天津市中醫(yī)院現(xiàn)金流量表編制與分析試題一、單選題（共5題，每題2分）1.在編制現(xiàn)金流量表時，下列項目中屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。A.收到的稅費返還B.處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額C.支付的利息費用D.分配的股利或利潤2.天津市中醫(yī)院在2023年收到患者預付款100萬元，其中60萬元屬于本期醫(yī)療服務收入，40萬元屬于下期醫(yī)療服務收入。在編制現(xiàn)金流量表時，該部分現(xiàn)金流量應計入（）。A.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金B(yǎng).經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金C.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3.若天津市中醫(yī)院在2023年購置醫(yī)療設備支出200萬元，其中80萬元以銀行存款支付，20萬元以應付賬款支付，則該筆業(yè)務在現(xiàn)金流量表中應計入（）。A.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金B(yǎng).投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金C.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金4.天津市中醫(yī)院2023年支付的管理人員工資50萬元，其中30萬元以現(xiàn)金支付，20萬元以銀行存款支付。在編制現(xiàn)金流量表時，該部分現(xiàn)金流量應計入（）。A.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金B(yǎng).經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金C.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量5.若天津市中醫(yī)院在2023年收到政府補助50萬元，其中30萬元屬于與日常經(jīng)營活動相關的補助，20萬元屬于與特定項目相關的補助。在編制現(xiàn)金流量表時，該部分現(xiàn)金流量應計入（）。A.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——收到的稅費返還B.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金C.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量二、多選題（共5題，每題3分）1.在編制現(xiàn)金流量表時，下列項目中屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。A.購置固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金B(yǎng).處置無形資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額C.支付的債券利息D.收到的子公司分紅2.天津市中醫(yī)院在2023年收到患者捐贈的現(xiàn)金20萬元，其中10萬元屬于醫(yī)療設備捐贈，10萬元屬于一般運營捐贈。在編制現(xiàn)金流量表時，該部分現(xiàn)金流量應計入（）。A.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金B(yǎng).投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金3.若天津市中醫(yī)院在2023年支付的土地使用權(quán)費用100萬元，其中50萬元以銀行存款支付，50萬元以應付賬款支付。在編制現(xiàn)金流量表時，該部分現(xiàn)金流量應計入（）。A.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金B(yǎng).投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金C.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金4.天津市中醫(yī)院2023年支付的銷售費用80萬元，其中40萬元以現(xiàn)金支付，40萬元以銀行存款支付。在編制現(xiàn)金流量表時，該部分現(xiàn)金流量應計入（）。A.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金B(yǎng).經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金C.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量5.若天津市中醫(yī)院在2023年收到政府投資的現(xiàn)金300萬元，用于新建醫(yī)療設施。在編制現(xiàn)金流量表時，該部分現(xiàn)金流量應計入（）。A.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金三、判斷題（共5題，每題2分）1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金等。（）2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額等。（）3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金、分配股利或利潤支付的現(xiàn)金等。（）4.在編制現(xiàn)金流量表時，所有現(xiàn)金收支均需計入相應的活動類別，不得遺漏。（）5.若天津市中醫(yī)院在2023年收到患者預付款100萬元，其中60萬元屬于本期醫(yī)療服務收入，40萬元屬于下期醫(yī)療服務收入，則該部分現(xiàn)金流量全部計入經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述天津市中醫(yī)院在編制現(xiàn)金流量表時應注意的事項。2.如何區(qū)分經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量？3.天津市中醫(yī)院在編制現(xiàn)金流量表時，如何處理預收賬款和預付賬款？五、計算題（共2題，每題10分）1.天津市中醫(yī)院2023年財務數(shù)據(jù)如下：-銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金500萬元-購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金300萬元-支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金100萬元-支付的各項稅費50萬元-處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額20萬元-購置固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金80萬元-吸收投資收到的現(xiàn)金100萬元-取得借款收到的現(xiàn)金50萬元-分配股利或利潤支付的現(xiàn)金30萬元請根據(jù)上述數(shù)據(jù)編制天津市中醫(yī)院2023年的現(xiàn)金流量表。2.天津市中醫(yī)院2023年財務數(shù)據(jù)如下：-期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額100萬元-期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額150萬元-經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額80萬元-投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-20萬元-籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額30萬元請計算天津市中醫(yī)院2023年的現(xiàn)金流量凈增加額，并說明期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額的形成原因。答案與解析一、單選題1.A解析：收到的稅費返還在現(xiàn)金流量表中屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。2.B解析：患者預付款屬于銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，應計入經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。3.B解析：購置醫(yī)療設備支出屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。4.A解析：支付的管理人員工資屬于支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，應計入經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。5.B解析：與日常經(jīng)營活動相關的補助屬于收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金，應計入經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。二、多選題1.A、B解析：購置固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金和處置無形資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。2.A解析：捐贈的現(xiàn)金屬于收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金，應計入經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。3.B解析：支付的土地使用權(quán)費用屬于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，應計入投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。4.A解析：支付的銷售費用屬于購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金，應計入經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。5.C解析：政府投資屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。三、判斷題1.正確2.正確3.正確4.正確5.正確四、簡答題1.簡述天津市中醫(yī)院在編制現(xiàn)金流量表時應注意的事項。-注意區(qū)分經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。-注意處理預收賬款和預付賬款，確?，F(xiàn)金流量準確反映。-注意處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購置和處置，確保現(xiàn)金流量準確反映。-注意處理政府補助和政府投資，確?，F(xiàn)金流量準確反映。-注意核對期初和期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額，確保現(xiàn)金流量表完整。2.如何區(qū)分經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量？-經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金等。-投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額等。-籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金、分配股利或利潤支付的現(xiàn)金等。3.天津市中醫(yī)院在編制現(xiàn)金流量表時，如何處理預收賬款和預付賬款？-預收賬款：屬于銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，應計入經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。-預付賬款：屬于購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金，應計入經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。五、計算題1.編制天津市中醫(yī)院2023年的現(xiàn)金流量表。|項目|金額（萬元）||-|-||經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：|||銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金|500||收到的稅費返還|0||收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金|0||現(xiàn)金流入小計|500||購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金|300||支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金|100||支付的各項稅費|50||支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金|0||現(xiàn)金流出小計|450||經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額|50||投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：|||處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額|20||購置固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金|-80||投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額|-60||籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：|||吸收投資收到的現(xiàn)金|100||取得借款收到的現(xiàn)金|50||分配股利或利潤支付的現(xiàn)金|-30||籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額|120||匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響|0||現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額|110||期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額|100||期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額|210|2.計算天津市中醫(yī)院2023年的現(xiàn)金流量凈增加