房產(chǎn)稅考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.房產(chǎn)稅的征稅對象是（）。A.房屋B.土地C.空氣D.樹木答案：A2.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)市值D.房產(chǎn)評估值答案：C3.下列哪種房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅（）。A.個人自住的非營業(yè)用房產(chǎn)B.企業(yè)出租的廠房C.商場營業(yè)用房D.酒店客房答案：A4.房產(chǎn)稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.累進稅率C.從價計征稅率D.從租計征稅率答案：B5.從租計征房產(chǎn)稅時，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.10%D.5%答案：B6.房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)（）的稅務(wù)機關(guān)繳納房產(chǎn)稅。A.向納稅人戶籍所在地B.向納稅人居住地C.按房產(chǎn)的坐落地點，分別向房產(chǎn)所在地D.向納稅人工作地答案：C7.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，共擔經(jīng)營風(fēng)險的，按照（）計算繳納房產(chǎn)稅。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金C.房產(chǎn)市值D.房產(chǎn)成本答案：A8.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的（）。A.原值B.市值C.租金D.余值答案：A9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法錯誤的是（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起B(yǎng).納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起答案：C10.房產(chǎn)稅按（）征收。A.年B.月C.季D.日答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人的有（）。A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人D.房產(chǎn)使用人答案：ABCD2.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)成本D.房產(chǎn)評估值答案：AB3.下列房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的有（）。A.國有企業(yè)的房產(chǎn)B.集體企業(yè)的房產(chǎn)C.個人用于出租的房產(chǎn)D.宗教寺廟自用的房產(chǎn)答案：ABC4.計算房產(chǎn)稅時，房產(chǎn)余值的扣除比例由（）規(guī)定。A.國家稅務(wù)總局B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府C.地方稅務(wù)局D.財政局答案：B5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的有（）。A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收B.農(nóng)村的房產(chǎn)不征收房產(chǎn)稅C.獨立于房屋之外的建筑物不征房產(chǎn)稅D.對個人所有的營業(yè)用房或出租等非自用房產(chǎn)應(yīng)征收房產(chǎn)稅答案：ABCD6.影響房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的因素有（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.扣除比例D.稅率答案：ABCD7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅期限的說法正確的有（）。A.房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納的征收方法B.納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定C.一般來說是按季或半年征收D.也可以一次性繳納全年稅款答案：ABC8.下列情況中，可以免征房產(chǎn)稅的有（）。A.損壞不堪使用的房屋和危險房屋B.因企業(yè)停產(chǎn)、撤銷而閑置不用的房產(chǎn)C.在基建工地為基建工地服務(wù)的臨時性房屋D.按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房答案：ACD9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅從價計征的表述正確的有（）。A.應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%B.房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施C.對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值D.房產(chǎn)原值是指納稅人按照會計制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價答案：ABCD10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅從租計征的表述正確的有（）。A.應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×12%B.對個人按市場價格出租的居民住房，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅C.租金收入包括貨幣收入和實物收入D.以勞務(wù)或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個標準租金從租計征房產(chǎn)稅答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅余值或租金收入，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。（）答案：正確2.農(nóng)村的房屋需要繳納房產(chǎn)稅。（）答案：錯誤3.個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（）答案：正確4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)只能是房產(chǎn)余值。（）答案：錯誤5.從租計征房產(chǎn)稅的稅率為1.2%。（）答案：錯誤6.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅。（）答案：正確7.納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建筑物，無論會計上如何核算，均應(yīng)增加房產(chǎn)原值。（）答案：錯誤8.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為房產(chǎn)交付使用的當月。（）答案：錯誤9.房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)征收。（）答案：正確10.獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述房產(chǎn)稅的征稅范圍。答案：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。不包括農(nóng)村的房屋。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。2.簡述房產(chǎn)稅從價計征的計稅依據(jù)。答案：從價計征的計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值。房產(chǎn)余值為房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值（具體扣除比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定）。房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施。對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值。3.簡述房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策（至少說出三種）。答案：（1）個人自住的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（2）損壞不堪使用的房屋和危險房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。（3）在基建工地為基建工地服務(wù)的臨時性房屋，在施工期間免征房產(chǎn)稅。（4）按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅。4.簡述房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定（說出三種情況即可）。答案：（1）納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅。（2）納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅。（3）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論房產(chǎn)稅對房地產(chǎn)市場的影響。答案：房產(chǎn)稅對房地產(chǎn)市場有多方面影響。增加持有成本，可能抑制投機性購房需求，穩(wěn)定房價。對于多套房持有者，可能促使其出售多余房產(chǎn)。從長遠看，有利于引導(dǎo)房地產(chǎn)市場向理性消費、合理投資方向發(fā)展，促進房地產(chǎn)市場的健康穩(wěn)定。2.如何提高房產(chǎn)稅的征收效率？答案：一是完善房產(chǎn)登記制度，準確掌握房產(chǎn)信息。二是加強宣傳，提高納稅人對房產(chǎn)稅的認識和遵從度。三是優(yōu)化征管流程，利用現(xiàn)代信息技術(shù)提高征管的準確性和及時性。3.分析房產(chǎn)稅對地方財政的意義。答案：房產(chǎn)稅能為地方財政提供穩(wěn)