稅務(wù)競(jìng)聘筆試試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是？A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅一般納稅人的稅率不包括？A.13%B.9%C.6%D.5%3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？A.應(yīng)納稅所得額B.利潤(rùn)總額C.收入總額D.成本費(fèi)用4.下列屬于稅收保全措施的是？A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款5.個(gè)人所得稅中工資、薪金所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.稅務(wù)登記的種類不包括？A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.臨時(shí)登記7.稅收征管法規(guī)定的稅款追征期一般是？A.1年B.3年C.5年D.10年8.下列不屬于稅務(wù)行政處罰種類的是？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役9.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具？A.收據(jù)B.發(fā)票C.完稅憑證D.財(cái)政票據(jù)10.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額？A.500萬元及以下B.80萬元及以下C.100萬元及以下D.300萬元及以下答案：1.B2.D3.A4.A5.B6.D7.B8.D9.C10.A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括？A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括？A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.外商投資企業(yè)4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況D.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料5.下列項(xiàng)目中，免征個(gè)人所得稅的有？A.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金6.增值稅的納稅期限可以是？A.1日B.3日C.5日D.1個(gè)月7.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括？A.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記B.辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)C.制作涉稅文書D.開展稅務(wù)咨詢（顧問）、稅收籌劃、涉稅培訓(xùn)等涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)8.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有？A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免9.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)10.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有？A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）3.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的欠稅可以無限期追征。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國(guó)公民。（）6.增值稅是價(jià)外稅。（）7.稅收征管法規(guī)定，納稅人必須設(shè)置賬簿。（）8.稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人。（）9.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢納稅人的個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.×簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅收的概念和特征。稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財(cái)政收入的基本形式。特征有強(qiáng)制性、無償性、固定性。2.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額如何計(jì)算？應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額是符合規(guī)定的購進(jìn)貨物等支付的增值稅額。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的作用。便于稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人基本情況，掌握稅源分布，加強(qiáng)稅收征管；是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)，也是納稅人合法經(jīng)營(yíng)的證明。4.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的項(xiàng)目有哪些？如超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失等不得扣除項(xiàng)目；以及不征稅收入、免稅收入等相關(guān)調(diào)整。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收收入？加強(qiáng)稅源監(jiān)控，準(zhǔn)確掌握納稅人經(jīng)營(yíng)情況；強(qiáng)化納稅評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題督促整改；加大稅務(wù)稽查力度，嚴(yán)厲打擊偷逃稅行為；優(yōu)化納稅服務(wù)，提高納稅人遵從度。2.談?wù)劧愂諆?yōu)惠對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。吸引投資，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)；鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步；扶持特定行業(yè)或企業(yè)發(fā)展，保障就業(yè)；引導(dǎo)資源合理配置，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。3.怎樣提升稅務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)？加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，定期組織學(xué)習(xí)最新稅收政策法規(guī)；開展崗位練兵