2026年紙業(yè)公司銷售應收賬款管理制度第一章總則第一條制度目的為加強公司銷售應收賬款管理，規(guī)范應收賬款核算與回收流程，防范壞賬風險，保障公司資金周轉(zhuǎn)效率，維護公司財務穩(wěn)定與合法權(quán)益，明確各部門及人員在應收賬款管理中的職責，特制定本制度。本制度適用于公司所有通過銷售渠道（線下經(jīng)銷商、線上電商平臺、直接銷售給終端客戶等）形成的應收賬款管理工作，包括應收賬款的確認、核算、跟蹤、回收、壞賬處理等環(huán)節(jié)。第二條管理目標公司銷售應收賬款管理需實現(xiàn)以下目標：應收賬款回收周期（從銷售確認到款項收回的時間）不超過90天；年度應收賬款周轉(zhuǎn)率不低于行業(yè)平均水平；逾期應收賬款（超過約定付款期限未收回的款項）占比不高于應收賬款總額的5%；年度壞賬率（經(jīng)確認無法收回的應收賬款占年度應收賬款總額的比例）不超過1%。第三條基本原則應收賬款管理工作需遵循權(quán)責明確、流程規(guī)范、風險可控、及時回收、合法合規(guī)的原則。在應收賬款確認、跟蹤、回收過程中，需嚴格按照國家相關(guān)法律法規(guī)（如《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》等）及公司銷售合同約定執(zhí)行，確保賬務核算準確，回收措施合法，同時平衡客戶合作關(guān)系與公司資金安全。第二章應收賬款管理職責分工第四條銷售部門職責銷售部門是應收賬款產(chǎn)生與回收的主要責任部門，需在銷售業(yè)務開展前對客戶信用狀況進行初步評估（包括客戶經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)口碑、過往付款記錄等），對于信用等級較低的客戶，需提前與客戶協(xié)商付款方式（如預付款、貨到付款等），降低壞賬風險。銷售業(yè)務完成后，需及時將銷售合同、發(fā)貨單、客戶簽收單等相關(guān)憑證提交至財務部門，協(xié)助財務部門確認應收賬款；同時，需建立客戶應收賬款臺賬，跟蹤客戶付款進度，在付款期限到期前7個工作日提醒客戶付款，對于逾期未付款的客戶，需在逾期后3個工作日內(nèi)與客戶溝通，了解逾期原因，制定催收計劃并推進催收，直至款項收回。第五條財務部門職責財務部門負責應收賬款的核算、監(jiān)控與分析工作。在收到銷售部門提交的銷售憑證后，需在3個工作日內(nèi)審核憑證完整性與合規(guī)性，確認應收賬款金額、付款期限、付款方式等信息，準確登記應收賬款明細賬，建立公司整體應收賬款臺賬；每月末對當月應收賬款進行核對，與銷售部門的客戶臺賬進行比對，確保數(shù)據(jù)一致，若存在差異需在5個工作日內(nèi)查明原因并調(diào)整。同時，財務部門需每月分析應收賬款結(jié)構(gòu)（按客戶、按賬齡等）、逾期情況及回收進度，形成應收賬款分析報告，上報公司管理層；對于逾期超過30天的應收賬款，需及時提醒銷售部門加強催收，并協(xié)助銷售部門提供賬務證明等相關(guān)資料；此外，財務部門還需按照《企業(yè)會計準則》要求，定期對應收賬款計提壞賬準備，做好壞賬核算工作。第六條信用管理部門職責信用管理部門（若無獨立部門，可由財務部門牽頭，聯(lián)合銷售、法務部門組成臨時小組）負責客戶信用等級評定與信用政策制定。需建立客戶信用評估體系，從客戶財務狀況、經(jīng)營穩(wěn)定性、付款記錄、行業(yè)風險等維度設置評估指標，對新合作客戶在合作前10個工作日內(nèi)完成信用等級評定（分為A、B、C、D四個等級，A類為信用優(yōu)秀，D類為信用較差），并根據(jù)客戶信用等級制定對應的信用政策（如A類客戶可給予不超過90天的信用期，B類客戶不超過60天，C類客戶不超過30天，D類客戶需預付款）；對于已合作客戶，每季度重新評估一次信用等級，根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整信用政策。同時，信用管理部門需監(jiān)控客戶信用狀況變化，若發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經(jīng)營惡化、付款延遲等信用風險信號，需在5個工作日內(nèi)通知銷售部門調(diào)整合作方式，采取風險防控措施。第七條法務部門職責法務部門負責為應收賬款管理提供法律支持，防范法律風險。在銷售合同簽訂前，需審核合同中關(guān)于付款方式、付款期限、逾期違約金、爭議解決方式等條款的合法性與合規(guī)性，確保條款明確，便于后續(xù)應收賬款回收；對于逾期超過60天且經(jīng)銷售部門多次催收仍未收回的應收賬款，需在接到銷售部門或財務部門請求后10個工作日內(nèi)介入，協(xié)助制定法律催收方案（如發(fā)送律師函、準備訴訟材料等），必要時通過法律途徑追討款項；同時，法務部門需協(xié)助財務部門處理壞賬核銷過程中的法律手續(xù)，確保壞賬處理合法合規(guī)。第三章應收賬款確認與核算流程第八條應收賬款確認銷售部門完成產(chǎn)品發(fā)貨后，需在3個工作日內(nèi)獲取客戶簽收單（線上銷售需獲取平臺確認的發(fā)貨完成憑證），并將銷售合同、發(fā)貨單、客戶簽收單、發(fā)票（若已開具）等憑證整理齊全，提交至財務部門。財務部門收到憑證后，審核以下內(nèi)容：銷售合同是否有效（雙方簽字蓋章）、發(fā)貨單與合同約定的產(chǎn)品型號、數(shù)量是否一致、客戶簽收單是否真實有效、發(fā)票金額與合同金額是否相符。審核通過后，在3個工作日內(nèi)確認應收賬款，登記應收賬款明細賬，同時將應收賬款信息同步至銷售部門，由銷售部門更新客戶應收賬款臺賬。若審核發(fā)現(xiàn)憑證缺失或信息不符，需立即通知銷售部門補充或更正，待憑證完善后再確認應收賬款。第九條應收賬款核算財務部門需按照《企業(yè)會計準則》要求，對確認的應收賬款進行準確核算。在會計科目設置上，設置“應收賬款”一級科目，按客戶名稱設置二級明細科目，按銷售批次設置三級明細科目，詳細記錄每筆應收賬款的發(fā)生時間、金額、付款期限、付款方式等信息。每月末，財務部門需對“應收賬款”科目進行結(jié)賬，計算當月應收賬款增加額、減少額（已收回款項）、期末余額，并與銷售部門的客戶臺賬進行核對，若存在數(shù)據(jù)差異，需逐筆排查原因（如銷售部門未及時更新臺賬、財務部門記賬錯誤等），在5個工作日內(nèi)完成調(diào)整，確保財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)一致。同時，財務部門需每月編制應收賬款明細表，列明各客戶的應收賬款余額、賬齡（從確認應收賬款之日起計算）、逾期情況等，作為應收賬款分析與監(jiān)控的依據(jù)。第四章應收賬款跟蹤與回收流程第十條應收賬款跟蹤銷售部門需建立客戶應收賬款跟蹤機制，根據(jù)客戶應收賬款臺賬，實時跟蹤每筆應收賬款的付款進度。對于未到付款期限的應收賬款，在付款期限到期前7個工作日，通過電話、微信或郵件等方式提醒客戶準備付款，并記錄提醒情況；對于已到付款期限的應收賬款，需在到期當日確認客戶是否付款，若已付款，需及時通知財務部門核對到賬情況；若未付款，需在3個工作日內(nèi)與客戶溝通，了解未付款原因（如資金周轉(zhuǎn)困難、對產(chǎn)品有異議等），并將溝通結(jié)果記錄在客戶臺賬中，同時制定針對性的催收計劃（如約定后續(xù)付款時間、分期付款方案等）。財務部門需每月與銷售部門核對應收賬款跟蹤情況，對于銷售部門反饋的客戶付款異常情況，需協(xié)助分析原因，提供賬務支持。第十一條應收賬款回收客戶按照約定付款后，財務部門需在收到款項的1個工作日內(nèi)確認到賬金額與對應應收賬款的匹配性，確認無誤后，在應收賬款明細賬中沖減對應客戶的應收賬款余額，并通知銷售部門款項已收回，銷售部門更新客戶臺賬。對于客戶采用分期付款方式的，財務部門需按每期實際到賬金額沖減應收賬款，同時跟蹤后續(xù)各期付款情況，提醒銷售部門及時催收。若客戶提出以票據(jù)（如銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）方式支付應收賬款，銷售部門需先與財務部門溝通，確認票據(jù)的真實性與可兌現(xiàn)性，財務部門審核通過后，銷售部門方可接受票據(jù)，財務部門收到票據(jù)后，登記“應收票據(jù)”科目，待票據(jù)到期兌現(xiàn)后，再沖減應收賬款。第十二條逾期應收賬款催收對于逾期未收回的應收賬款，銷售部門需按照以下流程進行催收：逾期1-30天的，由銷售人員每周至少1次與客戶溝通，了解付款進展，強調(diào)逾期責任，督促客戶盡快付款；逾期31-60天的，由銷售部門負責人介入，與客戶相關(guān)負責人溝通，協(xié)商付款方案，若客戶仍未付款，需向客戶發(fā)送書面催款函（經(jīng)財務部門確認金額后發(fā)出），并留存催款函回執(zhí)；逾期超過60天的，銷售部門需將該筆應收賬款情況整理成書面材料（包括應收賬款發(fā)生情況、催收記錄、客戶反饋等），提交至信用管理部門與法務部門，信用管理部門評估客戶信用風險，法務部門制定法律催收方案，必要時發(fā)送律師函或提起訴訟。在催收過程中，銷售部門需及時將催收進展反饋至財務部門，財務部門跟蹤款項回收情況，直至款項收回。第五章壞賬處理流程第十三條壞賬認定當應收賬款滿足以下條件之一時，可認定為壞賬：客戶破產(chǎn)清算，且破產(chǎn)財產(chǎn)不足以清償該筆應收賬款；客戶失蹤或死亡，且無遺產(chǎn)可供清償該筆應收賬款；經(jīng)法律途徑追討后，仍無法收回的應收賬款；應收賬款逾期超過180天，且經(jīng)多次催收（包括書面催款、律師函催收等）仍未收回，客戶已無付款能力或意愿。壞賬認定需由銷售部門提出申請，提交壞賬認定申請表（注明應收賬款基本信息、催收過程、無法收回原因等），并附相關(guān)證明材料（如客戶破產(chǎn)證明、法律判決書、催款記錄等），報財務部門審核。第十四條壞賬審核與審批財務部門收到銷售部門提交的壞賬認定申請后，需在5個工作日內(nèi)審核申請材料的完整性與真實性，核實應收賬款的賬齡、催收情況及無法收回的原因，同時對照《企業(yè)會計準則》中關(guān)于壞賬確認的規(guī)定，判斷是否符合壞賬認定條件。審核通過后，財務部門將壞賬認定申請及相關(guān)材料上報公司管理層，管理層組織財務、銷售、法務部門召開評審會議，對壞賬進行集體評審，評審通過后，按公司審批權(quán)限（如金額較小的由總經(jīng)理審批，金額較大的由董事會審批）進行審批。審批通過后，財務部門方可進行壞賬核銷處理。第十五條壞賬核銷與后續(xù)跟蹤財務部門根據(jù)審批通過的壞賬認定文件，在3個工作日內(nèi)進行壞賬核銷的賬務處理，沖減“應收賬款”科目，同時沖減已計提的“壞賬準備”科目（若未計提，直接計入當期損益），并在應收賬款明細賬中注明壞賬核銷情況。壞賬核銷后，銷售部門仍需保留客戶相關(guān)資料，若后續(xù)發(fā)現(xiàn)客戶恢復付款能力或有其他可收回款項的情況，需及時通知財務部門，財務部門按規(guī)定進行賬務處理，收回已核銷的壞賬。同時，財務部門需每年對已核銷的壞賬進行復盤，分析壞賬形成的原因（如客戶信用評估失誤、催收不及時等），提出改進建議，避免類似問題再次發(fā)生。第六章應收賬款風險防控與監(jiān)督考核第十六條風險防控措施公司需從以下方面加強應收賬款風險防控：一是完善客戶信用評估體系，信用管理部門需定期優(yōu)化信用評估指標，確保評估結(jié)果準確反映客戶信用狀況，對信用等級較低的客戶嚴格控制合作規(guī)模與信用期；二是加強銷售合同管理，法務部門需嚴格審核合同中的付款條款，明確逾期付款違約金，增加客戶逾期付款的成本；三是建立應收賬款預警機制，財務部門每月監(jiān)控應收賬款逾期情況，當逾期應收賬款占比超過5%或某一客戶應收賬款逾期超過90天時，及時發(fā)出風險預警，通知銷售部門與信用管理部門采取應對措施；四是加強銷售人員培訓，定期組織銷售人員學習應收賬款管理流程、客戶信用評估方法及催收技巧，提升銷售人員的風險意識與催收能力。第十七條監(jiān)督機制公司成立應收賬款管理監(jiān)督小組，成員由公司管理層、財務部門、內(nèi)部審計部門組成，負責對公司應收賬款管理工作進行監(jiān)督。監(jiān)督方式包括：每月抽查銷售部門的客戶應收賬款臺賬與催收記錄，檢查臺賬記錄的完整性與催收工作的及時性；每季度審核財務部門的應收賬款核算資料，檢查賬務處理的準確性與合規(guī)性；每年對信用管理部門的客戶信用評估工作進行評估，檢查信用評估體系的合理性與評估結(jié)果的準確性；對逾期超過60天的應收賬款，跟蹤催收進展與處理情況，確保催收措施有效。監(jiān)督小組每季度形成應收賬款管理監(jiān)督報告，上報公司管理層，對于監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，要求相關(guān)部門限期整改，跟蹤整改效果。第十八條考核機制公司將應收賬款管理納入相關(guān)部門與人員的績效考核：對銷售部門，考核指標包括應收賬款回收及時率（實際及時收回的應收賬款占應收回應收賬款的比例，目標不低于95%）、逾期應收賬款控制率（逾期應收賬款占該部門負責的應收賬款總額的比例，目標不高于5%）、壞賬率（該部門負責的應收賬款形成的壞賬占總額的比例，目標不高于1%），考核結(jié)果與部門績效獎金掛鉤，完成目標的給予獎金獎勵，未完成目標的扣減獎金；對銷售人員，個人績效考核中加入個人負責客戶的應收賬款回收情況，若因個人原因（如客戶信用評估失誤、催收不及時）導致應收賬款逾期或形成壞賬，扣減個人績效分數(shù)，影響個人薪酬與晉升；對財務部門，考核指標包括應收賬款核算準確率（目標100%）、應收賬款分析報告及