稅務(wù)規(guī)劃與審計(jì)協(xié)同工作模板一、適用場(chǎng)景：企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃與審計(jì)協(xié)同的關(guān)鍵場(chǎng)景本模板適用于企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)規(guī)劃與內(nèi)部/外部審計(jì)協(xié)同工作的全流程管理，具體場(chǎng)景包括但不限于：年度稅務(wù)籌劃與年度審計(jì)協(xié)同：企業(yè)在制定下一年度稅務(wù)籌劃方案時(shí)，需結(jié)合年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、稅務(wù)合規(guī)審計(jì)結(jié)果，保證籌劃目標(biāo)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)申報(bào)一致性；重大交易稅務(wù)規(guī)劃與專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)協(xié)同：如企業(yè)并購(gòu)重組、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、跨境投資等重大交易中，稅務(wù)規(guī)劃需同步配合盡職調(diào)查審計(jì)、交易對(duì)價(jià)分?jǐn)倢徲?jì)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；稅收優(yōu)惠申請(qǐng)與審計(jì)驗(yàn)證協(xié)同：企業(yè)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、稅收返還等稅收優(yōu)惠時(shí)，需提前對(duì)接審計(jì)部門(mén)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)審，保證優(yōu)惠申請(qǐng)資料符合審計(jì)要求；稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)與協(xié)同審計(jì)：企業(yè)面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查時(shí)，審計(jì)部門(mén)需協(xié)助梳理歷史稅務(wù)規(guī)劃依據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)邏輯，配合提供審計(jì)底稿，共同制定應(yīng)對(duì)策略。二、協(xié)同工作全流程操作指南（一）第一步：需求對(duì)接與目標(biāo)確認(rèn)——明確協(xié)同方向操作內(nèi)容：發(fā)起協(xié)同需求：稅務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需求（如年度籌劃、重大交易等），填寫(xiě)《稅務(wù)規(guī)劃與審計(jì)協(xié)同需求表》（見(jiàn)表1），明確規(guī)劃事項(xiàng)、涉及稅種、預(yù)期目標(biāo)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等，提交至審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人*。目標(biāo)對(duì)齊會(huì)議：審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人牽頭，組織稅務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)*、業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人召開(kāi)協(xié)同啟動(dòng)會(huì)，對(duì)齊以下核心目標(biāo)：稅務(wù)規(guī)劃的合規(guī)性（是否符合稅法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）；審計(jì)的關(guān)注重點(diǎn)（如收入確認(rèn)、成本扣除、關(guān)聯(lián)交易等）；雙方信息共享的范圍與方式（如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、政策依據(jù)、內(nèi)部流程等）。輸出《協(xié)同目標(biāo)確認(rèn)書(shū)》：明確各方職責(zé)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、溝通機(jī)制（如周例會(huì)、專(zhuān)項(xiàng)溝通群），由稅務(wù)負(fù)責(zé)人、審計(jì)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（二）第二步：資料收集與信息共享——夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)操作內(nèi)容：稅務(wù)部門(mén)提供資料清單：根據(jù)協(xié)同目標(biāo)，稅務(wù)部門(mén)整理《稅務(wù)規(guī)劃基礎(chǔ)資料清單》（見(jiàn)表2），包括但不限于：近1-3年納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表；稅務(wù)政策適用依據(jù)（如文件文號(hào)、條款解讀）；歷年稅務(wù)稽查/審計(jì)報(bào)告及整改情況；業(yè)務(wù)合同、交易模式說(shuō)明、關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)資料等。審計(jì)部門(mén)提供審計(jì)關(guān)注清單：審計(jì)部門(mén)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)需求，輸出《審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)清單》（見(jiàn)表3），明確需稅務(wù)部門(mén)配合提供的資料及數(shù)據(jù)口徑（如研發(fā)費(fèi)用歸集范圍、跨境支付完稅憑證等）。資料交接與存檔：雙方通過(guò)企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)或加密渠道交接資料，填寫(xiě)《資料交接簽收表》（見(jiàn)表4），注明資料名稱(chēng)、數(shù)量、密級(jí)、交接人、接收人及日期，保證全程留痕。（三）第三步：聯(lián)合分析與問(wèn)題識(shí)別——共查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)操作內(nèi)容：聯(lián)合數(shù)據(jù)分析會(huì)議：稅務(wù)部門(mén)與審計(jì)部門(mén)共同召開(kāi)數(shù)據(jù)分析會(huì)，對(duì)以下核心內(nèi)容交叉驗(yàn)證：數(shù)據(jù)一致性：稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)（如收入、成本、利潤(rùn)）的差異原因及合理性；政策適用性：稅務(wù)規(guī)劃所選政策是否符合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)（如“實(shí)質(zhì)重于形式”原則），是否存在政策誤用風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別：結(jié)合審計(jì)發(fā)覺(jué)的內(nèi)控缺陷（如發(fā)票管理不規(guī)范、費(fèi)用審批流程缺失），評(píng)估其對(duì)稅務(wù)規(guī)劃的影響（如增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)所得稅稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)）。輸出《聯(lián)合分析問(wèn)題清單》：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如“某筆跨境交易未按規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅”“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不一致”），明確問(wèn)題描述、涉及稅種、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（高/中/低）、責(zé)任部門(mén)（稅務(wù)/財(cái)務(wù)/業(yè)務(wù)）。（四）第四步：方案優(yōu)化與整改落實(shí)——閉環(huán)管理風(fēng)險(xiǎn)操作內(nèi)容：稅務(wù)規(guī)劃方案調(diào)整：稅務(wù)部門(mén)根據(jù)《聯(lián)合分析問(wèn)題清單》，優(yōu)化稅務(wù)規(guī)劃方案，重點(diǎn)針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定應(yīng)對(duì)措施（如補(bǔ)充資料、調(diào)整交易結(jié)構(gòu)、申請(qǐng)稅務(wù)裁定），形成《稅務(wù)規(guī)劃方案（修訂版）》。審計(jì)整改跟蹤：針對(duì)審計(jì)發(fā)覺(jué)的內(nèi)控缺陷，業(yè)務(wù)部門(mén)/財(cái)務(wù)部門(mén)制定《整改措施計(jì)劃表》（見(jiàn)表5），明確整改內(nèi)容、責(zé)任人和完成時(shí)限；審計(jì)部門(mén)*跟蹤整改進(jìn)度，驗(yàn)證整改效果（如抽查整改后的發(fā)票審批流程、研發(fā)費(fèi)用歸集憑證）。三方確認(rèn)：稅務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、財(cái)務(wù)總監(jiān)*共同召開(kāi)方案確認(rèn)會(huì)，對(duì)修訂后的稅務(wù)規(guī)劃方案及整改結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)，形成《協(xié)同工作紀(jì)要》。（五）第五步：成果輸出與歸檔總結(jié)——沉淀經(jīng)驗(yàn)價(jià)值操作內(nèi)容：成果文件輸出：《稅務(wù)規(guī)劃最終報(bào)告》：包含規(guī)劃目標(biāo)、方案內(nèi)容、政策依據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施等；《審計(jì)協(xié)同工作底稿》：記錄協(xié)同流程、會(huì)議紀(jì)要、問(wèn)題整改情況等，作為審計(jì)檔案組成部分；《協(xié)同經(jīng)驗(yàn)總結(jié)報(bào)告》：分析本次協(xié)同中的亮點(diǎn)（如高效溝通機(jī)制）與不足（如資料提交延遲），提出優(yōu)化建議。資料歸檔：所有協(xié)同過(guò)程中產(chǎn)生的資料（需求表、交接單、會(huì)議紀(jì)要、報(bào)告等）由審計(jì)部門(mén)*統(tǒng)一整理歸檔，保存期限符合企業(yè)檔案管理規(guī)定（通常不少于5年）。三、協(xié)同工作核心模板工具表1：稅務(wù)規(guī)劃與審計(jì)協(xié)同需求表協(xié)同項(xiàng)目名稱(chēng)填寫(xiě)部門(mén)填寫(xiě)人聯(lián)系方式稅務(wù)規(guī)劃事項(xiàng)涉及稅種（如增值稅、企業(yè)所得稅等）預(yù)期目標(biāo)（如降低稅負(fù)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等）希望審計(jì)部門(mén)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容計(jì)劃完成時(shí)間需審計(jì)部門(mén)支持事項(xiàng)備注稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字日期審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)日期表2：稅務(wù)規(guī)劃基礎(chǔ)資料清單資料類(lèi)別資料名稱(chēng)份數(shù)密級(jí)提供部門(mén)備注財(cái)務(wù)報(bào)表近3年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表3份普通財(cái)務(wù)部需蓋章納稅申報(bào)資料近3年各稅種納稅申報(bào)表3份普通稅務(wù)部含附表政策依據(jù)適用稅收政策文件及解讀1份普通稅務(wù)部標(biāo)注條款業(yè)務(wù)資料重大合同復(fù)印件2份秘密業(yè)務(wù)部需簽字審計(jì)/稽查資料歷年審計(jì)報(bào)告及整改記錄1份普通審計(jì)部表3：審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)清單序號(hào)關(guān)注事項(xiàng)涉及稅種需稅務(wù)部門(mén)配合提供資料審計(jì)依據(jù)（如準(zhǔn)則條款）1收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與稅務(wù)申報(bào)一致性企業(yè)所得稅收入確認(rèn)明細(xì)表、合同收款條款《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)》2研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍企業(yè)所得稅研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)書(shū)、費(fèi)用歸集表財(cái)稅〔2015〕119號(hào)3關(guān)聯(lián)交易定價(jià)合理性增值稅、企業(yè)所得稅關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)報(bào)告、可比資料《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》表4：資料交接簽收表交接日期資料名稱(chēng)數(shù)量密級(jí)交接人（稅務(wù)部）接收人（審計(jì)部）備注交接部門(mén)確認(rèn)稅務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字：______日期：______審計(jì)部負(fù)責(zé)人簽字：______日期：______表5：整改措施計(jì)劃表問(wèn)題描述涉及稅種整改措施責(zé)任部門(mén)責(zé)任人完成時(shí)限驗(yàn)證方式整改狀態(tài)（未完成/已完成）發(fā)票抬頭錯(cuò)誤導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅無(wú)法抵扣增值稅收回錯(cuò)誤發(fā)票，要求對(duì)方重開(kāi)財(cái)務(wù)部*2024–抽查重開(kāi)發(fā)票研發(fā)費(fèi)用未單獨(dú)歸集企業(yè)所得稅調(diào)整會(huì)計(jì)科目，建立研發(fā)輔助賬財(cái)務(wù)部*2024–檢查輔助賬四、協(xié)同工作關(guān)鍵注意事項(xiàng)（一）建立常態(tài)化溝通機(jī)制，保證信息對(duì)稱(chēng)設(shè)立“稅務(wù)-審計(jì)協(xié)同專(zhuān)項(xiàng)溝通群”，日常工作問(wèn)題實(shí)時(shí)溝通；重大事項(xiàng)（如政策變化、突發(fā)稅務(wù)檢查）需24小時(shí)內(nèi)召開(kāi)線(xiàn)上/線(xiàn)下會(huì)議；每月固定第一個(gè)周五召開(kāi)協(xié)同工作例會(huì)，由稅務(wù)部門(mén)匯報(bào)規(guī)劃進(jìn)展，審計(jì)部門(mén)反饋審計(jì)發(fā)覺(jué)，雙方同步風(fēng)險(xiǎn)信息。（二）嚴(yán)守?cái)?shù)據(jù)準(zhǔn)確性與合規(guī)底線(xiàn)稅務(wù)部門(mén)提供的規(guī)劃數(shù)據(jù)（如應(yīng)納稅所得額、稅額計(jì)算）需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)交叉驗(yàn)證，保證與財(cái)務(wù)報(bào)表一致；審計(jì)部門(mén)引用的審計(jì)證據(jù)（如合同、發(fā)票）需符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》要求，避免因證據(jù)不足導(dǎo)致稅務(wù)規(guī)劃失效。（三）動(dòng)態(tài)關(guān)注政策與準(zhǔn)則變化，及時(shí)調(diào)整策略稅務(wù)部門(mén)需定期梳理最新稅收政策（如每年稅務(wù)總局發(fā)布的“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”措施），同步給審計(jì)部門(mén)；審計(jì)部門(mén)需關(guān)注會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂（如收入準(zhǔn)則、租賃準(zhǔn)則）對(duì)稅務(wù)申報(bào)的影響，提示稅務(wù)部門(mén)調(diào)整規(guī)劃口徑。（四）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)急響應(yīng)，協(xié)同應(yīng)對(duì)突發(fā)問(wèn)題對(duì)識(shí)別出的高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)（如大額補(bǔ)稅、稅務(wù)稽查），需立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案：稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，審計(jì)部門(mén)提供歷史審計(jì)底稿支持，財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)備資金應(yīng)對(duì)；建立“風(fēng)險(xiǎn)臺(tái)賬”，對(duì)未整改完成的