體措施。答案要點：1.專項審計：針對投訴機構(gòu)開展突擊檢查，核查是否存在違規(guī)收費行為。2.公開曝光：對查實的違規(guī)中介機構(gòu)，依法公示處罰結(jié)果，形成震懾。3.完善制度：推動股權(quán)市場監(jiān)管法規(guī)細化中介機構(gòu)收費標(biāo)準(zhǔn)，明確禁止“灰色收入”。4.強化培訓(xùn)：對中介機構(gòu)開展職業(yè)道德教育，強調(diào)“公平、公正”原則。5.暢通投訴渠道：設(shè)立舉報熱線，鼓勵企業(yè)通過官方途徑反映問題。第五題（應(yīng)變題，10分）題目：在審計某上市公司時，公司高管突然以“威脅人身安全”為由，要求審計組暫緩檢查關(guān)鍵賬簿。作為審計人員，你將如何應(yīng)對？要求：結(jié)合審計紀(jì)律和應(yīng)急處理機制，說明應(yīng)對策略。答案要點：1.立即報告：向證監(jiān)局安全部門通報情況，并保留書面威脅記錄。2.協(xié)商解決：若高管堅持，可嘗試調(diào)解，如調(diào)整檢查時間、增加安保人員陪同。3.強制執(zhí)行：若協(xié)商無效，依法申請法院強制執(zhí)行審計權(quán)，必要時配合公安機關(guān)調(diào)查。4.事后追責(zé)：對惡意阻撓審計的行為，依法追責(zé)高管及相關(guān)人員。第六題（材料題，15分）題目：證監(jiān)局收到舉報，反映某基金子公司違規(guī)開展“保本保息”業(yè)務(wù)，涉嫌非法集資。審計組在調(diào)查時，發(fā)現(xiàn)該子公司高管李某多次向投資者承諾“零風(fēng)險”，并私下挪用基金資產(chǎn)。材料：-李某聲稱“這是為響應(yīng)政策鼓勵的普惠金融”；-投資者多為江西本地中小企業(yè)主，因信任李某而投資。要求：結(jié)合審計職業(yè)道德，分析李某行為的違規(guī)性，并提出監(jiān)管建議。答案要點：1.違規(guī)性分析：-違反《證券法》關(guān)于禁止承諾收益的規(guī)定；-挪用基金資產(chǎn)屬于職務(wù)侵占，涉嫌刑事犯罪。2.監(jiān)管建議：-對該子公司采取暫停業(yè)務(wù)、追繳資金；-對李某移送司法機關(guān)，并公示典型案例；-推廣風(fēng)險教育，向中小企業(yè)主普及投資常識。第七題（論述題，15分）題目：近年來，江西證監(jiān)局多次查處審計人員與被審計單位勾結(jié)出具“虛假審計報告”的案件。結(jié)合審計職業(yè)道德，論述如何防范此類風(fēng)險？要求：結(jié)合制度建設(shè)和個人修養(yǎng)，提出系統(tǒng)性措施。答案要點：1.制度建設(shè)：-完善審計獨立性審查機制，避免“人情審計”；-推行“雙隨機”檢查，增加抽查頻次。2.個人修養(yǎng)：-加強職業(yè)道德