房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司財(cái)務(wù)管理辦法一、總則1.為了加強(qiáng)本房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序、高效開(kāi)展，保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。2.本辦法適用于本房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司及所屬各分支機(jī)構(gòu)、各部門(mén)的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保障投資者權(quán)益。二、財(cái)務(wù)管理體制1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)與權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、審計(jì)等工作，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，協(xié)助管理層進(jìn)行重大財(cái)務(wù)決策等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)的協(xié)作關(guān)系財(cái)務(wù)部應(yīng)與公司各業(yè)務(wù)部門(mén)密切協(xié)作，各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供真實(shí)、準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)資料，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、分析及預(yù)算控制等工作；財(cái)務(wù)部要為業(yè)務(wù)部門(mén)提供財(cái)務(wù)專業(yè)支持，協(xié)助各部門(mén)合理控制成本、提高經(jīng)濟(jì)效益。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則與流程（1）預(yù)算編制遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃等因素進(jìn)行綜合考慮。（2）每年末，各部門(mén)根據(jù)下一年度工作計(jì)劃，提出本部門(mén)的收入、成本、費(fèi)用等預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部匯總審核；財(cái)務(wù)部結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡、調(diào)整后，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)公司管理層審議批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（1）各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算方案執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)到具體責(zé)任人。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控，定期（按月、季度）對(duì)比分析實(shí)際執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。（2）對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門(mén)，財(cái)務(wù)部應(yīng)要求其說(shuō)明原因，并提出改進(jìn)措施；如因特殊情況需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的預(yù)算調(diào)整程序，報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。3.預(yù)算考核與評(píng)價(jià)公司建立預(yù)算考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門(mén)及相關(guān)責(zé)任人的績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行良好、有效控制成本費(fèi)用的部門(mén)及個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算、導(dǎo)致預(yù)算失控的部門(mén)及個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)處罰，以確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和執(zhí)行力。四、資金管理1.資金籌集管理（1）公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，通過(guò)合理的渠道籌集資金，包括自有資金積累、銀行貸款、股東投資等方式?；I集資金時(shí)應(yīng)充分考慮資金成本、資金使用期限、償債能力等因素，確?；I集資金的合理性和安全性。（2）對(duì)于重大的融資項(xiàng)目，需經(jīng)公司管理層審議通過(guò)，并按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定履行必要的審批手續(xù)后實(shí)施。2.資金使用管理（1）公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理、集中調(diào)配的原則，各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，提前編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總后，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌安排資金。（2）嚴(yán)格控制資金支出，各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理。對(duì)于大額資金支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），需經(jīng)公司管理層集體審批后支付。（3）加強(qiáng)對(duì)資金使用效益的分析，提高資金周轉(zhuǎn)速度，避免資金閑置和浪費(fèi)，確保資金的合理有效使用。3.資金結(jié)算管理（1）公司通過(guò)銀行賬戶進(jìn)行資金結(jié)算，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保結(jié)算安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)等違規(guī)行為。（2）出納人員負(fù)責(zé)辦理日?，F(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。五、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，結(jié)合房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。一般在經(jīng)紀(jì)服務(wù)已經(jīng)提供、合同約定的收款條件已滿足、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司且收入金額能夠可靠計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.收款管理（1）業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)與客戶簽訂經(jīng)紀(jì)服務(wù)合同，并明確約定服務(wù)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收款方式及時(shí)間等條款。在提供服務(wù)過(guò)程中，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保公司收入及時(shí)足額到賬。（2）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)收款情況進(jìn)行記錄、核對(duì)，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)逾期未收款項(xiàng)進(jìn)行催討；對(duì)于長(zhǎng)期掛賬、無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的壞賬核銷程序進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算范圍明確公司房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)成本主要包括員工薪酬、場(chǎng)地租賃費(fèi)用、辦公設(shè)備購(gòu)置及折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)推廣費(fèi)等直接與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的支出；費(fèi)用則涵蓋管理費(fèi)用（如管理人員薪酬、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等）、銷售費(fèi)用（如廣告宣傳費(fèi)、市場(chǎng)拓展費(fèi)等）、財(cái)務(wù)費(fèi)用（如利息支出、手續(xù)費(fèi)等）等。2.成本費(fèi)用控制原則與方法（1）成本費(fèi)用控制遵循“全員參與、全過(guò)程控制、效益優(yōu)先”的原則，各部門(mén)應(yīng)樹(shù)立成本意識(shí)，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。（2）建立成本費(fèi)用預(yù)算控制制度，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門(mén)、各項(xiàng)目，定期分析成本費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況與預(yù)算的差異，查找原因并采取針對(duì)性措施加以控制；同時(shí)，積極推行成本費(fèi)用定額管理，通過(guò)制定合理的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范費(fèi)用支出行為。3.成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定（1）公司員工發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定取得合法有效的原始憑證，填寫(xiě)規(guī)范的報(bào)銷單據(jù)，注明費(fèi)用用途、金額、時(shí)間等信息，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷。（2）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核，對(duì)于不符合報(bào)銷規(guī)定的費(fèi)用，有權(quán)拒絕報(bào)銷；對(duì)于超出預(yù)算的費(fèi)用支出，需經(jīng)特殊審批程序后方可報(bào)銷。七、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理（1）公司對(duì)固定資產(chǎn)（如辦公房產(chǎn)、車(chē)輛、辦公設(shè)備等）進(jìn)行分類管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等情況。（2）固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核、公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施；對(duì)于達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)采購(gòu)，應(yīng)通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)等方式進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程的公平、公正、公開(kāi)。（3）定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的財(cái)務(wù)處理程序進(jìn)行相應(yīng)處理；同時(shí)，按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)成本。2.流動(dòng)資產(chǎn)管理（1）加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的管理。貨幣資金管理按前文資金管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；應(yīng)收賬款管理重點(diǎn)關(guān)注收款風(fēng)險(xiǎn)控制及賬齡分析催款等工作；存貨主要涉及公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一些低值易耗品等，應(yīng)建立健全出入庫(kù)管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)，確保存貨安全、賬實(shí)相符。（2）合理控制流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模，優(yōu)化流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率，保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需求。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期（月度、季度、年度）編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主表及相關(guān)附表、附注說(shuō)明等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，能夠如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容與方法（1）定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，分析內(nèi)容涵蓋公司盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等方面，主要通過(guò)比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等方法，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析評(píng)價(jià)，為公司管理層決策提供有力的財(cái)務(wù)依據(jù)。（2）財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)突出重點(diǎn)、條理清晰，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出針對(duì)性的改進(jìn)建議和措施，并及時(shí)報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門(mén)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部、審計(jì)部門(mén)以及各部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督的作用，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)管理制度的有效執(zhí)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。2.內(nèi)部審計(jì)制度設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公