2020年企業(yè)現(xiàn)金管理制度標(biāo)準(zhǔn)版第一章總則第一條目的與依據(jù)為加強企業(yè)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全與完整，提高資金使用效率，降低財務(wù)風(fēng)險，依據(jù)國家相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)及企業(yè)實際經(jīng)營情況，特制定本制度。本制度旨在確保企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的合規(guī)性、安全性與效益性，為企業(yè)經(jīng)營活動的穩(wěn)健運行提供堅實的財務(wù)支撐。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)及所屬各部門、分支機構(gòu)的所有現(xiàn)金收支活動及相關(guān)的管理工作。企業(yè)控股子公司可參照本制度，結(jié)合自身實際情況制定具體實施細(xì)則，并報企業(yè)財務(wù)部備案。第三條基本原則1.集中管理原則：企業(yè)現(xiàn)金管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中核算的管理體制，各項現(xiàn)金收支納入企業(yè)財務(wù)統(tǒng)一管理。2.預(yù)算控制原則：現(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格遵循企業(yè)資金預(yù)算，未經(jīng)預(yù)算審批的現(xiàn)金支出原則上不予支付。3.不相容崗位分離原則：現(xiàn)金的收付、保管、核算等環(huán)節(jié)應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.內(nèi)控優(yōu)先原則：建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制體系，堵塞管理漏洞，防范舞弊風(fēng)險。5.效率與安全并重原則：在確保資金安全的前提下，力求簡化流程，提高現(xiàn)金管理效率。第二章現(xiàn)金管理的基本原則第四條現(xiàn)金使用范圍企業(yè)現(xiàn)金的使用應(yīng)嚴(yán)格限定在以下范圍內(nèi)，超出范圍的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式結(jié)算：1.職工工資、津貼及個人勞務(wù)報酬；2.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；3.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；4.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；6.結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點由企業(yè)根據(jù)實際情況確定并報財務(wù)部備案）；7.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第五條庫存現(xiàn)金限額管理1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)日常零星開支的需要、距離銀行的遠近以及交通便利程度等因素，合理核定庫存現(xiàn)金限額。2.庫存現(xiàn)金限額一般不超過企業(yè)三至五天的日常零星開支所需數(shù)額。特殊情況需提高限額的，應(yīng)報開戶銀行審批，并報企業(yè)財務(wù)部備案。3.各部門當(dāng)日下班前，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，嚴(yán)禁超限額留存現(xiàn)金。第六條禁止性規(guī)定1.嚴(yán)禁白條抵庫，不得以任何未經(jīng)審批的借條、收據(jù)等充抵庫存現(xiàn)金。2.嚴(yán)禁公款私存，不得將企業(yè)現(xiàn)金以個人名義存入銀行或轉(zhuǎn)入個人賬戶。3.嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金，不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金用于與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的活動。4.嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”，不得截留、坐支、轉(zhuǎn)移企業(yè)現(xiàn)金收入。5.嚴(yán)禁攜帶大量現(xiàn)金外出（除規(guī)定的差旅費等特殊情況外）。第三章現(xiàn)金收入管理第七條現(xiàn)金收款流程1.企業(yè)所有現(xiàn)金收入（包括銷售商品、提供勞務(wù)、回收欠款等）均應(yīng)由指定人員負(fù)責(zé)收取，并開具相應(yīng)的收款憑證（如發(fā)票、收據(jù)等）。2.收款人員應(yīng)在收款當(dāng)日將現(xiàn)金及收款憑證存根交財務(wù)部門辦理入賬手續(xù)，不得拖延或私自保管。3.財務(wù)部門出納人員應(yīng)對收款憑證和實收現(xiàn)金進行認(rèn)真核對，確認(rèn)無誤后在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。第八條票據(jù)管理1.收取的支票、匯票等銀行票據(jù)，應(yīng)及時登記，并在當(dāng)日或次日送存銀行，確保資金及時到賬。2.嚴(yán)禁開具空頭支票、遠期支票。第九條收入核算財務(wù)部門會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的收款憑證，及時準(zhǔn)確地進行賬務(wù)處理，確?，F(xiàn)金收入全部、及時入賬。第四章現(xiàn)金支出管理第十條現(xiàn)金支出審批權(quán)限1.企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的現(xiàn)金支出審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限。不同金額的現(xiàn)金支出，須經(jīng)相應(yīng)授權(quán)人員審批后方可支付。2.審批權(quán)限的設(shè)定應(yīng)遵循“權(quán)責(zé)對等”原則，并根據(jù)企業(yè)組織架構(gòu)和管理需求進行動態(tài)調(diào)整。第十一條現(xiàn)金支出審核1.所有現(xiàn)金支出均需提供合法、合規(guī)、真實的原始憑證（如發(fā)票、費用報銷單、付款申請單等）。2.原始憑證須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，再按審批權(quán)限報請相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財務(wù)部門應(yīng)對審批后的支出憑證進行復(fù)核，重點審核其合規(guī)性、真實性、完整性及審批手續(xù)的完備性。復(fù)核無誤后，方可辦理付款。第十二條支付方式選擇1.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，凡超過規(guī)定結(jié)算起點的支出，原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。2.確需支付現(xiàn)金的，應(yīng)在付款申請中注明理由，并按審批權(quán)限報批。第十三條差旅費及備用金管理1.差旅費報銷應(yīng)符合企業(yè)差旅費管理辦法的規(guī)定，憑合法票據(jù)報銷。2.因工作需要借用備用金的，應(yīng)填寫“備用金借款單”，經(jīng)審批后辦理。備用金應(yīng)?？顚Ｓ?，定期清理報銷，前賬不清，后賬不借。第五章庫存現(xiàn)金管理與盤點第十四條庫存現(xiàn)金保管1.庫存現(xiàn)金必須存放于專用保險柜內(nèi)，保險柜鑰匙由出納人員專人保管，密碼應(yīng)定期更換。2.保險柜內(nèi)嚴(yán)禁存放個人財物及與工作無關(guān)的物品。3.出納人員工作變動或離職時，必須辦理保險柜鑰匙、密碼的交接手續(xù)，并由監(jiān)交人簽字確認(rèn)。第十五條日清日結(jié)1.出納人員應(yīng)每日終了對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到日清日結(jié)，賬實相符。2.每日盤點后，應(yīng)編制“現(xiàn)金盤點報告表”，如有長短款，應(yīng)立即查明原因，并按規(guī)定程序報批處理。第十六條定期與不定期盤點1.財務(wù)部門應(yīng)每月至少組織一次對庫存現(xiàn)金的定期盤點，并由出納人員以外的財務(wù)人員監(jiān)盤。2.企業(yè)內(nèi)部審計部門或上級財務(wù)機構(gòu)可根據(jù)需要進行不定期的現(xiàn)金抽查盤點。3.盤點結(jié)果應(yīng)形成書面記錄，由盤點人、監(jiān)盤人及出納人員共同簽字確認(rèn)。對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，落實責(zé)任，并按規(guī)定進行處理。第十七條長短款處理1.發(fā)生現(xiàn)金長款，應(yīng)及時查明原因，屬于應(yīng)支付給有關(guān)單位或個人的，應(yīng)及時退還；確實無法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后作為營業(yè)外收入處理。2.發(fā)生現(xiàn)金短款，應(yīng)立即報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并積極查明原因。屬于責(zé)任人過失的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，經(jīng)批準(zhǔn)后作為營業(yè)外支出處理；涉嫌舞弊的，應(yīng)移交相關(guān)部門處理。第六章現(xiàn)金管理的崗位責(zé)任第十八條崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.現(xiàn)金管理崗位應(yīng)設(shè)置會計、出納等崗位，實行不相容崗位相互分離。2.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.嚴(yán)禁由一人辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的全過程。第十九條出納人員職責(zé)1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保其安全完整。3.登記現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)，賬實相符。4.協(xié)助會計人員做好對賬、結(jié)賬工作。5.保守保險柜密碼等財務(wù)秘密。第二十條會計人員職責(zé)1.審核現(xiàn)金收付憑證的合法性、合規(guī)性及審批手續(xù)的完備性。2.根據(jù)審核無誤的憑證登記相關(guān)明細(xì)賬和總賬。3.定期與出納人員核對現(xiàn)金日記賬與總賬，確保賬賬相符。4.參與庫存現(xiàn)金的盤點工作。第二十一條財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.組織制定和完善企業(yè)現(xiàn)金管理制度及相關(guān)流程。2.審批現(xiàn)金支出（根據(jù)權(quán)限）。3.監(jiān)督檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況。4.協(xié)調(diào)處理現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的重大問題。第七章監(jiān)督與檢查第二十二條內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)財務(wù)部門是現(xiàn)金管理的日常監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)對本制度的執(zhí)行情況進行常態(tài)化監(jiān)督檢查。2.企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)將現(xiàn)金管理作為內(nèi)部審計的重要內(nèi)容，定期或不定期進行審計監(jiān)督。第二十三條外部監(jiān)督自覺接受開戶銀行、財政、稅務(wù)等政府監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。第二十四條責(zé)任追究對違反本制度規(guī)定，造成企業(yè)現(xiàn)金損失或不良影響的，企業(yè)將視情節(jié)輕重對相關(guān)責(zé)任人進行批評教育、經(jīng)濟處罰直至紀(jì)律處分；涉嫌違法犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第八章附則第二十