現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作流程及范本在現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中，內(nèi)部審計(jì)扮演著日益關(guān)鍵的角色，它不僅是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的“第三道防線”，更是推動(dòng)企業(yè)規(guī)范管理、提升運(yùn)營(yíng)效率、實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的重要力量。一套科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)且高效的內(nèi)部審計(jì)工作流程，是確保審計(jì)目標(biāo)順利達(dá)成、審計(jì)質(zhì)量得到保障的基石。本文將系統(tǒng)梳理現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)工作流程，并輔以實(shí)用范本，旨在為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)從業(yè)者提供具有操作性的指引。一、審計(jì)準(zhǔn)備與立項(xiàng)階段審計(jì)工作的成效，很大程度上取決于準(zhǔn)備階段的充分與否。此階段的核心任務(wù)是明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)，為后續(xù)工作奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。（一）年度審計(jì)計(jì)劃的制定與審批內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況以及上級(jí)單位（如董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)）的要求，結(jié)合以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)和管理需求，統(tǒng)籌規(guī)劃年度審計(jì)工作。年度審計(jì)計(jì)劃需明確計(jì)劃審計(jì)的項(xiàng)目、各項(xiàng)目的大致時(shí)間安排、資源需求等。該計(jì)劃通常需提交企業(yè)最高決策層或?qū)徲?jì)委員會(huì)審批。（二）審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)根據(jù)審批通過(guò)的年度審計(jì)計(jì)劃，或針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)事件、管理層臨時(shí)交辦的任務(wù)，啟動(dòng)具體審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)工作。立項(xiàng)時(shí)需明確審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)對(duì)象（被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)領(lǐng)域）、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)期間、預(yù)計(jì)開始及結(jié)束時(shí)間等。（三）組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)與初步調(diào)研根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)水平，組建合適的審計(jì)團(tuán)隊(duì)。團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)具備與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和技能。審計(jì)團(tuán)隊(duì)成立后，需進(jìn)行初步調(diào)研，收集與被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)領(lǐng)域相關(guān)的背景資料，如組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度、歷史審計(jì)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等，以初步了解被審計(jì)對(duì)象的基本情況。（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審計(jì)范圍確定基于初步調(diào)研所獲取的信息，審計(jì)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行初步的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和控制薄弱環(huán)節(jié)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，進(jìn)一步明確審計(jì)的具體范圍、重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)和審計(jì)程序。審計(jì)范圍不宜過(guò)大或過(guò)小，應(yīng)確保能夠有效覆蓋高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，同時(shí)兼顧審計(jì)資源的投入。（五）編制審計(jì)方案審計(jì)方案是指導(dǎo)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的詳細(xì)計(jì)劃，是審計(jì)準(zhǔn)備階段的核心成果。其內(nèi)容通常包括：審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)（法律法規(guī)、公司制度等）、審計(jì)團(tuán)隊(duì)組成及分工、審計(jì)方法與程序、各階段時(shí)間安排、重要性水平初步設(shè)定、審計(jì)資源配置、以及預(yù)期的審計(jì)成果等。審計(jì)方案需經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審批。二、審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)，旨在通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和意見。（一）審計(jì)通知書送達(dá)與進(jìn)場(chǎng)溝通審計(jì)方案獲批后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)向被審計(jì)單位發(fā)出《審計(jì)通知書》，明確審計(jì)目的、范圍、時(shí)間、審計(jì)組成員、被審計(jì)單位需配合的事項(xiàng)（如提供資料、安排訪談等）以及審計(jì)紀(jì)律要求等。審計(jì)團(tuán)隊(duì)進(jìn)場(chǎng)后，應(yīng)與被審計(jì)單位管理層及相關(guān)人員召開進(jìn)場(chǎng)溝通會(huì)，進(jìn)一步說(shuō)明審計(jì)目的、計(jì)劃、工作方式以及需要對(duì)方配合的事項(xiàng)，建立良好的審計(jì)溝通關(guān)系。（二）內(nèi)部控制制度的了解與測(cè)試審計(jì)人員需對(duì)被審計(jì)單位與審計(jì)范圍相關(guān)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面了解，通常通過(guò)查閱制度文件、流程圖、與相關(guān)人員訪談等方式進(jìn)行。在此基礎(chǔ)上，評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性。對(duì)于關(guān)鍵控制點(diǎn)，還需通過(guò)檢查、觀察、詢問(wèn)、穿行測(cè)試等方法進(jìn)行控制執(zhí)行有效性的測(cè)試，以確定內(nèi)部控制的可靠程度，并據(jù)此調(diào)整實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍和程序。（三）審計(jì)證據(jù)的收集與檢查審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)方案確定的審計(jì)程序，運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等審計(jì)方法，系統(tǒng)地收集與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備充分性（數(shù)量足以支持結(jié)論）和適當(dāng)性（與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)且可靠）。收集過(guò)程中，需對(duì)證據(jù)進(jìn)行審慎檢查和判斷。（四）審計(jì)工作底稿的編制審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料，是審計(jì)證據(jù)的載體，也是形成審計(jì)結(jié)論、出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確、標(biāo)識(shí)一致、邏輯清晰，并由相關(guān)人員簽名確認(rèn)。底稿應(yīng)反映審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行過(guò)程、審計(jì)證據(jù)的收集與評(píng)價(jià)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的形成過(guò)程。（五）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的初步確認(rèn)與溝通在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)人員對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和疑點(diǎn)，應(yīng)進(jìn)行深入核查，形成初步的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。對(duì)于重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步溝通，聽取其解釋和說(shuō)明，核實(shí)相關(guān)情況，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的準(zhǔn)確性。這種溝通有助于減少誤解，提高審計(jì)效率。三、審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)報(bào)告是審計(jì)項(xiàng)目的最終成果，是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)程序，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見、提出審計(jì)建議的書面文件。（一）審計(jì)報(bào)告初稿的撰寫審計(jì)實(shí)施階段結(jié)束后，審計(jì)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)匯總審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，梳理審計(jì)發(fā)現(xiàn)，形成審計(jì)結(jié)論和建議，進(jìn)而撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、清晰、簡(jiǎn)潔地反映審計(jì)結(jié)果，其內(nèi)容通常包括：引言（審計(jì)目的、范圍、依據(jù)、方法等）、被審計(jì)單位基本情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)（問(wèn)題描述、原因分析、影響評(píng)估）、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等部分。（二）審計(jì)報(bào)告的內(nèi)部復(fù)核為保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)經(jīng)過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門的多級(jí)復(fù)核。復(fù)核內(nèi)容包括：審計(jì)程序是否充分適當(dāng)、審計(jì)證據(jù)是否充分可靠、審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否準(zhǔn)確完整、原因分析是否深入、審計(jì)建議是否具有建設(shè)性和可操作性、報(bào)告結(jié)構(gòu)是否清晰、語(yǔ)言表達(dá)是否準(zhǔn)確等。復(fù)核人員應(yīng)提出復(fù)核意見，審計(jì)團(tuán)隊(duì)根據(jù)復(fù)核意見進(jìn)行修改完善。（三）征求被審計(jì)單位意見審計(jì)報(bào)告初稿在內(nèi)部復(fù)核通過(guò)后，應(yīng)正式征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議提出書面反饋意見。審計(jì)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)對(duì)被審計(jì)單位的反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究和核實(shí)，對(duì)于合理的意見應(yīng)予以采納，對(duì)報(bào)告進(jìn)行相應(yīng)修改；對(duì)于未采納的意見，應(yīng)在報(bào)告中說(shuō)明理由。（四）審計(jì)報(bào)告的最終審定與簽發(fā)根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見修改后的審計(jì)報(bào)告，需提交內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人（或?qū)徲?jì)委員會(huì)）進(jìn)行最終審定。審定通過(guò)后，按照企業(yè)規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行簽發(fā)，并正式送達(dá)被審計(jì)單位、企業(yè)管理層及其他相關(guān)stakeholders。四、后續(xù)跟蹤與整改階段審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)并不意味著審計(jì)項(xiàng)目的終結(jié)，內(nèi)部審計(jì)部門還需對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，以確保審計(jì)成果得到有效利用，促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升。（一）整改計(jì)劃的制定與報(bào)備被審計(jì)單位在收到正式審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)根據(jù)審計(jì)建議，針對(duì)存在的問(wèn)題制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人、整改時(shí)限和預(yù)期目標(biāo)，并將整改計(jì)劃報(bào)送內(nèi)部審計(jì)部門備案。（二）整改情況的跟蹤檢查內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期地對(duì)被審計(jì)單位整改計(jì)劃的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查。跟蹤檢查可以通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、書面報(bào)告、電話詢問(wèn)等方式進(jìn)行，核實(shí)整改措施是否到位、整改目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)、問(wèn)題是否得到根本解決，以及是否建立了長(zhǎng)效機(jī)制防止問(wèn)題再次發(fā)生。（三）整改效果的評(píng)估與報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門在跟蹤檢查的基礎(chǔ)上，對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)估。對(duì)于整改到位、效果良好的，予以確認(rèn)；對(duì)于整改不力、未按期完成整改的，應(yīng)分析原因，并及時(shí)向企業(yè)管理層報(bào)告，督促其采取進(jìn)一步措施。跟蹤結(jié)果和整改評(píng)估情況也應(yīng)形成書面記錄，并作為后續(xù)審計(jì)的重要依據(jù)。五、內(nèi)部審計(jì)工作常用范本（示例）（一）審計(jì)方案（范本）[公司名稱]內(nèi)部審計(jì)方案1.審計(jì)項(xiàng)目名稱：[例如：關(guān)于XX分公司20XX年度財(cái)務(wù)收支及內(nèi)部控制審計(jì)]2.審計(jì)目標(biāo)：2.1評(píng)價(jià)XX分公司20XX年度財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性。2.2評(píng)估XX分公司相關(guān)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。2.3識(shí)別XX分公司在經(jīng)營(yíng)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。3.審計(jì)范圍：3.1時(shí)間范圍：20XX年X月X日至20XX年X月X日。3.2業(yè)務(wù)范圍：XX分公司的財(cái)務(wù)核算、資金管理、采購(gòu)與付款、銷售與收款、成本費(fèi)用控制等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。3.3資料范圍：與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要、管理制度等。4.審計(jì)對(duì)象：XX分公司5.審計(jì)依據(jù)：5.1《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例5.2《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》5.3國(guó)家及地方相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律5.4公司《財(cái)務(wù)管理制度》、《內(nèi)部控制手冊(cè)》及其他相關(guān)規(guī)章制度5.5公司年度審計(jì)計(jì)劃及相關(guān)審批文件6.審計(jì)團(tuán)隊(duì)組成及分工：6.1審計(jì)組長(zhǎng)：XXX（負(fù)責(zé)項(xiàng)目整體協(xié)調(diào)、報(bào)告審核）6.2審計(jì)組員：XXX（負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支審計(jì)）、XXX（負(fù)責(zé)內(nèi)部控制審計(jì)）7.審計(jì)方法與程序：7.1文獻(xiàn)研究法：查閱相關(guān)制度、文件、歷史審計(jì)報(bào)告等。7.2訪談法：與分公司管理層、財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談。7.3檢查法：檢查會(huì)計(jì)憑證、合同、審批單等原始資料。7.4分析性復(fù)核：對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)分析、比率分析等。7.5穿行測(cè)試與控制測(cè)試：選取樣本測(cè)試關(guān)鍵控制點(diǎn)的執(zhí)行有效性。7.6抽樣審計(jì)：對(duì)大額或關(guān)鍵交易進(jìn)行抽樣檢查。8.審計(jì)時(shí)間安排：8.1審計(jì)準(zhǔn)備階段：XXXX年X月X日-X月X日8.2審計(jì)實(shí)施階段：XXXX年X月X日-X月X日8.3審計(jì)報(bào)告階段：XXXX年X月X日-X月X日9.重要性水平：[根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況設(shè)定，例如：定性描述或設(shè)定金額閾值]10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：[初步識(shí)別的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)]11.預(yù)期審計(jì)成果：11.1提交一份高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告。11.2識(shí)別XX項(xiàng)主要問(wèn)題，提出XX條改進(jìn)建議。11.3促進(jìn)XX分公司規(guī)范管理，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。編制人：XXX審核人：XXX批準(zhǔn)人：XXX編制日期：XXXX年X月X日---（二）審計(jì)通知書（范本）[公司名稱]內(nèi)部審計(jì)通知書[XXXX]審?fù)ㄗ值赬X號(hào)XX分公司（或部門）：根據(jù)公司[XXXX]年度審計(jì)計(jì)劃（或[XXXX]號(hào)會(huì)議決議），我部決定對(duì)你單位[XXXX年X月X日至XXXX年X月X日期間的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)部控制情況]（或其他具體審計(jì)事項(xiàng)）進(jìn)行審計(jì)。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、審計(jì)目的：[闡述審計(jì)的主要目的，例如：評(píng)價(jià)你單位在特定期間的財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性和效益性，評(píng)估相關(guān)內(nèi)部控制的有效性，揭示存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)你單位加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。]二、審計(jì)范圍：[明確審計(jì)的時(shí)間范圍、業(yè)務(wù)范圍和資料范圍，例如：你單位XXXX年X月X日至XXXX年X月X日的財(cái)務(wù)核算、資金管理、采購(gòu)與付款循環(huán)、銷售與收款循環(huán)等業(yè)務(wù)活動(dòng)及其相關(guān)的內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)資料、合同協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等。]三、審計(jì)時(shí)間：預(yù)計(jì)自XXXX年X月X日開始，審計(jì)工作預(yù)計(jì)需要XX個(gè)工作日。如有特殊情況需變更時(shí)間，將另行通知。四、審計(jì)組成員：組長(zhǎng)：XXX（職務(wù)/職稱）副組長(zhǎng)：XXX（職務(wù)/職稱）成員：XXX、XXX（職務(wù)/職稱）（審計(jì)期間，審計(jì)組成員將嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律和職業(yè)道德準(zhǔn)則。）五、需要你單位配合的事項(xiàng)：1.請(qǐng)指定一名負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人，負(fù)責(zé)與審計(jì)組的日常溝通和協(xié)調(diào)工作，并于XXXX年X月X日前將負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人姓名、職務(wù)、聯(lián)系方式報(bào)審計(jì)組。2.請(qǐng)于審計(jì)組進(jìn)場(chǎng)前，準(zhǔn)備好與審計(jì)范圍相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、合同協(xié)議、招投標(biāo)文件、內(nèi)部管理制度、會(huì)議紀(jì)要、工作總結(jié)、工作計(jì)劃等資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。3.為審計(jì)組提供必要的辦公場(chǎng)所、辦公設(shè)備（如電腦、打印機(jī)等）及其他工作便利條件。4.及時(shí)安排相關(guān)人員接受審計(jì)組的訪談、提供情況說(shuō)明，并對(duì)審計(jì)組提出的問(wèn)題作出解釋和答復(fù)。5.審計(jì)過(guò)程中，如需延伸審計(jì)相關(guān)單位或部門，請(qǐng)予以積極協(xié)助。六、審計(jì)紀(jì)律：審計(jì)組將嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度及內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正地開展審計(jì)工作。請(qǐng)你單位對(duì)審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督。七、其他事項(xiàng)：審計(jì)組進(jìn)場(chǎng)時(shí)間為XXXX年X月X日上午X時(shí)，屆時(shí)將召開進(jìn)場(chǎng)溝通會(huì)，請(qǐng)你單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加。聯(lián)系人：XXX聯(lián)系電話：XXXX-XXXXXXX特此通知。[公司名稱]內(nèi)部審計(jì)部（印章）XXXX年X月X日---（三）審計(jì)工作底稿（范本-問(wèn)題描述類）內(nèi)部審計(jì)工作底稿1.基本信息*審計(jì)項(xiàng)目名稱：XX分公司財(cái)務(wù)收支及內(nèi)部控制審計(jì)*審計(jì)事項(xiàng)：采購(gòu)與付款循環(huán)-供應(yīng)商選擇與評(píng)估*被審計(jì)單位/部門：XX分公司采購(gòu)部*審計(jì)人員：XXX*復(fù)核人員：XXX*審計(jì)日期：XXXX年X月X日*復(fù)核日期：XXXX年X月X日*工作底稿編號(hào)：CG-FK-0012.審計(jì)發(fā)現(xiàn)描述：在對(duì)XX分公司XXXX年X月至X月采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：選取的XX號(hào)采購(gòu)訂單（采購(gòu)A物料，金額XX元）對(duì)應(yīng)的供應(yīng)商為“XX貿(mào)易有限公司”。經(jīng)查，該供應(yīng)商未在公司《合格供應(yīng)商名錄》中備案。進(jìn)一步檢查發(fā)現(xiàn)，采購(gòu)部在與該供應(yīng)商建立合作關(guān)系前，未執(zhí)行公司《供應(yīng)商管理辦法》中規(guī)定的供應(yīng)商背景調(diào)查、資質(zhì)審核及實(shí)地考察程序。采購(gòu)部負(fù)責(zé)人解釋稱，因該批物料急需，為保證生產(chǎn)進(jìn)度，故臨時(shí)選擇了該供應(yīng)商。3.審計(jì)證據(jù)：*證據(jù)1：XX號(hào)采購(gòu)訂單復(fù)印件（編號(hào)：略）*證據(jù)2：“XX貿(mào)易有限公司”營(yíng)業(yè)執(zhí)照及相關(guān)資質(zhì)文件（未顯示公司審批痕跡）復(fù)印件*證據(jù)3：與采購(gòu)部經(jīng)理XXX的訪談?dòng)涗洠ㄓ涗浘幪?hào)：FT-XX）*證據(jù)4：公司《供應(yīng)商管理辦法》（XXXX版）中關(guān)于供應(yīng)商準(zhǔn)入流程的相關(guān)條款復(fù)印件4.問(wèn)題性質(zhì)及影響分析：此問(wèn)題違反了公司《供應(yīng)商管理辦法》第X章第X條關(guān)于“所有采購(gòu)必須從合格供應(yīng)商名錄中選取，新增供應(yīng)商必須履行完整的準(zhǔn)入審批程序”的規(guī)定。潛在影響：