2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)沖刺押題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行卡賬戶分類管理的表述中，正確的是（）。A.單位結(jié)算賬戶的持卡人不得使用借記卡支取現(xiàn)金B(yǎng).個(gè)人借記卡賬戶只能用于辦理本行卡卡的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)C.信用卡透支期限最長(zhǎng)不得超過(guò)60天D.單位人民幣卡賬戶可以用于支付員工工資2.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為120萬(wàn)元，允許扣除的成本、費(fèi)用、損失等共計(jì)70萬(wàn)元，同時(shí)發(fā)生符合規(guī)定的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的費(fèi)用性支出5萬(wàn)元，則該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的稅額為（）萬(wàn)元。A.7.5B.9C.11.25D.153.下列關(guān)于增值稅納稅人的管理的表述中，不正確的是（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，適用3%征收率的，減按1%征收率征收增值稅B.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%征收率減按2%征收增值稅C.增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，在轉(zhuǎn)登記日前的月銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可繼續(xù)按一般納稅人政策申報(bào)納稅D.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，不得開具增值稅專用發(fā)票4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于免稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得D.財(cái)政撥款5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的表述中，正確的是（）。A.個(gè)人參加企業(yè)年度匯算清繳，取得的退稅不屬于免稅收入B.個(gè)人購(gòu)買體育彩票，一次中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金超過(guò)1萬(wàn)元，全額按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人因工作??害獲得的賠償金，全額計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人取得企業(yè)年金，在規(guī)定的范圍內(nèi)可以免稅6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.高度酒B.白酒C.啤酒D.果葡糖漿7.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元，貨物尚未到達(dá)。甲公司10月份應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬(wàn)元。A.6B.9.6C.16D.26.48.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于原始憑證的表述中，正確的是（）。A.原始憑證不得外借，其他單位如有特殊原因確實(shí)需要使用時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制B.原始憑證金額錯(cuò)誤的，必須由出具單位重開，不得在原始憑證上更正C.從外部取得的原始憑證，如果填寫不規(guī)范，應(yīng)由本單位會(huì)計(jì)人員直接進(jìn)行更正D.原始憑證保管期滿后，由單位檔案機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)銷毀9.某企業(yè)2024年12月發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的非貨幣性福利，以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該產(chǎn)品成本為10萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為15萬(wàn)元（不含稅）。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2024年12月應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元。A.6B.10C.15D.16.510.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)合同解除的表述中，正確的是（）。A.用人單位單方面解除勞動(dòng)合同，必須事先將解除理由通知工會(huì)B.勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3天通知用人單位，可以解除勞動(dòng)合同C.勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無(wú)法履行，經(jīng)用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商，未能就變更勞動(dòng)合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議的，用人單位可以解除勞動(dòng)合同D.勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的，用人單位可以立即解除勞動(dòng)合同，且無(wú)需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償11.下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的表述中，正確的是（）。A.職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由用人單位繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和職工共同繳納C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)由職工個(gè)人繳納D.工傷保險(xiǎn)費(fèi)由職工個(gè)人按照本人工資的一定比例繳納12.根據(jù)發(fā)票法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不正確的是（）。A.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票紙質(zhì)樣式C.增值稅電子普通發(fā)票通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具，不需要打印紙質(zhì)發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)按月度開具，不得跨月開具13.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年8月銷售商品取得含稅銷售額117萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元。甲公司8月份應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的金額為（）萬(wàn)元。（已知甲公司適用9%的增值稅稅率）A.0.5B.1C.1.5D.214.下列關(guān)于無(wú)效合同的表述中，正確的是（）。A.無(wú)效合同自合同成立時(shí)起就沒有法律約束力B.合同部分無(wú)效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效C.合同無(wú)效后，因該合同取得的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)予以返還；不能返還或者沒有必要返還的，應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償。有過(guò)錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)賠償對(duì)方因此所受到的損失，雙方都有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任D.無(wú)效合同的后果僅限于民事責(zé)任15.根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于政府采購(gòu)方式表述中，不正確的是（）。A.政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則B.采購(gòu)金額達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的，必須采用公開招標(biāo)方式采購(gòu)C.符合政府采購(gòu)合同法定適用條件的，可以采用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式采購(gòu)D.采購(gòu)人不得因采購(gòu)規(guī)模小而不采用政府采購(gòu)方式二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每題所有選錯(cuò)或未選均不得分。）1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行卡使用的表述中，正確的有（）。A.單位銀行卡賬戶的資金必須獨(dú)立于單位自有資金B(yǎng).卡內(nèi)存款賬戶只適用于本單位員工C.單位卡不得用于結(jié)算D.個(gè)人銀行卡賬戶可以用于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存取現(xiàn)金2.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的表述中，正確的有（）。A.保險(xiǎn)賠款屬于“工資、薪金所得”B.轉(zhuǎn)讓房屋所得屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”C.個(gè)人購(gòu)買企業(yè)債券利息屬于“利息、股息、紅利所得”D.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于“經(jīng)營(yíng)所得”3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅稅率的表述中，正確的有（）。A.增值稅納稅人銷售或者進(jìn)口糧食、食用植物油，適用9%的稅率B.增值稅納稅人銷售或者進(jìn)口圖書、報(bào)紙、雜志，適用6%的稅率C.增值稅納稅人提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，適用9%的稅率D.增值稅納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用13%的稅率4.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年9月銷售商品取得含稅銷售額234萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。當(dāng)月因管理不善丟失部分原材料，其成本為10萬(wàn)元。甲公司9月份應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。（已知甲公司適用13%的增值稅稅率）A.15.5B.16C.19.5D.255.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，屬于企業(yè)職工福利費(fèi)支出范圍的有（）。A.職工食堂經(jīng)費(fèi)B.職工困難補(bǔ)助C.職工療養(yǎng)費(fèi)用D.支付給職工的超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述中，正確的有（）。A.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人B.消費(fèi)稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納消費(fèi)稅C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括從價(jià)定率和從量定額兩種方式7.下列關(guān)于會(huì)計(jì)賬簿的表述中，正確的有（）。A.各單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，保證會(huì)計(jì)賬簿記錄真實(shí)、完整B.原始憑證賬簿應(yīng)當(dāng)保存30年C.記賬憑證賬簿應(yīng)當(dāng)保存30年D.總賬、明細(xì)賬和日記賬的保管期限均為30年8.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)合同約定的表述中，正確的有（）。A.勞動(dòng)合同可以約定試用期B.試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)C.勞動(dòng)合同可以約定試用期工資D.試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)9.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)待遇的表述中，正確的有（）。A.職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)記入個(gè)人賬戶B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇包括門診醫(yī)療費(fèi)用和住院醫(yī)療費(fèi)用C.失業(yè)保險(xiǎn)金由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法支付給失業(yè)人員D.工傷保險(xiǎn)待遇包括醫(yī)療補(bǔ)助金和傷殘補(bǔ)助金10.根據(jù)發(fā)票法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具的表述中，正確的有（）。A.銷售商品、提供服務(wù)的單位和個(gè)人，在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的次月內(nèi)開具發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿申請(qǐng)開具C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文D.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的電子發(fā)票，其法律效力與紙質(zhì)發(fā)票相同11.下列關(guān)于法人的表述中，正確的有（）。A.法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織B.法人必須依法成立C.非法人組織不具有獨(dú)立的法人資格，但可以作為民事主體參與民事活動(dòng)D.法人的民事責(zé)任以其全部財(cái)產(chǎn)承擔(dān)12.根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)的表述中，正確的有（）。A.政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備法定條件，經(jīng)國(guó)務(wù)院有關(guān)部門或者省級(jí)人民政府有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立B.政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)不得從事營(yíng)利性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C.政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守政府采購(gòu)法律、行政法規(guī)和規(guī)章，按照采購(gòu)人的委托編制采購(gòu)文件，組織采購(gòu)活動(dòng)D.政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)由采購(gòu)人根據(jù)實(shí)際情況確定13.下列關(guān)于訴訟時(shí)效的表述中，正確的有（）。A.訴訟時(shí)效期間因不可抗力中止的，從中止時(shí)效的原因消除之日起中斷B.訴訟時(shí)效期間因權(quán)利人行使請(qǐng)求權(quán)而中斷的，中斷之日起重新計(jì)算訴訟時(shí)效期間C.普通訴訟時(shí)效期間為3年D.訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算14.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份購(gòu)銷合同，約定由乙企業(yè)向甲企業(yè)提供一批原材料。合同簽訂后，甲企業(yè)向乙企業(yè)支付了部分貨款。后因乙企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況惡化，甲企業(yè)擔(dān)心不能收回貨款，遂向人民法院申請(qǐng)凍結(jié)乙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。甲企業(yè)的行為屬于（）。A.訴訟保全B.訴訟管轄C.證據(jù)保全D.破產(chǎn)申請(qǐng)15.下列關(guān)于民事法律行為的表述中，正確的有（）。A.民事法律行為是民事主體設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系的行為B.民事法律行為應(yīng)當(dāng)遵循公平、誠(chéng)信的原則C.民事法律行為成立后，自行為成立時(shí)生效，但是法律另有規(guī)定或者當(dāng)事人另有約定的除外D.無(wú)民事行為能力人實(shí)施的民事法律行為無(wú)效三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，認(rèn)為正確的，請(qǐng)?zhí)钔看痤}卡中相應(yīng)的選項(xiàng)；認(rèn)為錯(cuò)誤的，請(qǐng)?zhí)钔看痤}卡中相應(yīng)的選項(xiàng)。每題判斷正確的得1分，判斷錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題不得分也不扣分。本題型扣分最多扣至零分。）1.單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)督是內(nèi)部控制制度的重要組成部分，主要是指對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。（）2.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，都應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，可以自行開具或者申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。（）4.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年彌補(bǔ)，但是用稅前所得彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。（）5.勞動(dòng)合同期限三個(gè)月以上不滿一年的，試用期不得超過(guò)一個(gè)月；勞動(dòng)合同期限一年以上不滿三年的，試用期不得超過(guò)二個(gè)月。（）6.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由職工個(gè)人繳納，計(jì)入個(gè)人賬戶，全部用于職工退休后的生活消費(fèi)。（）7.增值稅專用發(fā)票是只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的發(fā)票，是購(gòu)買方支付增值稅額并可憑以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）8.合同的變更或者解除，不影響合同變更或者解除前已經(jīng)產(chǎn)生的權(quán)利和義務(wù)。（）9.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除進(jìn)口環(huán)節(jié)外，只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）10.民事法律行為無(wú)效、被撤銷或者確定不發(fā)生效力后，行為人因該行為取得的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)予以返還；不能返還或者沒有必要返還的，應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償。有過(guò)錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)賠償對(duì)方由此所受到的損失；各方都有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（）四、簡(jiǎn)答題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識(shí)回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人適用減按1%征收率征收增值稅的條件。2.簡(jiǎn)述用人單位在哪些情形下可以解除勞動(dòng)合同，且無(wú)需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？3.簡(jiǎn)述單位和個(gè)人在哪些情形下可以開具發(fā)票。4.簡(jiǎn)述法人的成立條件。五、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析和計(jì)算。）1.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅銷售額200萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票；（2）提供咨詢服務(wù)取得不含稅收入50萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票；（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)；（4）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額23.4萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)原值20萬(wàn)元，已計(jì)提折舊5萬(wàn)元。（已知甲公司適用9%的增值稅稅率，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%征收率減按50%征收增值稅。）要求：計(jì)算甲公司2024年11月份應(yīng)納的增值稅額。2.張某為某公司員工，2024年12月取得工資收入30000元，公司為其繳納了以下保險(xiǎn)費(fèi)用：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1500元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)1000元，失業(yè)保險(xiǎn)500元。當(dāng)月張某發(fā)生符合規(guī)定的醫(yī)療費(fèi)用支出2000元，公司為其報(bào)銷了1000元。張某當(dāng)月未取得其他收入，也未進(jìn)行個(gè)人所得稅年度匯算清繳。（已知工資、薪金所得適用稅率表及速算扣除數(shù)如下：月度收入不超過(guò)30000元的部分，稅率3%，速算扣除數(shù)0；月度收入超過(guò)30000元至120000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)2100?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為5000元/月。）要求：（1）計(jì)算張某2024年12月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額；（2）計(jì)算張某2024年12月份公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅額。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：A項(xiàng)，單位結(jié)算賬戶的持卡人可以辦理現(xiàn)金存取，但不得用于支取現(xiàn)金。B項(xiàng)，個(gè)人借記卡賬戶可以用于辦理本行卡卡的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，也可以用于取現(xiàn)和消費(fèi)。C項(xiàng)，信用卡透支期限最長(zhǎng)不得超過(guò)60天。D項(xiàng)，單位人民幣卡賬戶不得用于支付員工工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支出。2.C解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)納稅所得額=120-70-5=45（萬(wàn)元），應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=45×20%=9（萬(wàn)元）。注意：個(gè)體工商戶業(yè)主本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)不能在稅前扣除。3.B解析：B項(xiàng)，增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%征收率減按50%征收增值稅，即按1.5%的征收率征收增值稅。4.D解析：D項(xiàng)，財(cái)政撥款屬于“其他收入”，屬于應(yīng)稅收入。5.B解析：A項(xiàng)，個(gè)人參加企業(yè)年度匯算清繳，取得的退稅屬于“利息、股息、紅利所得”。C項(xiàng)，個(gè)人因工作遭受傷害獲得的賠償金，免征個(gè)人所得稅。D項(xiàng)，個(gè)人取得企業(yè)年金，在規(guī)定的范圍內(nèi)可以免稅，超出部分并入綜合所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。6.D解析：D項(xiàng)，果葡糖漿不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品。消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品包括：煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料、成品油、電池、涂料等。7.B解析：甲公司10月份應(yīng)納增值稅額=100×13%-10.4=2.6（萬(wàn)元）。注意：購(gòu)進(jìn)貨物尚未入庫(kù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。8.A解析：A項(xiàng)，原始憑證不得外借，其他單位如有特殊原因確實(shí)需要使用時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。B項(xiàng)，原始憑證金額錯(cuò)誤的，必須由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。C項(xiàng)，從外部取得的原始憑證，如果填寫不規(guī)范，應(yīng)由出具單位重開，不得由本單位會(huì)計(jì)人員更正。D項(xiàng)，原始憑證保管期滿后，應(yīng)由單位檔案機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)銷毀，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督。9.C解析：將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)視同銷售。視同銷售收入=產(chǎn)品成本×（1+成本利潤(rùn)率）。此處題目未給出成本利潤(rùn)率，通常按市場(chǎng)售價(jià)計(jì)算。該企業(yè)2024年12月應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額=15（萬(wàn)元）。10.D解析：A項(xiàng)，用人單位單方面解除勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)事先將解除理由通知工會(huì)。B項(xiàng)，勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3天通知用人單位，可以解除勞動(dòng)合同。C項(xiàng)，勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無(wú)法履行，經(jīng)用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商，未能就變更勞動(dòng)合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議的，用人單位可以解除勞動(dòng)合同，但應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。D項(xiàng)，勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的，用人單位可以立即解除勞動(dòng)合同，且無(wú)需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。11.B解析：A項(xiàng)，職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。C項(xiàng)，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和職工共同繳納。D項(xiàng)，工傷保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位按照本人工資的一定比例繳納，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。12.C解析：C項(xiàng)，增值稅電子普通發(fā)票通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具，也可以選擇打印紙質(zhì)發(fā)票。13.D解析：甲公司8月份應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=10÷（1-9%）×（9%-6%）=0.5（萬(wàn)元）。14.A解析：A項(xiàng)，無(wú)效合同自合同成立時(shí)起就沒有法律約束力。B項(xiàng)，合同部分無(wú)效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。C項(xiàng)，合同無(wú)效后，因該合同取得的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)予以返還；不能返還或者沒有必要返還的，應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償。有過(guò)錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)賠償對(duì)方因此所受到的損失，雙方都有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。D項(xiàng)，無(wú)效合同的后果不僅限于民事責(zé)任，還可能涉及行政責(zé)任甚至刑事責(zé)任。15.B解析：B項(xiàng)，采購(gòu)金額達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式采購(gòu)，但符合法定情形的，可以采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式采購(gòu)。二、多項(xiàng)選擇題1.A,D解析：A項(xiàng)，單位銀行卡賬戶的資金必須獨(dú)立于單位自有資金。D項(xiàng)，個(gè)人銀行卡賬戶可以用于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存取現(xiàn)金。B項(xiàng)，卡內(nèi)存款賬戶不僅適用于本單位員工，也可以用于辦理單位業(yè)務(wù)。C項(xiàng)，單位卡可以用于結(jié)算，但不得用于支取現(xiàn)金。2.B,C解析：A項(xiàng)，保險(xiǎn)賠款屬于“偶然所得”。B項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓房屋所得屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”。C項(xiàng)，個(gè)人購(gòu)買企業(yè)債券利息屬于“利息、股息、紅利所得”。D項(xiàng)，勞務(wù)報(bào)酬所得屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。3.A,C,D解析：A項(xiàng)，增值稅納稅人銷售或者進(jìn)口糧食、食用植物油，適用9%的稅率。C項(xiàng)，增值稅納稅人提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，適用9%的稅率。D項(xiàng)，增值稅納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用13%的稅率。B項(xiàng)，增值稅納稅人銷售或者進(jìn)口圖書、報(bào)紙、雜志，適用13%的稅率。4.A,D解析：甲公司9月份應(yīng)納增值稅額=234÷（1+13%）×13%-[100×13%+（10+10）÷（1-9%）×（9%-13%）]=15.5（萬(wàn)元）。5.A,B,C解析：A,B,C項(xiàng)屬于企業(yè)職工福利費(fèi)支出范圍。D項(xiàng)，支付給職工的超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)不得在稅前扣除。6.A,C解析：A項(xiàng)，在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人。C項(xiàng)，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)。7.A,C,D解析：A項(xiàng)，各單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，保證會(huì)計(jì)賬簿記錄真實(shí)、完整。C項(xiàng)，原始憑證賬簿應(yīng)當(dāng)保存30年。D項(xiàng)，總賬、明細(xì)賬和日記賬的保管期限均為30年。B項(xiàng)，記賬憑證賬簿應(yīng)當(dāng)保存15年。8.A,B,D解析：A項(xiàng)，勞動(dòng)合同可以約定試用期。B項(xiàng)，試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)。D項(xiàng)，試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。C項(xiàng)，勞動(dòng)合同可以約定試用期工資，但該工資標(biāo)準(zhǔn)不得低于法定標(biāo)準(zhǔn)。9.A,B,C解析：A項(xiàng)，職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)記入個(gè)人賬戶。B項(xiàng)，基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇包括門診醫(yī)療費(fèi)用和住院醫(yī)療費(fèi)用。C項(xiàng)，失業(yè)保險(xiǎn)金由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法支付給失業(yè)人員。D項(xiàng)，工傷保險(xiǎn)待遇包括醫(yī)療補(bǔ)助金、傷殘補(bǔ)助金、工亡補(bǔ)助金等。10.A,B,C,D解析：A,B,C,D項(xiàng)的表述均正確。11.A,B,C,D解析：A,B,C,D項(xiàng)的表述均正確。12.A,B,C,D解析：A,B,C,D項(xiàng)的表述均正確。13.B,C,D解析：B項(xiàng)，訴訟時(shí)效期間因權(quán)利人行使請(qǐng)求權(quán)而中斷的，中斷之日起重新計(jì)算訴訟時(shí)效期間。C項(xiàng)，普通訴訟時(shí)效期間為3年。D項(xiàng)，訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算。14.A,D解析：A項(xiàng)，甲企業(yè)擔(dān)心不能收回貨款，向人民法院申請(qǐng)凍結(jié)乙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，屬于訴訟保全。D項(xiàng)，乙企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況惡化，甲企業(yè)申請(qǐng)破產(chǎn)，屬于破產(chǎn)申請(qǐng)。15.A,B,C,D解析：A,B,C,D項(xiàng)的表述均正確。三、判斷題1.正確解析：?jiǎn)挝粌?nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)督是內(nèi)部控制制度的重要組成部分，主要是指對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。2.正確解析：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，都應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。3.正確解析：增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，可以自行開具或者申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。4.正確解析：企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年彌補(bǔ)，但是用稅前所得彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。5.正確解析：勞動(dòng)合同期限三個(gè)月以上不滿一年的，試用期不得超過(guò)一個(gè)月；勞動(dòng)合同期限一年以上不滿三年的，試用期不得超過(guò)二個(gè)月。6.錯(cuò)誤解析：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由職工個(gè)人繳納，計(jì)入個(gè)人賬戶，但個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額只用于職工退休后的生活消費(fèi)，并不全部用于職工退休后的生活消費(fèi)。7.正確解析：增值稅專用發(fā)票是只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的發(fā)票，是購(gòu)買方支付增值稅額并可憑以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。8.正確解析：合同的變更或者解除，不影響合同變更或者解除前已經(jīng)產(chǎn)生的權(quán)利和義務(wù)。9.錯(cuò)誤解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除進(jìn)口環(huán)節(jié)外，只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收（除啤酒、黃酒、成品油在出廠環(huán)節(jié)征收外，白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收）。10.正確解析：民事法律行為無(wú)效、被撤銷或者確定不發(fā)生效力后，行為人因該行為取得的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)予以返還；不能返還或者沒有必要返還的，應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償。有過(guò)錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)賠償對(duì)方由此所受到的損失；各方都有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。四、簡(jiǎn)答題1.增值稅小規(guī)模納稅人適用減按1%征收率征收增值稅的條件：（1）銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的。（2）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，適用3%征收率的，減按1%征收率征收增值稅。（3）發(fā)生應(yīng)稅行為，適用3%預(yù)征率的，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。（4）小規(guī)