退稅房屋租賃合同退稅房屋租賃合同是指在個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策框架下，記錄房屋租賃關(guān)系并作為申請(qǐng)住房租金退稅依據(jù)的法律文件。隨著2025年稅收政策的優(yōu)化調(diào)整，這類(lèi)合同的規(guī)范性和實(shí)用性進(jìn)一步提升，成為租房群體享受稅收優(yōu)惠的重要載體。以下從政策依據(jù)、適用條件、材料準(zhǔn)備、辦理流程、常見(jiàn)問(wèn)題及注意事項(xiàng)六個(gè)維度展開(kāi)詳細(xì)說(shuō)明。一、政策依據(jù)與核心條款根據(jù)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》及國(guó)家稅務(wù)總局2025年第3號(hào)公告，住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策明確：在主要工作城市無(wú)自有住房的納稅人，可按城市類(lèi)型享受每月1500元、1300元或800元的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。其中，直轄市、省會(huì)城市及計(jì)劃單列市維持1500元/月標(biāo)準(zhǔn)；杭州、成都等人口超500萬(wàn)的二線城市從1100元上調(diào)至1300元；市轄區(qū)戶(hù)籍人口低于100萬(wàn)的城市仍為800元/月。政策同時(shí)明確，電子租賃合同與紙質(zhì)合同具有同等法律效力，通過(guò)住建委備案系統(tǒng)簽訂的電子合同可自動(dòng)同步至稅務(wù)系統(tǒng)，簡(jiǎn)化申報(bào)流程。二、退稅申請(qǐng)條件解析申請(qǐng)住房租金退稅需同時(shí)滿(mǎn)足三個(gè)核心條件：一是納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房，配偶在同一城市擁有住房的視為"有房"；二是租賃行為真實(shí)發(fā)生，且租賃期覆蓋完整納稅年度（跨年租賃需分年度申報(bào)）；三是未同時(shí)享受住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。特殊情形處理包括：合租住房?jī)H允許合同載明的承租人申報(bào)；跨城市工作者按勞動(dòng)合同簽訂地確定扣除標(biāo)準(zhǔn)；年度內(nèi)更換租賃房屋的，需在個(gè)稅APP中分段填報(bào)不同合同信息。三、必備材料清單與規(guī)范要求辦理退稅時(shí)需準(zhǔn)備四類(lèi)材料：一是租賃合同，應(yīng)包含租賃雙方身份信息、房屋詳細(xì)地址（精確到門(mén)牌號(hào)）、租賃起止時(shí)間、月租金金額等要素，電子合同需有備案編號(hào)；二是租金支付憑證，包括銀行轉(zhuǎn)賬記錄、支付寶/微信支付截圖（需標(biāo)注"房租"及對(duì)應(yīng)月份）或房東簽字收據(jù)；三是身份證明，出租方身份證復(fù)印件（自然人）或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（機(jī)構(gòu)）、承租方身份證原件；四是輔助證明材料，如房屋產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件、物業(yè)費(fèi)繳費(fèi)記錄、水電燃?xì)赓~單等，用于佐證租賃關(guān)系真實(shí)性。材料保存期限為5年，以備稅務(wù)部門(mén)核查。四、線上線下辦理全流程（一）線上申報(bào)流程信息填報(bào)：登錄個(gè)人所得稅APP，在"專(zhuān)項(xiàng)附加扣除填報(bào)"模塊選擇"住房租金"，扣除年度選"2025"，依次填寫(xiě)租賃地址、出租人信息（姓名/機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、身份證號(hào)/統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）、租賃起止時(shí)間，合同編號(hào)為非必填項(xiàng)。資料上傳：通過(guò)APP掃描上傳租賃合同關(guān)鍵頁(yè)、租金支付憑證等材料，系統(tǒng)支持PDF、JPG格式，單個(gè)文件不超過(guò)5MB。申報(bào)方式選擇："通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)"可在每月發(fā)薪時(shí)實(shí)時(shí)扣除，"綜合所得年度自行申報(bào)"需在次年3-6月匯算清繳時(shí)辦理。稅款計(jì)算：提交后系統(tǒng)自動(dòng)匹配扣除標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合收入情況生成應(yīng)退稅額，2025年優(yōu)化后最快3個(gè)工作日到賬。（二）線下辦理流程材料準(zhǔn)備：攜帶所有紙質(zhì)材料原件及復(fù)印件到房屋所在地稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳，復(fù)印件需注明"與原件一致"并簽字。表格填寫(xiě)：領(lǐng)取《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》，準(zhǔn)確填寫(xiě)住房租金相關(guān)欄目，其中"出租人類(lèi)型"需區(qū)分自然人和組織。審核提交：窗口工作人員核驗(yàn)材料完整性，對(duì)符合條件的即時(shí)受理，出具《受理回執(zhí)單》。進(jìn)度查詢(xún)：可通過(guò)回執(zhí)單編號(hào)在稅務(wù)局官網(wǎng)或撥打12366查詢(xún)審核進(jìn)度，審核通過(guò)后稅款將退至預(yù)留銀行卡。五、常見(jiàn)問(wèn)題解決方案（一）房東信息獲取困難房東不愿提供身份信息時(shí)，可采取三種解決方式：一是向中介機(jī)構(gòu)索取房東授權(quán)的信息披露函；二是提供包含房屋地址、租金金額的微信/短信聊天記錄替代；三是在合同中約定"因申報(bào)個(gè)稅所需，出租方應(yīng)配合提供身份信息"的條款。稅務(wù)部門(mén)明確表示，租客申報(bào)扣除不會(huì)導(dǎo)致房東自動(dòng)觸發(fā)納稅義務(wù)。（二）合同丟失或未簽訂無(wú)書(shū)面合同的情況下，可通過(guò)補(bǔ)簽簡(jiǎn)易協(xié)議（需雙方簽字）或組合材料證明租賃關(guān)系：租金轉(zhuǎn)賬記錄（連續(xù)6個(gè)月以上）+水電費(fèi)繳費(fèi)憑證（顯示本人姓名）+物業(yè)公司居住證明。補(bǔ)簽合同應(yīng)追溯填寫(xiě)實(shí)際租賃起始日期，避免與已支付租金記錄沖突。（三）跨年度租賃處理租賃期跨越兩個(gè)納稅年度的，需在當(dāng)年12月31日前在APP中終止原合同，次年1月重新填報(bào)新的租賃信息。如2024年9月至2025年8月的租賃合同，2024年按4個(gè)月（9-12月）申報(bào)，2025年按8個(gè)月（1-8月）申報(bào)，扣除標(biāo)準(zhǔn)以對(duì)應(yīng)年度政策為準(zhǔn)。六、風(fēng)險(xiǎn)防范與注意事項(xiàng)（一）材料真實(shí)性核查稅務(wù)部門(mén)采用"雙隨機(jī)"方式抽查，重點(diǎn)核實(shí)租金水平是否符合市場(chǎng)行情、支付憑證與申報(bào)金額是否匹配。提供虛假材料將面臨追繳稅款、加收滯納金（每日萬(wàn)分之五），情節(jié)嚴(yán)重的納入個(gè)人征信黑名單。建議保留完整的材料備份，包括與房東的溝通記錄。（二）信息變更及時(shí)更新租賃期內(nèi)發(fā)生房東變更、租金調(diào)整等情況，需在30日內(nèi)通過(guò)個(gè)稅APP修改相關(guān)信息。地址變更但仍在同一城市的，扣除標(biāo)準(zhǔn)不變；跨城市遷移的，需作廢原申報(bào)并按新工作地標(biāo)準(zhǔn)重新填報(bào)。未及時(shí)更新導(dǎo)致多扣稅款的，需在匯算清繳時(shí)主動(dòng)補(bǔ)繳。（三）電子合同備案要點(diǎn)通過(guò)官方平臺(tái)簽訂電子合同時(shí)，需確認(rèn)平臺(tái)具備住建部門(mén)認(rèn)證資質(zhì)，合同生成后應(yīng)下載PDF文件并保存?zhèn)浒妇幪?hào)。部分城市要求租賃合同備案后30日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，未備案合同雖可申報(bào)扣除，但可能影響退稅審核效率。隨著我國(guó)稅收征管體系的不斷完善，住