企業(yè)財務(wù)管理制度(整合完整版)一、總則1.為了規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，特制定本財務(wù)管理制度。2.本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及下屬分支機構(gòu)的財務(wù)管理活動。企業(yè)財務(wù)管理的基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。3.企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。二、財務(wù)管理基礎(chǔ)工作1.原始記錄管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)及時做好完整的原始記錄。各部門要指定專人負(fù)責(zé)原始記錄的登記、傳遞、保管和歸檔等工作，確保原始記錄的真實、準(zhǔn)確、完整。2.定額管理企業(yè)應(yīng)制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額。定額的制定要科學(xué)合理，既要先進(jìn)又要切實可行。各部門要嚴(yán)格執(zhí)行定額，定期對定額的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。3.計量驗收管理企業(yè)要建立健全計量驗收制度，配備必要的計量器具和檢測設(shè)備。物資的收發(fā)、領(lǐng)退等都要進(jìn)行計量和驗收，確保數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。倉庫管理人員要對入庫物資進(jìn)行嚴(yán)格的驗收，核對物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否與發(fā)票、合同等相符，并及時辦理入庫手續(xù)。4.財產(chǎn)清查企業(yè)應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面的財產(chǎn)清查。財產(chǎn)清查包括對貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)等的清查。清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。對于盤盈、盤虧、毀損的財產(chǎn)物資，要及時調(diào)整賬目，保證賬實相符。三、資金籌集管理1.權(quán)益資金籌集企業(yè)可以通過吸收直接投資、發(fā)行股票等方式籌集權(quán)益資金。在籌集權(quán)益資金時，要遵循國家法律法規(guī)的規(guī)定，簽訂相關(guān)的合同和協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。同時，要合理確定權(quán)益資金的籌集規(guī)模和結(jié)構(gòu)，避免股權(quán)過于分散或集中。2.債務(wù)資金籌集企業(yè)可以通過向銀行借款、發(fā)行債券等方式籌集債務(wù)資金。在籌集債務(wù)資金時，要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要和財務(wù)狀況，合理確定借款金額、借款期限和借款利率。同時，要與債權(quán)人簽訂借款合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，按時償還借款本息。3.資金成本管理企業(yè)要對籌集資金的成本進(jìn)行分析和控制，選擇合適的籌資方式和籌資渠道，降低資金成本。在進(jìn)行投資決策時，要考慮資金成本的因素，確保投資項目的收益率高于資金成本率。四、流動資產(chǎn)的管理1.貨幣資金管理企業(yè)應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行錢賬分管的原則。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。企業(yè)要加強對現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，控制庫存現(xiàn)金限額。同時，要加強對銀行存款的管理，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款的安全和完整。2.應(yīng)收賬款管理企業(yè)要制定合理的信用政策，確定信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收款政策。在銷售商品或提供勞務(wù)時，要對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，根據(jù)客戶的信用狀況確定是否給予賒銷以及賒銷的額度和期限。同時，要加強對應(yīng)收賬款的催收工作，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期與客戶核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，要采取有效的催收措施，如發(fā)送催款函、上門催收等。3.存貨管理企業(yè)要建立健全存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、儲存、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。在存貨采購環(huán)節(jié)，要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定采購數(shù)量和采購時間，選擇合適的供應(yīng)商，降低采購成本。在存貨驗收環(huán)節(jié)，要嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。在存貨儲存環(huán)節(jié)，要合理安排存貨的存放地點，定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨的安全和完整。在存貨發(fā)出環(huán)節(jié)，要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行發(fā)貨，確保存貨的發(fā)出符合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要。五、固定資產(chǎn)的管理1.固定資產(chǎn)的定義和分類企業(yè)的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，如房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)的購置企業(yè)購置固定資產(chǎn)要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置計劃。購置固定資產(chǎn)要進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇質(zhì)量可靠、價格合理的設(shè)備。同時，要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，簽訂購置合同，確保固定資產(chǎn)的購置符合企業(yè)的利益。3.固定資產(chǎn)的折舊企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。企業(yè)要按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，按月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)的成本費用。4.固定資產(chǎn)的處置企業(yè)處置固定資產(chǎn)要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)的處置符合企業(yè)的利益。固定資產(chǎn)的處置方式包括出售、報廢、毀損等。在處置固定資產(chǎn)時，要及時清理固定資產(chǎn)的賬面價值，將處置收入扣除相關(guān)的稅費后，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。六、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理1.無形資產(chǎn)的管理企業(yè)的無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人，或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。企業(yè)要加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用和攤銷情況。同時，要合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限，按照規(guī)定的方法和年限進(jìn)行攤銷，計入相關(guān)的成本費用。2.其他資產(chǎn)的管理企業(yè)的其他資產(chǎn)是指除流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費用等。企業(yè)要加強對其他資產(chǎn)的管理，按照規(guī)定的程序進(jìn)行核算和攤銷，確保其他資產(chǎn)的核算準(zhǔn)確無誤。七、成本費用管理1.成本費用的定義和分類企業(yè)的成本費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費，包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用等。生產(chǎn)成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用等。銷售費用是指企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費用，如廣告費、運輸費等。管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費等。財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用，如利息支出等。2.成本費用的控制企業(yè)要建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理。各部門要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和成本費用預(yù)算，制定本部門的成本費用控制計劃，并將控制指標(biāo)分解到各個崗位和個人。同時，要加強對成本費用的核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取措施加以解決。3.成本費用的核算企業(yè)要按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，正確核算成本費用。成本費用的核算要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用的核算準(zhǔn)確無誤。同時，要加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供依據(jù)。八、收入、利潤及其分配管理1.收入的管理企業(yè)的收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。企業(yè)要加強對收入的管理，按照規(guī)定的收入確認(rèn)原則和方法，及時確認(rèn)收入。同時，要加強對銷售合同的管理，確保銷售合同的履行，避免出現(xiàn)壞賬損失。2.利潤的管理企業(yè)的利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。企業(yè)要加強對利潤的管理，通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動，降低成本費用，提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，增加銷售收入，從而提高企業(yè)的利潤水平。同時，要加強對利潤的分析和考核，定期對利潤的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供依據(jù)。3.利潤分配的管理企業(yè)的利潤分配要按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進(jìn)行。企業(yè)在分配利潤時，要先彌補以前年度的虧損，然后提取法定盈余公積金和任意盈余公積金，最后向投資者分配利潤。企業(yè)要合理確定利潤分配的比例和方式，既要考慮投資者的利益，又要考慮企業(yè)的發(fā)展需要。九、財務(wù)報告與財務(wù)評價1.財務(wù)報告的編制企業(yè)要按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等會計報表以及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。財務(wù)報告要真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.財務(wù)評價的指標(biāo)和方法企業(yè)要建立健全財務(wù)評價指標(biāo)體系，定期對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價。財務(wù)評價的指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。企業(yè)可以采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法對財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析和評價，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和不足，并采取措施加以改進(jìn)。十、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)要建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對企業(yè)財務(wù)活動的日常監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括財務(wù)