公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。本制度適用于公司各部門及下屬子公司、分公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循國(guó)家法律法規(guī)，遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的原則，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等，各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，并持有相關(guān)的從業(yè)資格證書。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織和管理財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定和完善公司的財(cái)務(wù)管理制度和流程，審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，參與公司的重大決策和財(cái)務(wù)分析等工作。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等工作，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。出納負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保公司資金的安全。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，保守公司的財(cái)務(wù)機(jī)密。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，通過預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和考核，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的有效管理。預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，結(jié)合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，綜合考慮市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素，科學(xué)合理地編制預(yù)算。預(yù)算編制的內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。預(yù)算編制的程序?yàn)椋河筛鞑块T根據(jù)公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門的工作任務(wù)，編制本部門的預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司的預(yù)算草案，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議；公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)公司董事會(huì)審批；公司董事會(huì)審批通過后，由公司總經(jīng)理下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)控制各項(xiàng)收支，不得隨意突破預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算考核是對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)和考核，考核結(jié)果與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤。預(yù)算考核的指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、成本費(fèi)用控制率、利潤(rùn)完成率等。四、資金管理公司的資金管理應(yīng)遵循“集中管理、統(tǒng)籌安排、合理使用、確保安全”的原則，確保公司資金的合理配置和有效使用。公司應(yīng)建立健全資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金的預(yù)算管理、收支管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等。資金預(yù)算是公司資金管理的重要依據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制資金預(yù)算，合理安排資金的收支。資金收入主要包括銷售收入、投資收益、借款收入等。各部門應(yīng)及時(shí)將收入款項(xiàng)上繳財(cái)務(wù)部門，不得截留、挪用。資金支出主要包括采購(gòu)支出、費(fèi)用支出、投資支出等。資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金的使用范圍和限額?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，確保銀行存款的安全。公司應(yīng)合理安排資金的籌集和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。公司可以通過銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金，但應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況和市場(chǎng)環(huán)境，選擇合適的融資方式和融資規(guī)模。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理，建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理公司的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。流動(dòng)資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，提高流動(dòng)資產(chǎn)的使用效率。應(yīng)收賬款是公司的重要流動(dòng)資產(chǎn)之一，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)客戶的信用評(píng)估和管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨是公司的重要流動(dòng)資產(chǎn)之一，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立健全存貨管理制度，合理確定存貨的儲(chǔ)備量，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，降低存貨的成本和風(fēng)險(xiǎn)。固定資產(chǎn)是公司的重要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維修、保養(yǎng)、處置等環(huán)節(jié)的管理，提高固定資產(chǎn)的使用效率和使用壽命。無形資產(chǎn)是公司的重要資產(chǎn)之一，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的研發(fā)、取得、使用、保護(hù)等環(huán)節(jié)的管理，提高無形資產(chǎn)的價(jià)值和效益。六、成本費(fèi)用管理公司的成本費(fèi)用管理應(yīng)遵循“成本效益原則、全面管理原則、歸口管理原則、責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則”，通過成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，降低公司的成本費(fèi)用，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。成本費(fèi)用預(yù)測(cè)是成本費(fèi)用管理的重要環(huán)節(jié)，公司應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、成本費(fèi)用歷史數(shù)據(jù)等因素，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)，為成本費(fèi)用計(jì)劃的編制提供依據(jù)。成本費(fèi)用計(jì)劃是成本費(fèi)用管理的重要依據(jù)，公司應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)結(jié)果和公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制成本費(fèi)用計(jì)劃，明確成本費(fèi)用的控制目標(biāo)和措施。成本費(fèi)用控制是成本費(fèi)用管理的核心環(huán)節(jié)，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用計(jì)劃，采取有效的控制措施，降低成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度和公司的財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行，確保成本費(fèi)用核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。成本費(fèi)用分析是成本費(fèi)用管理的重要手段，公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和影響因素，提出改進(jìn)措施和建議。成本費(fèi)用考核是對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況的評(píng)價(jià)和考核，考核結(jié)果與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤。成本費(fèi)用考核的指標(biāo)包括成本費(fèi)用降低率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。七、利潤(rùn)分配管理公司的利潤(rùn)分配應(yīng)遵循“依法分配原則、兼顧各方利益原則、分配與積累并重原則、投資與收益對(duì)等原則”，根據(jù)公司的盈利情況和發(fā)展需要，合理分配利潤(rùn)。公司的凈利潤(rùn)在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金后，按照股東的持股比例進(jìn)行分配。法定盈余公積金按照凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。任意盈余公積金按照公司董事會(huì)的決議提取。公司的利潤(rùn)分配方案由公司董事會(huì)提出，經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過后實(shí)施。公司應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定利潤(rùn)分配的比例和方式，既要考慮股東的利益，又要保證公司的可持續(xù)發(fā)展。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度和公司的財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的審核和分析，定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析的方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。公司的財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東和有關(guān)部門，為公司的決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和檢查，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性，財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況等。公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)管理制度等進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見和建議。公司應(yīng)積極配合