企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理辦法參考范本第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，提升公司治理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保障公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合法合規(guī)、真實(shí)有效，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。第二條定義與適用范圍本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度和審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)公司及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理以及董事、高級(jí)管理人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等進(jìn)行的獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議活動(dòng)。本辦法適用于公司及所屬各部門、分子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的內(nèi)部審計(jì)工作。第三條審計(jì)工作原則內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持組織上、經(jīng)濟(jì)上和工作上的獨(dú)立性，不受其他部門或個(gè)人的非法干預(yù)，以確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正。（二）客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)基于事實(shí)，以客觀公正的態(tài)度開展審計(jì)工作，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)，不偏不倚地提出審計(jì)意見和建議。（三）公正性原則：審計(jì)過程和結(jié)果應(yīng)公平合理，對(duì)待被審計(jì)單位和個(gè)人一視同仁，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。（四）保密性原則：審計(jì)人員應(yīng)對(duì)在審計(jì)過程中知悉的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息及其他敏感信息予以嚴(yán)格保密，不得泄露或用于與審計(jì)工作無關(guān)的目的。（五）效益性原則：內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)講求效率與效果，以合理的成本促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提升公司價(jià)值。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員管理第四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門（或指定專職審計(jì)人員，下同），作為公司內(nèi)部審計(jì)工作的歸口管理部門。內(nèi)部審計(jì)部門在公司主要負(fù)責(zé)人（或董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)）直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)與權(quán)限內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)包括：（一）組織制定和完善公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度和工作流程；（二）編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，并組織實(shí)施；（三）對(duì)公司及各單位的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；（四）對(duì)公司及各單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合規(guī)性、有效性進(jìn)行審計(jì)；（五）對(duì)公司內(nèi)部控制的健全性、有效性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)；（六）對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（七）對(duì)可能存在的舞弊行為進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；（八）對(duì)公司重要的投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)；（九）對(duì)董事、高級(jí)管理人員及關(guān)鍵崗位人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；（十）跟蹤檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況；（十一）完成公司主要負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)委員會(huì)交辦的其他審計(jì)任務(wù)。內(nèi)部審計(jì)部門在履行職責(zé)時(shí)，有權(quán)采取以下措施：（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)提供財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、管理等相關(guān)資料和電子數(shù)據(jù)；（二）檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同、會(huì)議紀(jì)要等文件資料和信息系統(tǒng)；（三）就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查取證，獲取相關(guān)證明材料；（四）參加或列席被審計(jì)單位與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)議；（五）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)資料，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以予以暫時(shí)封存；（六）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，有權(quán)予以制止并提出處理建議。第六條內(nèi)部審計(jì)人員管理（一）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水準(zhǔn)。鼓勵(lì)審計(jì)人員取得相關(guān)專業(yè)資格證書。（二）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵守審計(jì)職業(yè)道德，恪守獨(dú)立、客觀、公正、保密的原則。（三）公司應(yīng)為內(nèi)部審計(jì)人員提供必要的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，不斷提升其專業(yè)素養(yǎng)和履職能力。（四）內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避。第三章審計(jì)工作程序第七條審計(jì)計(jì)劃與立項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理需要，結(jié)合以往審計(jì)情況，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)公司主要負(fù)責(zé)人（或?qū)徲?jì)委員會(huì)）批準(zhǔn)后實(shí)施。對(duì)于臨時(shí)交辦的審計(jì)任務(wù)或突發(fā)的重大審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)立項(xiàng)并開展審計(jì)。第八條審計(jì)準(zhǔn)備審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)成立審計(jì)組，明確審計(jì)組長(zhǎng)和組員分工。審計(jì)組應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)實(shí)施方案，包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、步驟、時(shí)間安排和人員分工等。審計(jì)實(shí)施前，審計(jì)組應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，明確審計(jì)目的、范圍、時(shí)間和需配合的事項(xiàng)。特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。第九條審計(jì)實(shí)施審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，向被審計(jì)單位說明審計(jì)目的、依據(jù)、程序和要求，聽取被審計(jì)單位相關(guān)情況介紹。審計(jì)人員通過查閱資料、實(shí)地檢查、訪談、函證、數(shù)據(jù)分析等方法獲取審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備充分性、適當(dāng)性和相關(guān)性。審計(jì)過程中，應(yīng)做好審計(jì)工作底稿的編制，記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)、證據(jù)來源和專業(yè)判斷過程。第十條審計(jì)報(bào)告與溝通審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、問題定性、處理意見和改進(jìn)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)與被審計(jì)單位進(jìn)行充分溝通，聽取其對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和處理意見的陳述和申辯。被審計(jì)單位的合理意見應(yīng)予采納。第十一條審計(jì)報(bào)告審批與分發(fā)審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司主要負(fù)責(zé)人（或?qū)徲?jì)委員會(huì)）審批。審批后的審計(jì)報(bào)告作為正式文件下發(fā)給被審計(jì)單位，并抄送公司相關(guān)管理部門。第十二條審計(jì)整改與跟蹤被審計(jì)單位收到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題制定整改方案，落實(shí)整改責(zé)任人，并將整改情況書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促被審計(jì)單位按時(shí)完成整改。對(duì)未按要求整改的，應(yīng)及時(shí)向公司主要負(fù)責(zé)人（或?qū)徲?jì)委員會(huì)）報(bào)告。第十三條審計(jì)檔案管理審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)通知書、審計(jì)方案、工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、整改報(bào)告等相關(guān)資料整理歸檔，按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。第四章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第十四條審計(jì)結(jié)果的利用公司應(yīng)重視審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，將審計(jì)結(jié)果作為改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、完善內(nèi)部控制、進(jìn)行績(jī)效考核、追究責(zé)任的重要依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向公司主要負(fù)責(zé)人（或?qū)徲?jì)委員會(huì)）匯報(bào)審計(jì)結(jié)果及其運(yùn)用情況。第十五條責(zé)任追究對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度的行為，以及造成公司損失的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第五章審計(jì)紀(jì)律與責(zé)任第十六條審計(jì)人員紀(jì)律內(nèi)部審計(jì)人員在工作中必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密。對(duì)違反紀(jì)律的審計(jì)人員，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處理。第十七條被審計(jì)單位責(zé)任被審計(jì)單位應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料，不得拒絕、拖延、隱瞞或提供虛假信息。對(duì)阻撓、干擾審計(jì)工作或打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的，將嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。第六章附則第十八條解釋權(quán)本辦法由公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋。第十九條生效日期本辦法自發(fā)布之日起施行。原有相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。---使用說明：1.本范本為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理辦法的通用參考框架，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、組織架構(gòu)和管理