2025國考深圳稅務局申論易錯點一、歸納概括題（共3題，每題15分，總分45分）題目1（15分）：某市稅務局在推進“便民辦稅”改革過程中，收集到納稅人反映的若干問題。請根據(jù)以下材料，概括納稅人反映的主要問題，并分析問題背后的深層次原因。（要求：全面、準確，不超過300字）材料：1.“網(wǎng)上辦稅流程復雜，找不到相關指引，年紀大的納稅人操作困難?！?.“稅務部門窗口服務態(tài)度冷淡，排隊時間長，工作人員解釋不清政策?！?.“個稅匯算清繳時，系統(tǒng)頻繁卡頓，導致申報失敗，浪費大量時間?！?.“部分中小企業(yè)反映，稅務檢查過于頻繁，合規(guī)成本過高，希望優(yōu)化稽查方式?！?.“稅務政策更新不及時，納稅人獲取信息渠道單一，容易錯過優(yōu)惠?！贝鸢福褐饕獑栴}：1.線上辦稅系統(tǒng)操作復雜，老年納稅人難適應；2.窗口服務態(tài)度差、效率低，政策解釋不清晰；3.個稅匯算系統(tǒng)卡頓，申報失敗率高；4.中小企業(yè)稅務檢查頻繁，合規(guī)成本高；5.稅務政策信息更新滯后，納稅人獲取渠道有限。原因分析：1.數(shù)字化建設不足，缺乏分層分類的指導方案；2.員工培訓不到位，服務意識薄弱；3.系統(tǒng)技術支撐不足，高峰期處理能力有限；4.稽查方式粗放，未結合企業(yè)規(guī)模差異；5.政策宣傳機制不完善，信息觸達效率低。題目2（15分）：深圳稅務局在開展“稅收營商環(huán)境優(yōu)化”調研時，整理了部分企業(yè)的反饋意見。請概括企業(yè)反映的主要訴求，并提出3條針對性建議。（要求：條理清晰，建議可行，不超過400字）材料：1.“希望稅務部門提供更多個性化服務，如定制化稅務籌劃方案?！?.“跨區(qū)域經營的企業(yè)反映，各地稅收政策不一致，增加合規(guī)負擔?！?.“部分新興產業(yè)企業(yè)缺乏專業(yè)稅務指導，擔心政策適用不當?！?.“稅務信用評價體系過于單一，未能充分體現(xiàn)企業(yè)實際風險?！?.“希望簡化涉稅資料提交流程，減少紙質文件依賴?！贝鸢福浩髽I(yè)主要訴求：1.個性化稅務服務需求，如籌劃方案；2.跨區(qū)域稅收政策統(tǒng)一性問題；3.新興產業(yè)稅收指導缺失；4.稅收信用評價體系需完善；5.涉稅資料提交流程需簡化。建議：1.建立企業(yè)需求數(shù)據(jù)庫，提供“一對一”稅務咨詢；2.推動區(qū)域稅收政策協(xié)同，減少跨區(qū)合規(guī)成本；3.設立新興行業(yè)稅務服務專窗，組織政策培訓；4.優(yōu)化信用評價維度，引入動態(tài)風險監(jiān)測；5.推廣電子化資料提交，減少紙質依賴。題目3（15分）：某稅務稽查部門在執(zhí)法過程中發(fā)現(xiàn)，部分納稅人存在“虛假申報”行為。請根據(jù)以下材料，歸納導致該問題的原因，并提出改進措施。（要求：原因分析深入，措施具體，不超過350字）材料：1.“部分小微企業(yè)為避免高額罰款，故意隱瞞收入?！?.“稅務稽查力度不均，部分行業(yè)監(jiān)管寬松，導致鉆空子現(xiàn)象?！?.“納稅人對稅收政策理解偏差，無意中導致申報錯誤?！?.“部分代理機構為追求利潤，指導納稅人進行虛假申報?！?.“處罰力度偏軟，違法成本低于合規(guī)成本?！贝鸢福涸蚍治觯?.小微企業(yè)合規(guī)意識薄弱，為避罰款隱瞞收入；2.稽查資源分配不均，部分行業(yè)監(jiān)管缺位；3.納稅人對政策理解不足，存在無意違規(guī)；4.代理機構利益驅動，誤導申報；5.處罰力度不足，違法成本低。改進措施：1.加強小微企業(yè)稅收輔導，推行“容錯糾錯”機制；2.優(yōu)化稽查資源配置，重點行業(yè)加大監(jiān)管力度；3.開展政策宣貫培訓，提升納稅人合規(guī)能力；4.嚴查代理機構違規(guī)行為，建立黑名單制度；5.提高違法成本，加大罰款與信用聯(lián)合懲戒。二、綜合分析題（共2題，每題20分，總分40分）題目4（20分）：深圳稅務局在推行“智慧稅務”建設中，面臨技術投入與實際效果不匹配的矛盾。請結合材料，分析該矛盾產生的原因，并提出解決思路。（要求：邏輯嚴謹，分析透徹，不超過500字）材料：1.“部分智能系統(tǒng)操作復雜，納稅人使用率低。”2.“技術更新快，但員工培訓滯后，無法發(fā)揮系統(tǒng)效能?！?.“數(shù)據(jù)共享壁壘，稅務系統(tǒng)與企業(yè)系統(tǒng)未打通?！?.“納稅人對數(shù)據(jù)安全存在顧慮，不愿提供真實信息?！?.“財政預算有限，技術投入與需求不匹配。”答案：矛盾原因：1.技術設計脫離用戶需求，操作復雜導致使用率低；2.員工培訓不足，系統(tǒng)功能未被充分利用；3.數(shù)據(jù)壁壘導致跨平臺協(xié)作困難，影響效率；4.納稅人對數(shù)據(jù)安全擔憂，配合度不高；5.預算限制，技術升級與需求脫節(jié)。解決思路：1.優(yōu)化系統(tǒng)界面，開發(fā)簡易操作版本，開展分層次培訓；2.打破數(shù)據(jù)壁壘，推動與企業(yè)系統(tǒng)對接，建立共享機制；3.加強數(shù)據(jù)安全監(jiān)管，公開透明政策，增強納稅人信任；4.申請專項預算，引入外部技術支持，分階段推進建設。題目5（20分）：深圳作為經濟特區(qū)，稅收政策需兼顧“發(fā)展”與“公平”。請結合材料，分析如何平衡二者關系，并提出具體措施。（要求：觀點明確，措施創(chuàng)新，不超過500字）材料：1.“部分高稅率行業(yè)反映，稅收負擔重，影響競爭力。”2.“中小企業(yè)希望稅收優(yōu)惠能精準直達，避免‘一刀切’?！?.“個人所得稅累進稅率過高，抑制部分群體消費意愿?！?.“深圳稅收征管存在地域差異，部分新區(qū)服務能力不足?！?.“國際稅收競爭加劇，需優(yōu)化政策吸引外資?！贝鸢福浩胶馑悸罚?.區(qū)分產業(yè)類型，對戰(zhàn)略性行業(yè)實施差異化稅率；2.精準施策，根據(jù)企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點設計優(yōu)惠方案；3.調整個人所得稅結構，提高中低收入群體免稅額；4.優(yōu)化征管資源，向新區(qū)傾斜，提升服務均等化水平；5.參照國際慣例，適度降低企業(yè)所得稅稅率，增強吸引力。具體措施：1.設立“特區(qū)專項稅率”，對新興產業(yè)集群給予稅收減免；2.推行“階梯式”優(yōu)惠政策，小微企業(yè)按規(guī)模享受不同稅率；3.調整個人所得稅起征點，降低中低收入者稅負；4.加大基層稅務投入，引入數(shù)字化工具提升服務效率；5.建立國際稅收合作機制，吸引高端人才與企業(yè)落地。三、提出對策題（共1題，25分）題目6（25分）：深圳某園區(qū)中小企業(yè)因“用工成本高”問題普遍反映稅收負擔重。請結合材料，提出3條可行性強的解決方案，并說明理由。（要求：措施具體，理由充分，不超過600字）材料：1.“社保繳費基數(shù)逐年上調，企業(yè)用工成本增加。”2.“部分中小企業(yè)缺乏人才，但高薪招聘效果不佳?！?.“稅收優(yōu)惠政策未覆蓋用工成本，企業(yè)獲得感不強?！?.“園區(qū)企業(yè)普遍反映，融資難導致無法通過貸款解決用工問題。”5.“地方政府人才補貼力度不足，企業(yè)吸引力有限?！贝鸢福航鉀Q方案：1.調整社保繳費基數(shù)浮動機制-理由：當前社保繳費基數(shù)與平均工資掛鉤，中小企業(yè)負擔過重。建議按企業(yè)規(guī)模設置差異化基數(shù)，降低初創(chuàng)和微型企業(yè)繳費比例，減輕現(xiàn)金流壓力。2.推行“稅收抵扣+專項補貼”組合政策-理由：現(xiàn)有優(yōu)惠僅限于研發(fā)投入等，未直接補貼用工成本?？稍O立“吸納就業(yè)稅收抵扣”，按員工人數(shù)給予減免；同時配套社保補貼，降低企業(yè)實際支出。3.建立園區(qū)“人才貸”風險補償基金-理由：融資難導致企業(yè)不敢高薪招人。政府可聯(lián)合銀行推出低息貸款，并設立風險補償金，為中小企業(yè)人才招聘提供資金支持，同時要求企業(yè)配套繳納社保。四、應用文寫作題（共1題，25分）題目7（25分）：假如你是深圳稅務局工作人員，現(xiàn)需草擬一份《關于優(yōu)化“出口退稅”流程的倡議書》，面向轄區(qū)外貿企業(yè)。請代為撰寫。（要求：格式規(guī)范，語言得體，不超過500字）答案：關于優(yōu)化“出口退稅”流程的倡議書尊敬的轄區(qū)外貿企業(yè)：為貫徹落實國家“放管服”改革要求，深圳稅務局推出“出口退稅流程優(yōu)化”專項行動?，F(xiàn)倡議企業(yè)積極參與，共同提升效率：一、提前備齊材料。參考《出口退稅清單指引》，確保合同、報關單等文件齊全，避免因缺件延誤。二、優(yōu)先線上申報。通過“深圳稅務”APP提交申請，系統(tǒng)自動校驗，預計縮短50%辦理時間。三、主動對接稅官。每月5日-10日為“企業(yè)服務日”，可預約專家解答疑問，實現(xiàn)“一次都不跑”。我們承諾：1個月內完成系統(tǒng)升級，3個月內建立企業(yè)專屬退稅檔案。期待您的支持，共促外貿高質量發(fā)展！深圳稅務局2025年X月X日五、文章論述題（共1題，35分）題目8（35分）：“稅收是國家治理的基礎和重要支柱?！苯Y合深圳稅收實踐，談談你對這句話的理解，并提出如何推動“稅收現(xiàn)代化”的具體建議。（要求：觀點鮮明，論據(jù)充分，結構完整，不超過800字）答案：稅收是國家治理的基礎和重要支柱稅收不僅是財政收入來源，更是調節(jié)經濟、保障民生、維護公平的杠桿。深圳作為經濟特區(qū)，稅收實踐深刻體現(xiàn)了這一功能：1.支撐經濟轉型：通過“特區(qū)專項稅率”扶持新興產業(yè)，2023年高新技術企業(yè)所得稅減免超20億元，推動產業(yè)結構升級；2.調節(jié)社會公平：個人所得稅累進稅率調節(jié)高收入群體，同時加大對小微企業(yè)減稅力度，2024年小微企業(yè)普惠性稅收減免達5.3億元；3.優(yōu)化營商環(huán)境：推行“出口退稅綠色通道”，平均辦理時間從30天壓縮至7天，吸引外資企業(yè)年增長12%。推動“稅收現(xiàn)代化”建議：1.數(shù)字化賦能：建設“智能稅務大腦”，整合企業(yè)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)動態(tài)風險預警，減少人工稽查，提升效率；2.政策精準化：基于大數(shù)據(jù)分析，按行業(yè)推送“個性化稅負方案”，如對綠色科技企業(yè)給予額外優(yōu)惠；3.國際協(xié)同化：對標CPTPP稅收規(guī)則，簡化跨境交易申報流程，降低企業(yè)合規(guī)成本。稅收現(xiàn)代化需兼顧效率與公平，深圳應繼續(xù)探索，為全國提供示范。答案解析歸納概括題：1.易錯點：易遺漏“系統(tǒng)卡頓”“稽查頻繁”等細節(jié)，需逐條提煉；原因分析易停留在表面，忽略“數(shù)字化不足”“稽查粗放”等深層次因素。2.易錯點：企業(yè)訴求易混淆“個性化服務”與“政策統(tǒng)一性”，建議需結合深圳“營商環(huán)境”背景，避免空泛。3.易錯點：原因分析易忽略“代理機構利益驅動”，對策需突出深圳稅收執(zhí)法特點，如“信用聯(lián)合懲戒”。綜合分析題：1.易錯點：矛盾分析易僅談技術層面，忽略“數(shù)據(jù)安全”“預算限制”等行政因素；解決思路需體現(xiàn)深圳“特區(qū)先行”優(yōu)勢，如“分階段推進”。2.易錯點：平衡“發(fā)展”與“公平”易偏重一方，需結合深圳經濟數(shù)據(jù)（如2024年GDP增速6.5%）提出差異化方案。提出對策題：1.易錯點：措施易同質化，如簡單復制其他城市政策，需結合深圳“小微企業(yè)規(guī)模大”特點