稅務(wù)所的筆試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是？A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.以上都是2.增值稅的納稅人分為？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.兩者都是D.兩者都不是3.企業(yè)所得稅的稅率一般是？A.20%B.25%C.30%D.35%4.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.以上都是5.稅收征管的首要環(huán)節(jié)是？A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括？A.居民個(gè)人B.非居民個(gè)人C.個(gè)體工商戶D.企業(yè)7.稅收的職能不包括？A.組織財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.維護(hù)國(guó)家政權(quán)D.促進(jìn)消費(fèi)8.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的是？A.免稅B.減稅C.退稅D.以上都是9.稅務(wù)行政處罰的種類不包括？A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役10.稅收法律關(guān)系的主體包括？A.征稅主體B.納稅主體C.征納雙方D.以上都不是答案：1.D2.C3.B4.D5.A6.D7.D8.D9.D10.C多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本原則有？A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則2.下列屬于地方稅的有？A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.土地增值稅D.房產(chǎn)稅3.增值稅的計(jì)稅方法包括？A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.復(fù)合計(jì)稅方法4.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括？A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失5.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有？A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)6.下列屬于稅收違法行為的有？A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.欠稅7.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目有？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得8.稅收的作用有？A.籌集財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.調(diào)節(jié)分配D.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行的稅務(wù)檢查包括？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證等B.到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查C.責(zé)成納稅人提供有關(guān)資料D.詢問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題10.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有？A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)稽查答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳。（）4.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。（）5.納稅申報(bào)期限和繳納稅款期限是相同的概念。（）6.稅收滯納金是按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五。（）7.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得免征個(gè)人所得稅。（）8.稅收法律關(guān)系的客體就是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利義務(wù)所共同指向的對(duì)象。（）9.稅務(wù)代理是稅務(wù)機(jī)關(guān)的附屬機(jī)構(gòu)。（）10.稅收征管法規(guī)定的行政處罰時(shí)效是2年。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.×簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：一般納稅人可自行開(kāi)具專票，采用一般計(jì)稅方法，稅率較高；小規(guī)模納稅人大多不能自開(kāi)專票，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率較低，核算相對(duì)簡(jiǎn)單。簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。答：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。先確定收入等項(xiàng)目，再按公式計(jì)算得出。簡(jiǎn)述稅收征管的主要內(nèi)容。答：包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)，規(guī)范征納行為，保障稅收足額征收。簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目。答：有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項(xiàng)目，符合條件可扣除相應(yīng)金額，減輕稅負(fù)。討論題（總4題，每題5分）如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度？答：加強(qiáng)稅法宣傳，提高納稅人意識(shí)；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化流程；強(qiáng)化稅務(wù)稽查，加大懲處力度；利用信息化手段，加強(qiáng)稅源監(jiān)控，從而提升納稅人自覺(jué)納稅的程度。談?wù)劧愂照邔?duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答：優(yōu)惠政策可降低企業(yè)成本，促進(jìn)投資與創(chuàng)新；合理的稅收政策能引導(dǎo)資源配置，影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；增加企業(yè)資金流，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，但不合理政策也可能增加負(fù)擔(dān)，影響發(fā)展。怎樣完善稅收制度以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新要求？答：適時(shí)調(diào)整稅種設(shè)置和稅率，使其更符合經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化；優(yōu)化稅收征管流程，提高效率；加強(qiáng)稅收政策與其他政策協(xié)同，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持