單位財務(wù)制度實施細則一、總則為了加強單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本財務(wù)制度實施細則。本細則適用于本單位及所屬各部門的一切財務(wù)活動。單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦事的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，嚴格預(yù)算執(zhí)行，完整、準確編制單位決算，真實反映單位財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對單位經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年度實際收入水平、預(yù)算年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃以及財政部門的相關(guān)政策，結(jié)合市場變化等因素合理預(yù)計。支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，區(qū)分輕重緩急，合理安排各項支出。各部門應(yīng)當(dāng)在每年規(guī)定時間內(nèi)，根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計劃和工作任務(wù)，提出本部門下一年度的收支預(yù)算建議數(shù)，報單位財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合單位的總體發(fā)展目標和財力狀況，提出單位預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審議后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。各部門應(yīng)當(dāng)按照批準的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)控和分析，定期向單位領(lǐng)導(dǎo)班子報告預(yù)算執(zhí)行進度和存在的問題。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、突發(fā)事件等特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。各部門需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項目、金額等，經(jīng)單位財務(wù)部門審核后，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批。重大預(yù)算調(diào)整事項還需報上級主管部門和財政部門批準。（三）決算編制年度終了，各部門應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)部門的要求，及時清理本部門的收支情況，核對各項賬目，確保收支數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。財務(wù)部門根據(jù)各部門提供的資料，編制單位年度決算草案。決算草案應(yīng)當(dāng)如實反映單位全年的收支情況和財務(wù)狀況，做到賬表相符、數(shù)字準確、內(nèi)容完整。決算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。對財政部門批復(fù)的決算，單位應(yīng)當(dāng)認真分析研究，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，改進財務(wù)管理工作。三、收入管理（一）收入分類單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。財政撥款收入是指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款；事業(yè)收入是指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入；上級補助收入是指單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入；附屬單位上繳收入是指單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入；經(jīng)營收入是指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入；其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入確認與核算單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)會計制度的要求，正確確認和核算各項收入。收入應(yīng)當(dāng)在實際收到款項或取得收款權(quán)利時予以確認，并按照實際發(fā)生額進行計量。財政撥款收入應(yīng)當(dāng)按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進度進行核算；事業(yè)收入應(yīng)當(dāng)按照實際收到的款項或應(yīng)收的金額進行核算；其他收入應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生的金額進行核算。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的收入賬戶，對各項收入進行分類核算，定期與相關(guān)部門核對收入情況，確保收入數(shù)據(jù)的準確無誤。（三）收入收繳管理各項收入應(yīng)當(dāng)及時足額上繳財政專戶或國庫，不得隱瞞、截留、挪用、坐支。各部門取得的收入應(yīng)當(dāng)及時交財務(wù)部門入賬，不得私設(shè)“小金庫”或賬外賬。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的收費項目和標準收取各項收入，使用合法有效的收費票據(jù)，并嚴格按照規(guī)定的程序進行收入收繳和核算。四、支出管理（一）支出分類單位支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出等。事業(yè)支出是指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出；經(jīng)營支出是指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出；對附屬單位補助支出是指單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出；上繳上級支出是指單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出；其他支出是指上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。（二）支出審批單位各項支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行審批制度。各部門的支出應(yīng)當(dāng)由部門負責(zé)人審核簽字，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出項目應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。支出審批應(yīng)當(dāng)遵循“誰審批、誰負責(zé)”的原則，確保支出的合理性、合法性和真實性。（三）支出核算與控制財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)會計制度的要求，對各項支出進行分類核算，準確反映支出的用途和去向。各部門應(yīng)當(dāng)嚴格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算、無預(yù)算支出。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強對支出的審核和控制，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。在支出核算過程中，應(yīng)當(dāng)嚴格區(qū)分基本支出和項目支出，分別進行核算和管理?；局С鰬?yīng)當(dāng)按照定員定額標準進行管理，確保人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費的合理使用；項目支出應(yīng)當(dāng)按照項目預(yù)算和項目實施進度進行管理，確保項目資金的?？顚Ｓ谩＃ㄋ模┵M用報銷員工辦理費用報銷時，應(yīng)當(dāng)提供合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。原始憑證應(yīng)當(dāng)注明支出的內(nèi)容、金額、日期等信息，并由經(jīng)辦人員簽字確認。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，對不符合規(guī)定的原始憑證不予報銷。費用報銷應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行，一般包括填寫報銷單、部門負責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、單位領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。報銷單應(yīng)當(dāng)填寫清晰、準確，不得涂改。對于大額費用報銷，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)的合同、協(xié)議等資料。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類單位資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備等；無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為單位提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等；對外投資是指單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）貨幣資金管理單位應(yīng)當(dāng)加強對貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度?，F(xiàn)金管理應(yīng)當(dāng)遵循“日清月結(jié)、賬款相符”的原則，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。銀行存款賬戶應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，不得出租、出借銀行賬戶。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款的安全、完整。（三）固定資產(chǎn)管理各部門應(yīng)當(dāng)指定專人負責(zé)本部門的固定資產(chǎn)管理工作，建立固定資產(chǎn)臺賬，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行，納入單位年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)進行充分的市場調(diào)研，選擇質(zhì)量可靠、價格合理的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理制度進行，包括出售、報廢、報損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批，并按照規(guī)定的程序進行資產(chǎn)評估和公開拍賣等處置方式，確保國有資產(chǎn)的保值增值。（四）無形資產(chǎn)和對外投資管理單位應(yīng)當(dāng)加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，定期對無形資產(chǎn)的價值進行評估和核算。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。對外投資應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的發(fā)展戰(zhàn)略，進行充分的可行性研究和風(fēng)險評估。對外投資應(yīng)當(dāng)經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。投資收益應(yīng)當(dāng)及時收回，納入單位預(yù)算管理。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對各部門的財務(wù)收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。單位內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對單位的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進行審計，評價財務(wù)管理的有效性和合規(guī)性，提出審計建議和改進措施。（二）外部審計單位應(yīng)當(dāng)接受上級主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督檢查和審計。對外部審計提出的問題，單位應(yīng)當(dāng)認真整改，并及時向有關(guān)部門反饋整改情況。同時，單位應(yīng)當(dāng)積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。七、財務(wù)人員管理（一）人員配備單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)財務(wù)管理工作的需要，配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。（二）崗位設(shè)置與職責(zé)分工財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實行不相容崗位分離制度。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的崗位職責(zé)和工作流程開展工作，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范、有序進行。（三）培訓(xùn)與考核單位應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)